第一章 總則

第一條 為加強*****(公司名）財務管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、企業(yè)會計基本準則和具體準則等國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合+本公司的實際情況，制定本制度。

第二條 除特別說明法，本制度所稱“公司”的范圍僅指*****(公司名）。

第三條 本制度是公司財務管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各部門參照執(zhí)行。

第四條 公司的財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會以及審計部門的檢查和監(jiān)督。

第二章 財務管理機構(gòu)和人員

第五條 公司的財務管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責原則，按照本制度對公司范圍內(nèi)財務工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導的基礎上，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權(quán)限履行財務管理職責、承擔相應的責任。

第六條 公司的以下重大財務事項需要由公司董事會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：

（一） 決定公司的投資計劃；

（二） 批準公司的年度財務預算方案、決算方案；

（三） 批準公司的利潤分配方案和虧損彌補議案；

（四） 公司增加或減少注冊資本；

（五） 發(fā)行公司債券；

（六） 公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；

（七） 達到規(guī)定條件需由董事會審議的擔保行為；

（八） 達到規(guī)定條件需由董事會審議的重大資產(chǎn)購買和出售；

（九） 達到規(guī)定條件需由董事會表決的關(guān)聯(lián)交易；

（十） 法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務事項。

第七條 公司以下重大財務事項需由公司總裁辦公會審議通過，其中涉及董事會權(quán)限的財務事項在總裁辦公會審議通過后需報董事會審議批準。

（一） 決定公司經(jīng)營計劃和投資方案；

（二） 制定公司的年度財務預算方案、決算方案；

（三） 制定公司的利潤分配方案和虧損彌補方案；

（四） 制定公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或者其他證券及上市方案；

（五） 擬定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立 、解散及變更公司形象的方案；

（六） 決定達到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資；

（七） 達到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的關(guān)聯(lián)交易；

（八） 聘請或解聘為公司審計的會計師事務所；

（九） 制定或修訂本財務管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準公司對外披露的財務報告；

（十） 法律法規(guī)及公司章程、本財務管理制度規(guī)定需由總裁辦公會審議通過的其他財務事項。

第八條 各部門關(guān)于財務管理的職責權(quán)限由部門管理章程規(guī)定，但必須符合相關(guān)法律規(guī)定以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各部門發(fā)生的財務事項如涉及公司董事會，總裁辦公會權(quán)限的，除需按其所在部門的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報公司董事會、總裁辦公會審議表決通過后方可實施。

第九條 公司應設立財務部門，配備專職財務人員，由財務部門負責人負責財務部門的全面工作。

第十條 公司財務部門負責財務管理制度的建設與完善，財務工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查與考核；公司整體財務預決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調(diào)度；公司稅收事務；公司財務監(jiān)督；參與公司投資與產(chǎn)權(quán)管理。

第十一條 公司法定代表人對本公司的會計工作和會計資料的真實性、合法性和完整性負責，對本公司財務管理工作承擔最終責任。財務部門對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料、投資項目可行性以及其他法定財務報告應由法定代表人簽署。

第十二 公司財務負責人的職責和權(quán)限包括：

（一）按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財務收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。

（二）負責組織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務會計報表和各種財務管理報表，對財務會計基礎工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責任予以糾正。

（三）組織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司規(guī)定的相關(guān)財務預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。定期完成預測和財務分析工作。

（四）負責公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。

（五）負責公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。

（六）參與公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務依據(jù)和專業(yè)意見。

（七）負責公司的稅務工作，與稅務機關(guān)建立良好的稅務關(guān)系，按照國家稅務法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的財務籌劃，合法降低項目的稅務成本。

（八）具體負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務制度得到有效執(zhí)行，提高財務工作的規(guī)范化水平。

（九）負責對公司財務部門和財務人員的管理財務核算規(guī)范，定期對財務人員進行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務人員的方案，支持財務人員依法履行職責。

（十）管理和監(jiān)督各部門的財務管理工作財務核算規(guī)范，接受和配合公司內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。

（十一）依據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務管理相關(guān)的其他職責。

第十三條 財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。財務人員應按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育；財務、人事部門應定期組織財務人員進行專業(yè)培訓，不斷提高財務人員的專業(yè)水平。

公司領導的直系親屬不能擔任財務部門負責人和主管會計；財務部門負責人及會計人員直系親屬不能在公司擔任出納工作。

第十四條 財務人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按相關(guān)規(guī)定做好工作交接。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、調(diào)離手續(xù)。

第三章 財務會計管理

第十五條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各部門統(tǒng)一招待國家制定的會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準則的規(guī)定。

第十六條 公司主要會計政策和會計估計的制定和變更需經(jīng)公司董事會表決通過。

第十七條 公司財務管理部門應根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準則的規(guī)定和本公司的實際情況建立和健全基礎財務會計工作管理制度，加強財務會計基礎工作的規(guī)范化管理，全面提高財務會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務管理部門制訂的內(nèi)部財務會計工作管理制度進行規(guī)范。保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整。

第十八條 公司應做好對各部門財務會計的管理和指導工作。

第十九條 公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度，保證財務會計信息和會計檔案的完全和完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務會計檔案。

第二十條 紙質(zhì)財務會計檔案對應的各類電子文檔，應作為財務會計檔案的組成部份，一并納入財務會計檔案統(tǒng)一管理。財務會計檔案的紙質(zhì)文件與電子文檔的內(nèi)容應保持一致。

第二十一條 公司應按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務會計報告。會計報告應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料進行編制，并經(jīng)本單位的會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）、主管會計工作負責人和企業(yè)負責人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務會計報告信息的合法、真實和完整在各自職責范圍負責。

第二十二條 公司財務、審計、檔案等部門應定期對財務會計工作的規(guī)范化情況進行檢查、監(jiān)督。

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