摘要：我國從2016年開始全面實施“營改增”，直至現(xiàn)在，稅法也進行了很大的變動以達到減輕稅負的目的。在此形勢下，企業(yè)納稅籌劃必然發(fā)生重大變化，原先一些舊體制下的納稅籌劃策略已經(jīng)不再適應。應用型本科院校的主要目標是培養(yǎng)適合企業(yè)實際需求的創(chuàng)新型人才，所以，納稅籌劃課程也要與時俱進，更新教學內(nèi)容稅務籌劃課程，并針對現(xiàn)有的問題進行教學方法的改革和創(chuàng)新，這對于應用型本科院校培養(yǎng)創(chuàng)新性的納稅籌劃人才具有重要意義。

關鍵詞：納稅籌劃；教學方法；改革

一、納稅籌劃課程的特點

《納稅籌劃》是目前高校中會計學、財務管理等專業(yè)里一門綜合實踐性、操作性很強的課程。同時，近幾年稅法內(nèi)容的大范圍變動也決定了稅收籌劃課程要保持前瞻性和時效性，也給企業(yè)的稅務管理帶來了許多不確定因素。納稅籌劃是增值性的經(jīng)濟行為，同時依法納稅也是企業(yè)應盡的義務，所以在現(xiàn)市場經(jīng)濟下企業(yè)開展納稅籌劃也是用來維護自己合法權益的一種手段。因此如何通過法律途徑進行納稅籌劃，實現(xiàn)利益最大化，已成為財務決策人員面臨的緊迫問題。然而在高校納稅籌劃教學中，師生實踐的缺失，理論與實踐的脫節(jié)卻導致學生不能適應企業(yè)實際情況進行納稅籌劃。

二、納稅籌劃教學的現(xiàn)狀

（一）重稅法輕籌劃

稅法課程是會計學等專業(yè)考取初級會計資格證書的重要內(nèi)容，所以在大多數(shù)高校的課程設置中，都是重視稅法課程的，也在學習期間引起學生的重視；而在課時和考核方式等各方面納稅籌劃課程都沒有得到同樣的重視。同時由于課程的順序，在學到納稅籌劃時，學生對稅法的內(nèi)容有所遺忘，所以在籌劃的接受和理解上會有些吃力。另一方面，由于我國稅收法律、法規(guī)、制度在不斷的變革，如增值稅和個人所得稅等。這就要求在傳授的思路方法上要及時的做出調(diào)整。但是大部分院校的人才培養(yǎng)方案缺乏了對稅務籌劃課程的開展和重視，教師沒有及時對教學內(nèi)容做相對應的調(diào)整，教學方法單一、不能及時調(diào)動學生的積極性，導致教學效果欠佳。

（二）授課教師缺乏企業(yè)實踐經(jīng)驗，自身籌劃實踐不足

對于納稅籌劃課程，不僅要求教師掌握全面扎實的稅收法律知識，同時也要求教師有相關的實際工作經(jīng)驗，通過對實踐效果進行總結來進行授課，案例授課更有助于提升教學效果。但是民辦高校專職教師大部分都是從學校到學校，缺乏本專業(yè)的實踐經(jīng)驗，雖然近些年教師的學歷有了很大幅度的提升，很多教師都是財稅專業(yè)研究生畢業(yè)，但由于沒有從事任何納稅籌劃實踐活動，而缺乏了實際案例的講解，這樣也就導致了學生難以對企業(yè)復雜的納稅活動進行合理地籌劃。

（三）課程考核方式單一，評價標準具有局限性

納稅籌劃在考試內(nèi)容設置上往往分為稅法專業(yè)基礎知識和納稅籌劃兩個方面的內(nèi)容，但稅法考核內(nèi)容的設置與籌劃內(nèi)容關聯(lián)性較小?；I劃部分設置的案例題所涉及內(nèi)容也較少，不具備綜合性，也未考慮現(xiàn)實可變化要素。學生在期末多通過死記硬背方式復習，更多的是對教材模式化案例的照搬照套，未能進行綜合性實證分析，其卷面成績并不能充分體現(xiàn)學生的籌劃思維運用能力，有一定局限性。

三、納稅籌劃教學方法的改革

（一）運用多種教學方法，提高學生對納稅籌劃的重視和興趣

在課程的授課教學過程中要體現(xiàn)以學生為主體、教師為主導的教學理念，要選取多種教學方法如問題式、案例式、討論式和參與式等來提高學生的學習興趣，主要培養(yǎng)學生的自主思考和學習的能力，引導學生用學到的內(nèi)容用到實際當中。通過各種渠道建立納稅籌劃案例庫，并隨著稅法內(nèi)容的變化而更新。案例可以分為針對每種籌劃方法的專項案例和針對整個稅種內(nèi)容的綜合案例，讓學生從稅額的計算開始到找出籌劃的方案，這樣既鞏固了之前所學的稅法知識，也能自主地利用籌劃方法和原理找出切合實際的籌劃方案，提高學生的積極性和分析實際問題的能力。同時也可以讓學生帶著理論進入企業(yè)或稅務部門實習，首先感受到工作崗位對能力的需求，同時也能搜集一些實際案例，帶著實踐中的問題回到課堂，結合案例學習納稅籌劃理論。

（二）加強“雙師型”教師隊伍建設

首先，教師要積極考取稅務師等專業(yè)證書，同時利用假期時間到企業(yè)、稅務部門、會計事務所、稅務事務所進行實踐學習，收集豐富的實際教學案例，在課堂上有針對性地講授實際稅務工作中常見的問題和成功案例。加強校企合作，將課程內(nèi)容直接與工作崗位需求相對接，將理論直接對接實踐。

（三）引入“互聯(lián)網(wǎng)+”考核方式，注重過程性考核

在期末考核方式選擇中，可以選擇多渠道綜合考核方式，加強過程性考核。在學習過程中加強階段性考核稅務籌劃課程，在案例分析過程中，加強教師評價，學生互評等環(huán)節(jié)，結合作業(yè)一起進入平時成績中。利用互聯(lián)網(wǎng)，通過雨課堂、學習通等軟件的運用為學生隨時推送課前準備作業(yè)、課上練習作業(yè)和課后復習作業(yè)等，并進行即時評價，納入平時考核中。期末考核中采取案例分析的方式，改變原來單純對記憶性知識的考核，防止學生死記硬背，應付考試。

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作者:劉宏偉 陳玲玲 單位:河北省廊坊市燕京理工學院

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