財務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括會計控制以及管理控制中的與財務(wù)相關(guān)的內(nèi)容。下面小編和你一起了解財務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容和建立。

財務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容

(1)會計控制

會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制方式的一種，即企業(yè)的會計人員通過會計反映來參與控制本企業(yè)的經(jīng)濟活動。具體表現(xiàn)形式如下：基本財務(wù)會計制度：主要規(guī)范企業(yè)各項財務(wù)活動、會計活動的一般方法、流程;財務(wù)管理制度：包括對企業(yè)財務(wù)活動的管理細則、管理方法的詳細解釋;財務(wù)審核制度：主要對財務(wù)活動或者管理過程中的各項財務(wù)支出、收入憑證的審核財務(wù)風(fēng)險控制措施包括哪些，并形成一段時間的審核報表，如季度審核、年中審核、年度審核報表;資金管理制度：關(guān)于資金籌集的控制制度，資金運營的控制制度，投資活動的控制制度;實物控制制度：制定嚴格的資本出入庫書面資料，健全財產(chǎn)清查制度，完善企業(yè)檔案保存機制;財務(wù)人員管理制度：主要是參與財務(wù)活動的各個部門、人員的行為管理辦法，包括對財務(wù)管理人員的權(quán)責(zé)分配、對崗位人員的輪換管理、財會人員的崗位職責(zé)管理制度等;財務(wù)考核制度：人員的績效管理制度、責(zé)任追究與處罰制度、領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟責(zé)任考核辦法。

(2)管理控制

管理控制是企業(yè)組織財務(wù)管理活動中所形成的各種制度和程序的總稱，它確定了財務(wù)管理中的權(quán)限安排、信息傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業(yè)財務(wù)管理效率。管理控制的內(nèi)容由四個部分組成，包括人力資源成本控制、財務(wù)價值控制、作業(yè)成本控制和管理信息控制。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的建立

1.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)

企業(yè)管理者的指導(dǎo)思想和態(tài)度是財務(wù)內(nèi)控建立的關(guān)鍵。一些企業(yè)管理層只重視市場，認為在市場競爭中，只要經(jīng)營銷售得好，經(jīng)營效益自然會得到提高，而忽視內(nèi)部控制，進而忽視企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)。因此企業(yè)財務(wù)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)，需要加強管理人員對內(nèi)控制度的重視，要求管理人員能夠掌握內(nèi)控的流程及內(nèi)控的意義，通過部門之間的交流學(xué)習(xí)，切實有效地建立好財務(wù)內(nèi)控環(huán)境。

2.復(fù)合型人才的培養(yǎng)

在信息化環(huán)境下，內(nèi)部控制的實施不僅需要財會人員扎實的專業(yè)知識，還要對信息系統(tǒng)的整體架構(gòu)深入了解。在社會發(fā)展程度極高、信息化建設(shè)飛速發(fā)展的大環(huán)境下，企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)更加艱巨，內(nèi)部控制管理的重要性也更加突顯，會計作為管理的核心部分，實現(xiàn)其信息化建設(shè)是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。

3.建立會計工作的崗位責(zé)任制

對會計人員進行科學(xué)合理的分工，使之相互監(jiān)督和制約，規(guī)定合理的憑證傳遞程序，合理設(shè)置賬戶，按照《會計法》和國家統(tǒng)一的會計準則制度的要求編制、報送、保管財務(wù)會計報告。建立實行崗位輪換，可以有效地防錯防弊。建立有效的內(nèi)部制度使會計人員相互制約與監(jiān)督，防止業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)生失誤和差錯及營私舞弊等行為的發(fā)生。

4.建立預(yù)算控制

預(yù)算是企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、財務(wù)等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計劃，是計劃工作的成果，是決策的具體化，又是控制生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。企業(yè)可以通過預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，并對未完成的不良后果采取改進措施。

5.建立監(jiān)督考核制度

企業(yè)對財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部財務(wù)控制的有效性，可以發(fā)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。財務(wù)內(nèi)控應(yīng)明確規(guī)定監(jiān)控工作的形式和具體分工、職責(zé)和權(quán)限、程序和工作方法等。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的實施

“實踐是檢驗真理的唯一標(biāo)準”，只有在實施過程中，制度才能發(fā)揮它應(yīng)有的作用，才能檢驗它的設(shè)計是否合理、有效。內(nèi)部控制要想達到預(yù)期的效果并非一日之功，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)、公司規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)是處于變化之中的，因此無論是公司層面的，還是業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制也應(yīng)隨之改變。1.明確公司的財務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制目標(biāo)就是：

(1)確保公司經(jīng)營的有效和效率性;

(2)確保財務(wù)管理和財務(wù)報告的準確性、及時性和完整性;

(3)確保對現(xiàn)行法律法規(guī)的完全遵從。

2.明確財務(wù)內(nèi)控的涵蓋內(nèi)容和授權(quán)范圍

(1)有權(quán)簽字人和授權(quán)金額;

(2)客戶信用控制;

(3)發(fā)票作廢控制;

(4)供應(yīng)商管理控制;

(5)采購流程控制;

(6)報銷流程;

(7)資產(chǎn)管理辦法;

(8)現(xiàn)金管理和預(yù)支管理辦法;

(9)銀行資金管理辦法;

(10)關(guān)聯(lián)方收入記賬管理辦法。

3.加強工作人員的專業(yè)素養(yǎng)

知識經(jīng)濟時代財務(wù)風(fēng)險控制措施包括哪些，企業(yè)的核心競爭力體現(xiàn)在員工的綜合素質(zhì)上。企業(yè)要定期的安排相關(guān)財務(wù)人員對于財務(wù)知識的培訓(xùn)，并從職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)能力、業(yè)務(wù)水平等多方面進行培訓(xùn)，使得財務(wù)人員具備良好的專業(yè)素質(zhì)。

4.加強員工激勵機制

企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的激勵機制、晉升機制來提升工作人員的工作積極性，并通過企業(yè)文化的深入建設(shè)來凝聚員工的團結(jié)合作精神，強化團隊精神建設(shè)，提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的整體水平。

5.加強風(fēng)險評估

各類業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險是不同的，一整套風(fēng)險投資評估方法和手段是識別風(fēng)險及客觀評價最有利的工具。各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估不僅要體現(xiàn)總體分析，還要定量分析，減少主觀判斷，多以數(shù)據(jù)進行說話。

6.注重控制活動

控制形式主要表現(xiàn)在控制手段的多樣化，注重事前、事中、事后控制相結(jié)合。在對外投資業(yè)務(wù)上，建立對外投資決策、收益分配等方法內(nèi)部控制。具體業(yè)務(wù)層面，系統(tǒng)的歸納和有針對性的設(shè)計控制措施，加強企業(yè)對市場因素變化的能動性。

7.信息溝通

對風(fēng)險信息的形成、識別、加工和報告，建立一套有效的機制，能夠及時、準確的提供信息，能讓使用部門間信息溝順暢，風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)及時發(fā)揮作用。財務(wù)與業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制信息溝通的及時，決定著資金流和業(yè)務(wù)流，有利于提高工作效率。四、結(jié)束語綜上所述，財務(wù)內(nèi)控體系核心在于滿足企業(yè)經(jīng)營管理需要，現(xiàn)代企業(yè)必須要從自身的實際所需，逐步構(gòu)建并完善適應(yīng)自身的全面性財務(wù)內(nèi)控體系，加強對內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)管，不斷提升員工專業(yè)素質(zhì)，促進企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理科學(xué)化、全面化。

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