財稅相關(guān)問題答疑記錄（六十一） Q: 單位支付的一次性傷殘補助金，計入什么科目？還有要不要在個稅系統(tǒng)代扣代繳記錄一下，查了這個是免征個稅。到要不要申報呢 A:是代收代付還是公司承擔(dān)，代收代付計其他應(yīng)付款，公司承擔(dān)計管理費用 Q: 庫存怎么轉(zhuǎn)入新公司？ A:不明白問題是什么？ Q: 老師，朋友公司賬戶被凍結(jié)了，我們公司代...

Q：老師，小規(guī)模個體戶，開增值稅專票要交增值稅嗎？不足15萬也要交是嗎？退休的老師能開廠子做法人嗎？A：開專票就必須交增值稅，不論金額?？梢?。 Q: 老師，是這樣，我們有去年的付款銀行單沒入賬，現(xiàn)在入賬，就是賬戶里的錢不打款走這個賬單，就是實際賬戶錢在，賬上走錢，怎么會造成這樣的情況？A:漏入賬，現(xiàn)在可以補入賬，這是...

Q：老師，公司開回來的咨詢費的發(fā)票，附什么協(xié)議比較好，能給我那個版本嗎？ A：咨詢費的合同，每類咨詢費都不一樣，可以在網(wǎng)上找下類似的合同修改。 Q：老師，小規(guī)模企業(yè)，公司營業(yè)執(zhí)照上可以開買賣商品發(fā)票，但是主營收入應(yīng)該是服務(wù)費收入，現(xiàn)在為了讓客戶可以從公司報銷全部開具了賣商品的發(fā)票，公司也沒有采購這些商品，年開票在300...

Q：營業(yè)執(zhí)照上所有信息變更了，稅務(wù)可以注銷嗎？ A：營業(yè)執(zhí)照是變更，那稅務(wù)也要變更 Q：?同樣兩個股東，法人不一樣注冊同行業(yè)公司，后面還有業(yè)務(wù)往來，這樣行不行？ A：只要不違法，怎么樣都可以，關(guān)聯(lián)企業(yè)是合法的，利用關(guān)聯(lián)交易從事違法活動才違法。 Q：老師，注冊資本一千萬能不能改一百萬？改后注冊資本的印花稅是不是可以少繳納...

怎么判斷能否零申報？申報多久才安全？ 按照我國法律，只要公司注冊成功后，就要每月按照國家規(guī)定繳納稅款。但是在初創(chuàng)期，企業(yè)往往需要磨合、運營一段時間后才能慢慢走上正軌開始盈利，那在這段收入、成本和費用均為0的時間內(nèi)也得交稅嗎？這就需要“零申報”了。所謂零申報是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，沒有發(fā)生應(yīng)稅收入時，...

新準則中，設(shè)立了“合同履約成本”這個科目。新科目如何核算？如何列報？有哪些注意事項？ 什么是合同履約成本 根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，企業(yè)為履行合同發(fā)生的成本，不屬于其他企業(yè)會計準則規(guī)范范圍，且同時滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)作為合同履約成本確認為一項資產(chǎn)： ①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)；【直接相關(guān)的成本一般包括...

實務(wù)中，有人咨詢：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)完工交付開具正式發(fā)票后產(chǎn)生的9%的銷項稅，可否全額抵減預(yù)收款環(huán)節(jié)按照3%預(yù)交的增值稅？比如預(yù)收款3000萬按照3%預(yù)交了90萬的增值稅，部分房屋完工交房后開了正式發(fā)票1000萬，按照9%產(chǎn)生90萬的銷項稅，開具發(fā)票的當(dāng)月產(chǎn)生的90萬銷項可否全額抵減預(yù)交的90萬增值稅，當(dāng)月是否可以不用繳...

房地產(chǎn)行業(yè)涉及稅種范圍很廣，是涉稅風(fēng)險的高發(fā)地帶，尤其是增值稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的處理，在實務(wù)中容易引發(fā)爭議。近年來，隨著全國各地稅務(wù)機關(guān)對房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)檢查工作不斷推進，陸續(xù)爆發(fā)出一些房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)稽查的大案、要案，房地產(chǎn)行業(yè)面臨嚴峻的稅收征管形勢。 風(fēng)險點一：違規(guī)列支預(yù)提費用 案例：A房地產(chǎn)企業(yè)共開發(fā)了...

對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，土地成本是其成本的重要組成部分，以深圳為例，深圳開發(fā)企業(yè)的直接成本在總成本中,土地成本所占比例最高，達到了41.20%。實行營改增之后，房地產(chǎn)企業(yè)一般計稅采取進項抵扣方式，而對房地產(chǎn)企業(yè)一級市場取得的土地不能取得增值稅抵扣憑據(jù)，怎么辦？采取抵減增值稅銷售額的方式，也就相當(dāng)于9%進項抵扣，但與一般增值...

以房抵債的操作及財稅處理 業(yè)主“以房抵債”，建筑企業(yè)如何操作？會涉及哪些稅費？業(yè)主“以房抵債”，首先，業(yè)主與總包方簽訂“以房抵債”合同，總包方獲得商品房。其次，在抵入商品房時，如果是總包方自行購買，則需與業(yè)主再簽訂商品房買賣合同，如果是總包方指定購買人時，或繼續(xù)“以房抵債”給分包方時，總包方可不辦理商品房過戶手續(xù)，由...