企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅，是屬于一種利潤型稅收。

企業(yè)所得稅稅負壓力大也是國內所有大小企業(yè)的通??！也是一個老生常談的話題！老表哥在此提醒，即便企業(yè)稅負壓力再大，切勿盲目避稅，以免因小失大！

隨著金稅三期的逐步完善和成熟的金稅四期即將上線，國家對于企業(yè)的監(jiān)控也越來越嚴格！那么企業(yè)所得稅該怎么合理避稅？讓企業(yè)的利潤實現(xiàn)最大化？

其實，很多老板可能不知道的是，企業(yè)所得稅又是所有稅種里避稅空間最大的！今天老表哥就給各位老板分享7個合理避稅的方法！

我國的企業(yè)所得稅減免政策有很多，不僅有國家性的稅收優(yōu)惠，很多地方政府也有很多稅收優(yōu)惠，各位老板們只需要合理運用它，就可以省出來很多錢！

一、國家性政策

國家出臺了一系列企業(yè)所得稅優(yōu)惠新政策，大規(guī)模的減稅降費，一方面是為了減輕企業(yè)負擔，另一方面是激發(fā)市場的活力。

01 常見的稅優(yōu)優(yōu)惠有：

稅收豁免、免征額、起征點、稅收扣除、優(yōu)惠退稅、加速折舊、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵等，總有一款適合老板你。

02 稅收優(yōu)惠政策：

對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

03 小型微利企業(yè)的標準為：

工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬；

其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬。

案 例

四川老表哥交通運輸公司，資產總額為500萬，從業(yè)人員50人。該公司的稅務審計顯示其年度應納稅所得額為31萬。

合理避稅前：

應納企業(yè)所得稅為：31x25%=7.75萬

稅后利潤為：31-7.75=23.25萬

稅務籌劃：

如果四川老表哥這家公司和其他公司協(xié)商，通過合理安排相互之間業(yè)務往來以增加對其他公司的支付額，或提前在2020年多采購1萬元的企業(yè)日常經營用品作為費用類項目在稅前扣除企業(yè)所得稅怎么合理節(jié)稅，使得應納稅所得額減少到30萬元，這樣就符合小型微利企業(yè)的標準。

合理避稅后：

企業(yè)應納的企業(yè)所得稅為：30x20%=6萬

稅后利潤為：30-6=24萬

企業(yè)所得稅減少7.75-6=1.75萬

企業(yè)的稅后利潤增加 24-23.24=0.75萬

二、 地方性政策

這些地方注冊的企業(yè)，可以享受更多的稅收優(yōu)惠！

① 經濟特區(qū)、沿海經濟開發(fā)區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)、國家認定的高新技術產業(yè)園區(qū)。

② 保稅區(qū)設立的生產、經營、服務型企業(yè)、從業(yè)高新技術開發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。

通過以上方法將增值稅地方留存部分40%-50%返還，企業(yè)所得稅地方留存40%-50%返還，那么企業(yè)可以節(jié)稅50%。

此外，在同樣有增值稅和所得稅返還的情況下，有些地方還有別的優(yōu)惠政策，比如對于個人納稅的獎勵，這些可以經過綜合比較后再做選擇。

合理提高職工福利，表面上是企業(yè)多花錢，可實際上，企業(yè)可以合理避稅，省不少錢！

01 企業(yè)的工資發(fā)放，可盡量安排在容許稅前扣除額以下。

02 企業(yè)可以采用這些方式提升職工的各項福利水平：免費為員工提供住宿；提供交通班車便利；提供員工免費用餐。

3 利用稅基和稅率的不同進行避稅：通過這些支出，既能夠作為減少企業(yè)所得稅應納稅所得額，又可以減少部分個稅負擔，輕松實現(xiàn)員工和企業(yè)雙贏。

案 例

四川老表哥公司有好多單身職工，公司統(tǒng)一以公司名義租房當做宿舍，拿著公司跟房東簽的租房合同、合規(guī)租房單據(jù)按照規(guī)定標準在財務報銷宿舍費用。

借：應付職工薪酬-福利費 12萬

貸：庫存現(xiàn)金 12萬

從企業(yè)所得稅角度看，由于租房單據(jù)抬頭是公司名稱、合同也是公司跟房東簽的租房合同，12萬房租可以按照福利費標準在稅前扣除。

符合的行業(yè)：

1 托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的養(yǎng)育服務企業(yè)所得稅怎么合理節(jié)稅，免繳營業(yè)稅。

2 婚姻介紹、殯葬服務，免繳營業(yè)稅。

3 醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務，免繳營業(yè)稅。

4 安置“四殘人員”占企業(yè)生產人員35%以上的民政福利企業(yè)，其經營屬于營業(yè)稅“服務業(yè)”稅目范圍內（廣告業(yè)除外）的業(yè)務，免繳營業(yè)稅。

5 殘疾人員個人提供的勞務，免繳營業(yè)稅。

6 對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

對企業(yè)來說，資產租賃好處多多！

1 可以避免企業(yè)購買機器設備的負擔。

2 可以避免遭受設備陳舊過時的風險。

3 由于租金從稅前利潤中扣減，可沖減利潤而達到避稅。

這種方法現(xiàn)在比較常見，很多企業(yè)為了避免擁有兩到三個或者更多的營業(yè)執(zhí)照，尤其是北上廣這些城市尤為常見。

假如，老板您是一般納稅人公司，每個月的業(yè)務量很大，但是，成本票特別少！

此時，如果在不影響合作單位業(yè)務發(fā)票的情況下，我們可以考慮這樣操作！

在增值稅方面，大大降低了企業(yè)的增值稅！

從而減少了公司稅收！

案 例

四川老表哥公司在2020年的應納稅所得額為150萬，今年利潤預計增長80%，公司估計2021年的應納稅所得額在270萬以上。

按照最新規(guī)定，四川老表哥公司在2021年需要繳納的企業(yè)所得稅為22萬。

將業(yè)務平攤到3家公司中，平均每家公司盈利90萬。

那么，每家公司需要繳納的企業(yè)所得稅為4.5萬，合計三家公司需要繳納的企業(yè)所得稅為13.5萬。

我們再用之前預計的22萬-13.5萬！也就是說，在國家允許的范圍內，老表哥公司節(jié)稅8.5萬。

企業(yè)捐贈是一種支出，但有時候捐贈時機選擇得好，就是變相是一種廣告。并且這種廣告效益比一般的廣告要好得多，特別是有利于樹立企業(yè)良好的社會形象！

新稅法對捐贈的稅前扣除有相應規(guī)定，企業(yè)在捐贈時應加以注意。

《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：

“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除?！边@里的公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。對于企業(yè)自行直接發(fā)生的捐贈以及非公益性捐贈不得在稅前扣除。

案 例

四川老表哥商貿企業(yè)2020年實現(xiàn)應納稅所得額預計310萬元，由于12月份國內部分地區(qū)疫情陸續(xù)出現(xiàn)，所以四川老表哥利益通過當?shù)氐墓揪栀浂惽翱鄢Y格的基金會捐贈了現(xiàn)金10萬元，用于防疫援助。

四川老表哥商貿企業(yè)就是巧妙地運用了這一點，年收入310萬，捐贈10萬后就符合了小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠標準！

你可以發(fā)現(xiàn)，捐贈后，企業(yè)節(jié)稅可達52.5萬元，這就是典型的通過公益性捐款，來進行企業(yè)的稅務籌劃。

什么是小微企業(yè)？

財稅【2019】13號 《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》規(guī)定：

對小型微利企業(yè)應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元，但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

老表哥提醒大家，這項稅籌優(yōu)惠政策將于2021年12月31日到期，請大家在截止日期內利用好小微企業(yè)普惠性政策。

一般說來，折舊年限取決于固定資產的使用年限。由于使用年限本身就是一個預計的經驗值，使得折舊年限容納了很多人為的成分，為稅務籌劃提供了可能性。

縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以使后期成本費用前移，從而使前期會計利潤發(fā)生后移。在稅率穩(wěn)定的情況下，所得稅的遞延交納，相當于向國家取得了一筆無息貸款。

案 例

四川老表哥財稅咨詢有限公司有一輛價值500000元的貨車，殘值按照原價的4%估算，估計使用年限為8年。老表哥企業(yè)適用30%的企業(yè)所得稅稅率，資金成本為10%。

稅籌前

按直線法年計提折舊額如下：500000x（1-4%）÷8=60000元

折舊節(jié)約所得稅支出折合為現(xiàn)值如下：60000x30%x5.335=96030元

稅籌后

如果企業(yè)將折舊期限縮短為6年，則年提折舊額如下：500000x（1-4%）÷6=80000元

折舊而節(jié)約所得稅支出，折合為現(xiàn)值如下：80000x30%x4.355=104520元

盡管折舊期限的改變，并未從數(shù)字上影響到企業(yè)所得稅稅負的總和，但考慮到資金的時間價值，后者對企業(yè)更為有利。

雖然稅收不可避免。但是我們可以在法律允許的情況下，通過改變經營活動和財務活動的方式，滿足稅法規(guī)定優(yōu)惠條件，以達到減少繳納稅款的目的！

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