鄭州大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育《稅收籌劃》課程考核要求說(shuō)明:本課程考核形式為提交作業(yè),完成后請(qǐng)保存為WORD2003格式的文檔,登陸學(xué)****平臺(tái)提交,并檢查和確認(rèn)提交成功(能夠下載,并且內(nèi)容無(wú)誤即為提交成功)。作業(yè)要求1.簡(jiǎn)答題答案字?jǐn)?shù)不得低于100字。2.案例題必須有詳細(xì)分析步驟,可以結(jié)合工作經(jīng)歷,自由發(fā)揮。作業(yè)內(nèi)容1.簡(jiǎn)答題(每題20分,共80分)。(1)請(qǐng)歸納分析稅收籌劃方法的一般步驟?答:(一)掌握納稅人的相關(guān)資料和籌劃意圖1.掌握納稅人的情況家庭狀況、收入情況等;組織形式、財(cái)務(wù)情況、投資意向、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、納稅歷史等。2.籌劃意圖現(xiàn)實(shí)利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益;自身利益與親人利益3.取得和納稅人籌劃相關(guān)的資料對(duì)相關(guān)財(cái)稅政策和法規(guī)進(jìn)行梳理、整理和歸類(二)進(jìn)行企業(yè)納稅評(píng)估與剖析納稅籌劃前,對(duì)籌劃企業(yè)進(jìn)行全面納稅評(píng)估非常必要,通過(guò)納稅評(píng)估可以了解企業(yè)的內(nèi)控制度、涉稅會(huì)計(jì)處理、稅種、近兩年納稅情況分析、納稅失誤和癥結(jié)、稅收違法記錄、稅企關(guān)系等。(三)進(jìn)行籌劃、形成方案并實(shí)施1.選擇節(jié)稅方法2.進(jìn)行可行性分析3.計(jì)算各方案的應(yīng)納稅額4.分析影響因素5.選擇并實(shí)施方案6.進(jìn)行方案實(shí)施跟蹤和績(jī)效評(píng)價(jià)在納稅籌劃實(shí)施過(guò)程中稅收籌劃課程,籌劃企業(yè)要盡量與稅務(wù)機(jī)構(gòu)充分溝通和交流,實(shí)現(xiàn)稅企協(xié)調(diào);如果導(dǎo)致稅企糾紛,籌劃企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步對(duì)籌劃方案進(jìn)行評(píng)估,合理方案要據(jù)理力爭(zhēng),不合法的籌劃方案要放棄。

(2)對(duì)增值稅銷項(xiàng)稅額進(jìn)行籌劃的基本方法有哪些?答:對(duì)銷項(xiàng)稅額的籌劃關(guān)鍵在于銷售額。對(duì)銷售額可從以下幾方面進(jìn)行籌劃: 1)注意價(jià)外收費(fèi)價(jià)外收費(fèi)應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額后征收增值稅。比如,在帶包裝物銷售的情況下,盡量不要讓包裝物作價(jià)隨同貨物一起銷售,而應(yīng)采取收取包裝物押金的方式,且包裝物押金應(yīng)單獨(dú)核算。 2)選擇適當(dāng)?shù)匿N售方式采取合法的價(jià)格折扣銷售方式,只要折扣額和銷售額開(kāi)在同一張發(fā)票上,就可以按折扣后計(jì)算應(yīng)稅銷售額,而采用實(shí)物折扣銷售方式稅收籌劃課程,則不能扣減折扣額,應(yīng)當(dāng)照章征收增值稅。 3)把好自產(chǎn)自用關(guān)自產(chǎn)自用用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目的,自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)免納增值稅。因此,盡可能將自產(chǎn)的貨物,用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)加工,可減少或延緩對(duì)外銷售,達(dá)到節(jié)稅或緩稅的目的。 4)及時(shí)沖減銷售額和銷項(xiàng)稅額納稅人因銷貨退回或折讓而退還購(gòu)買方的價(jià)款和增值稅額,應(yīng)及時(shí)從當(dāng)期的銷售收入和銷項(xiàng)稅額中抵扣,避免無(wú)謂的納稅。(3)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅額交納有何特點(diǎn)?答:1.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的特點(diǎn)和基本計(jì)稅規(guī)則收加工費(fèi)、代墊輔料符合委托加工條件的應(yīng)稅消費(fèi)品的加工,消費(fèi)稅的納稅人是委托方; 不符合委托加工條件的應(yīng)稅消費(fèi)品的加工,要看作受托方銷售自制消費(fèi)品,消費(fèi)稅的納稅人是受托方。

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅的納稅人是委托方,不是受托方,受托方承擔(dān)的只是代收代繳的義務(wù)(受托方為個(gè)人、個(gè)體戶的除外)。即加工結(jié)束委托方提取貨物時(shí),由受托方代收代繳稅款。委托方收回已稅消費(fèi)品后直接銷售時(shí)不再交消費(fèi)稅。但是,納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、其他個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品,一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。 2.受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)算委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅;沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式: 組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(l-比例稅率) 實(shí)行復(fù)合計(jì)稅

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