案例:

1、 某鍋爐生產(chǎn)企業(yè)，年含稅銷售額在49萬元左右，購進含稅金額

在15萬元左右最新納稅籌劃案例，該企業(yè)會計制度健全，在向稅務機關認定納稅人時，既可以申請一般納稅人，也可以申請小規(guī)模納稅人，該納稅人如何選擇？如果購進金額為35萬元，其他條件不變，則該納稅人又如何選擇？寫出計算過程并得出結論。計算籌劃收益。

2、 某傳媒文化有限公司屬于增值稅一般納稅人，銷售各類新書取

得含稅收入150萬元，銷售期刊、雜志3.39萬元。同時提供咖啡收入10萬元，收入未分開核算。暫不考慮進項抵扣問題，請問該公司如何進行稅收籌劃，稅負將減輕？

3、 某建材公司銷售建材并負責安裝、裝飾。2012年銷售建材200

萬元，建材購進金額為170萬元，請如何進行稅收籌劃？如果銷售建材為220萬元，其他條件不變，納稅人又該如何籌劃？ 4、 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)，當月銷售摩托車有三批價格分別為：4000

元/輛銷售60輛，4600元/輛銷售了10輛，4800元/輛銷售了5輛，該企業(yè)以50輛摩托車換取生產(chǎn)資料，請計算換取生產(chǎn)資料的籌劃方案，并寫出過程計收益算籌劃

5、 由于外購原奶價格比較高，乳制品廠自己養(yǎng)奶牛生產(chǎn)原奶，原

奶每年銷售300萬元，購進草料50萬元。奶制品每年對外銷售600萬元。根據(jù)增值稅法規(guī)定該廠屬于工業(yè)企業(yè)，不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，所以不能享受免稅原奶不能享受免稅政策。該廠負責

人覺得稅負該，請你進行稅收籌劃，如何減輕稅負？ 6、 某年企業(yè)甲產(chǎn)品的收支情況如下表所示，12月份銷售甲產(chǎn)品

5000件，收入500萬元，企業(yè)適用所得稅稅率為25%，存貨收、發(fā)存情況如下： 日期 摘要 收入 單價 12.1 月初 結存 12.5 12.10 12.15 12.20 12.25 12.31 購入 000 銷售2000數(shù)量 金 額 發(fā)出 結存 單價 數(shù)量 金 額 000 購入 500 銷售 3000 購入 600 1000 600000 本月 合計 7000 33000 請采用加權平均、移動平均和先進先出法算出材料成本，并說明那種方法稅負最輕？

2000*400+3000*[（1000*4000+4000*500）/1000+4000]

7、甲卷煙廠有一批價值100萬元的煙葉要加工成煙絲，煙絲消費稅稅率為30％，卷煙消費稅稅率為56％，有以下幾種方案可以選擇。

方案一：收回委托加工的煙絲后，自己繼續(xù)加工成香煙。

甲卷煙廠委托乙廠將一批價值100萬元的煙葉加工成煙絲，協(xié)議規(guī)定加工費75萬元；加工的煙絲運回甲廠后，甲廠繼續(xù)加工成甲類卷煙，加工成本、分攤費用共計95萬元，該批卷煙售出價格700萬元。 方案二：委托乙廠把煙葉加工成香煙，收回直接對外銷售。 甲廠委托乙廠將煙葉直接加工成甲類卷煙，煙葉成本100萬元不變，加工費用為170萬元。加工完畢，運回甲廠后，甲廠對外售價仍然是700萬元

8、作家王某欲創(chuàng)作一本小說，需要到外地去體驗生活。預計全部稿費收入30萬元最新納稅籌劃案例，體驗生活等費用支出6萬元。另，王某在某企業(yè)兼職做顧問，收入為每月3500元。試做出降低稅負的籌劃方案。 9、假定你是一名注冊稅務師，你在給一家公司做企業(yè)所得稅的稅收籌劃。請問，你可以從哪些方面進行籌劃？ 并簡要說明理由。 10、某零售企業(yè)，年銷售收入（含稅）為150萬元，可抵扣購進金額為141萬元（不含稅），可取得增值稅專用發(fā)票。符合一般納稅人的條件，假定增值稅稅率為17%。該企業(yè)如何進行增值稅納稅人身份的籌劃以減輕增值稅稅負？

11、作家王某欲創(chuàng)作一本小說，需要到外地去體驗生活。預計全部稿費收入30萬元，體驗生活等費用支出2萬元。另，王某在某企業(yè)兼職做顧問，收入為每月2 500元。試做出降低稅負的籌劃方案。

12、假定你是一名注冊稅務師，你在給一個客戶做個人所得稅的稅收籌劃。假定該客戶的收入來源主要有工資、兼職收入和稿酬等來源，請問，你可以從哪些方面進行籌劃？ 并簡要說明理由。 簡答題

? 1．什么是稅收籌劃，其特點有哪些？

? 2．稅收籌劃與偷稅有何區(qū)別？稅收籌劃與避稅之間的關系如何？

? 3．如何理解稅收籌劃的法律原則？ ? 4．試舉例說明稅收籌劃的收益性特點？

? 5．稅收籌劃產(chǎn)生的原因是什么？其前提條件是什么？ ? 6．稅負的彈性對稅收籌劃有什么影響？

? 7．如果你為一家企業(yè)作稅收籌劃，應對這家企業(yè)做哪些方面的了解？

? 8、稅收籌劃實施的流程有哪些？ ? 9、稅收籌劃有哪些基本方法？

? 10、關于增值稅進項稅額的稅收籌劃主要從哪些方面進行籌劃？

? 11、關于企業(yè)所得稅扣除項目的稅收籌劃主要從哪些方面進行籌劃？

? 12、關于工資、薪金所得的稅收籌劃方法有哪些？ ? 13、常見的稅收優(yōu)惠有哪些形式？

? 14、關于增值稅銷項稅額的稅收籌劃主要從哪些方面進行籌

劃？

? 15、關于企業(yè)所得稅扣除項目的稅收籌劃主要從哪些方面進行籌劃？

? 16、在企業(yè)所得稅稅收籌劃時，關于固定資產(chǎn)的稅收籌劃方法有哪些？ ? 單項選擇

? *1.下列關于稅收籌劃正確的是（）

? A.節(jié)稅屬于合法行為B.逃稅屬于合法行為 ? C.偷稅屬于合法行為D.避稅屬于違法行為 ? 2.下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是（ ）。 ? A．將外購貨物分配給投資者 ? B．將外購貨物贈送給其他單位 ? C．將外購貨物用于個人消費 ? D．將外購貨物用于對外投資

? *3.關于增值稅的說法，下列哪一選項是錯誤的（）

? A.增值稅的稅基是銷售貨物或者是提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的增值額 ? B.增值稅起征點的范圍只限于個人

? C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的，免征增值稅 ? D.進口圖書、報紙、雜志的，免征增值稅 *4. 下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是（ C ）。

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