稅務(wù)籌劃是納稅企業(yè)在不違反稅法前提下，對生產(chǎn)、經(jīng)營和其他活動的規(guī)劃，以及對各種規(guī)劃方案的優(yōu)化選擇，以減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的經(jīng)濟行為。

金三時期稅務(wù)機關(guān)就已經(jīng)對限售股等股權(quán)轉(zhuǎn)讓“著重關(guān)注”起來，全面加大了稽查力度。如今，股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的涉稅事項再也不能像以前那么輕松了，一不小心，就可能追悔莫及。

那么一般企業(yè)股權(quán)中常見稅務(wù)籌劃方案有哪些？以下就是樂千業(yè)稅籌師編寫的內(nèi)容。首先我們先要了股權(quán)稅籌常識：

1、股權(quán)交易的三大主體（持股主體）：法人、自然人、合伙企業(yè)，他們對應(yīng)的稅負不同。

2、股權(quán)事項的N種形式3、自然人“股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得”的認定（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入偏低的認定：

1) 低于凈資產(chǎn)

2) 低于初始成本或?qū)嶋H支出

3) 低于同一企業(yè)同一股東

4) 低于其他股東同類行業(yè)

5) 不具有合理性的讓渡

6) 稅務(wù)機關(guān)認定的其他形式

（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低視為有正當(dāng)理由的情形：

1) 文件證明國家政策導(dǎo)致

2) 直系親屬或贍養(yǎng)關(guān)系

3) 不能對外轉(zhuǎn)讓的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓

4) 其他

（3）稅務(wù)機關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的方法：

1) 凈資產(chǎn)核定法

2) 類比法

3) 其他合理方法

4、自然人“股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得”個稅的風(fēng)險及應(yīng)對（1）要確定稅款繳納主體（2）明確交易價款是否含稅（3）認繳制下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅風(fēng)險和應(yīng)對（4）稅籌規(guī)劃股權(quán)架構(gòu)和涉稅風(fēng)險

5、非貨幣性資產(chǎn)投資納稅時間：納稅方式：6、股權(quán)重組企業(yè)重組時同時符合下列條件的股權(quán)稅收籌劃，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：

1) 具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。

2) 被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。

3) 企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)，不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。

4) 重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定的比例。

5) 企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

企業(yè)重組符合以上第五條規(guī)定條件的，交易各方對其交易中的股權(quán)支付部分，可以按以下規(guī)定進行特殊性稅務(wù)處理：

股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)75%股權(quán)稅收籌劃，且收購企業(yè)在股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇按以下規(guī)定處理（《財政部、國家稅總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的通知》）。

7、有限合伙為什么這么受歡迎？（有限合伙企業(yè)）稅收法律

8、合伙企業(yè)9大個稅稅目9、上市公司股東性質(zhì)

10、減持新規(guī)部分核心要點

11、常見的減持方法自由競價交易減持集中競價交易減持大宗交易減持協(xié)議轉(zhuǎn)讓減持12、股權(quán)交易中的稅務(wù)籌劃原則

1、合法性原則

企業(yè)進行稅務(wù)籌劃必須遵守現(xiàn)行稅收法規(guī)是稅收籌劃的基本原則，從而合理選擇不同的稅收籌劃方案，最大限度地提高稅收利益。另外，企業(yè)稅務(wù)籌劃作為一項“雙向選擇”，不僅要求企業(yè)依法繳納稅款以及履行稅收義務(wù)，而且要求稅務(wù)機關(guān)嚴格“依法治稅”。

2、穩(wěn)健性原則

企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，要充分考慮財務(wù)風(fēng)險的影響，對未來可能面臨的風(fēng)險和損失做出合理的預(yù)測和規(guī)劃。在若干可供選擇的核算方法中選擇最有利于企業(yè)的方法，最大保障企業(yè)利益。

3、整體性原則

整體性原則是指稅務(wù)籌劃中，企業(yè)要進行整體規(guī)劃并放在特定的經(jīng)濟環(huán)境中加以考慮，尋求企業(yè)整體利益的最大化和長遠發(fā)展的原則。

12、股權(quán)交易9大節(jié)稅方法

1、將企業(yè)的資產(chǎn)負債進行梳理

2、運用正當(dāng)理由（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入偏低的認定條件）

3、延遲納稅義務(wù)發(fā)生時間

4、先分紅/轉(zhuǎn)增資本，后轉(zhuǎn)讓

5、先撤資，后增資

6、非貨幣性資產(chǎn)投資

7、運用特殊性稅務(wù)處理

8、利用不公允增資（部分地區(qū)適用）

9、利用區(qū)域性稅收差異

以上就是樂千業(yè)稅籌師整理編寫的關(guān)于股權(quán)常識和股權(quán)常見稅務(wù)籌劃方案、稅務(wù)籌劃原則以及稅務(wù)籌劃的主要手段的內(nèi)容，希望對您有所幫助。如果還有其他稅務(wù)籌劃問題的，歡迎上樂千業(yè)專業(yè)財稅咨詢平臺，在線稅籌師會為您進行專業(yè)的解答。

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