財務(wù)分析報告范文

內(nèi)容來自用戶:張三妹

一,總體評述

(一)總體財務(wù)績效水平

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項(xiàng)績效水平

二,財務(wù)報表分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.(二)利潤及利潤分配表本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績

財務(wù)分析怎么寫

主要寫一下企業(yè)簡述、主要數(shù)據(jù)說明對比（含收入、成本、稅金、費(fèi)用、基建情況）、現(xiàn)金流量分析、存在的問題、提出改進(jìn)措施、財務(wù)建議等內(nèi)容。

例如：xxxxx公司于2001年2月的在XX市注冊成立后，公司全體員工一邊進(jìn)行基本建設(shè)前期準(zhǔn)備工作，2001年5月開始開展正常的營銷業(yè)務(wù)，對目前的經(jīng)營情況報告如下：

公司本月采購、銷售地瓜58．246噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入X元。銷售毛利265000元。本月業(yè)務(wù)所涉及的貨款已經(jīng)全部付清或收回。

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。

通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。

2、關(guān)注重要事項(xiàng)。

財務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財務(wù)狀況中的重大變動事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。

財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

4、定期收集報表。

財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（生產(chǎn)、采購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

財務(wù)分析報告如何做?

1、資金運(yùn)作分析：根據(jù)公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與財務(wù)制度，預(yù)測并監(jiān)督公司現(xiàn)金流和各項(xiàng)資金使用情況，為公司的財務(wù)分析表、資金運(yùn)作、調(diào)度與統(tǒng)籌提供信息與決策支持；

2、財務(wù)政策分析：根據(jù)各種財務(wù)報表，分析并預(yù)測公司的財務(wù)收益和風(fēng)險，為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展、財務(wù)管理政策制度的建立及調(diào)整提供建議；

3、經(jīng)營管理分析：參與銷售、生產(chǎn)的財務(wù)預(yù)測、預(yù)算執(zhí)行分析、業(yè)績分析，并提出專業(yè)的分析建議，為業(yè)務(wù)決策提供專業(yè)的財務(wù)支持；

4、投融資管理分析：參與投資和融資項(xiàng)目的財務(wù)測算、成本分析、敏感性分析等活動，配合上級制定投資和融資方案，防范風(fēng)險，并實(shí)現(xiàn)公司利益的最大化；

5、財務(wù)分析報告：根據(jù)財務(wù)管理政策與業(yè)務(wù)發(fā)展需求，撰寫財務(wù)分析報告、投資財務(wù)調(diào)研報告、可行性研究報告等，為公司財務(wù)決策提供分析支持。一、積累素材，為撰寫報告做好準(zhǔn)備

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同項(xiàng)目、不同產(chǎn)品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但有些數(shù)據(jù)不能從報表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在撰寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。

2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財務(wù)狀況中的重大變動事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件分類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行情況。財務(wù)人員應(yīng)盡可能的爭取，各級領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該多給財務(wù)人員深入施工生產(chǎn)一線的機(jī)會，多讓他們參加相關(guān)會議，使財務(wù)人員能了解施工生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。深入一線和參加各種會議，了解各種情況，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（包括施工生產(chǎn)、物資供應(yīng)、招投標(biāo)、勞動工資、設(shè)備動力等部門）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

二、確定報告分析的內(nèi)容和范圍

報告分析的內(nèi)容和范圍要根據(jù)報告閱讀者對象來確定。我們公司的財務(wù)分析報告的閱讀者是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級財務(wù)部門。報送給經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)的報告也要因人而異，對于有豐富財務(wù)會計專業(yè)知識的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)，提供的報告可以使用專業(yè)術(shù)語，敘述可以簡練一點(diǎn)；而對財務(wù)專業(yè)知識比較陌生的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)，提供的分析報告盡量簡述的詳細(xì)一點(diǎn)，易懂一些。報送給上級財務(wù)部門的分析報告，可以專業(yè)化一些。對于提供給不同層次閱讀對象的分析報告，分析人員在寫作時，要準(zhǔn)確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再則，報告分析的若是公司的二級單位或項(xiàng)目部，分析的內(nèi)容稍細(xì)一點(diǎn)，事項(xiàng)具體一些；若分析的對象是公司一級的，則分析力求精練，不能對所有的問題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應(yīng)該集中地抓住幾個重點(diǎn)問題進(jìn)行分析，使讀者感到新穎、簡練、有力度。

三、確定財務(wù)報告分析的重點(diǎn)

確定財務(wù)報告分析的重點(diǎn)要依據(jù)讀者（或領(lǐng)導(dǎo)）對信息的需求來確定。記得有一年的財務(wù)分析報告讓領(lǐng)導(dǎo)看后，他說：“你們的財務(wù)分析報告寫的不錯，很全面，應(yīng)該說是花費(fèi)了不少心思的。但太長了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業(yè)管理者服務(wù)的，可事實(shí)上，我們都是按照上級規(guī)定的格式通報一下各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，而對于領(lǐng)導(dǎo)想要知道的重點(diǎn)指標(biāo)后面的各種變動因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒有進(jìn)行重點(diǎn)的分析其內(nèi)在的變動因素。我認(rèn)為，寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。

四、財務(wù)分析報告寫作的內(nèi)容

財務(wù)分析報告主要包括以下五個部分的內(nèi)容：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

第二部分說明段，是對公司各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)完成情況的說明（也是對運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹）。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如工業(yè)企業(yè)正進(jìn)行的新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，施工企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目的攻關(guān)階段則需要對其的成本、貨款回收、利潤等主要指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)分析說明。

第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。

財務(wù)分析的主要內(nèi)容有：①企業(yè)償債能力的分析：企業(yè)償債能力的分析是企業(yè)財務(wù)分析的重要內(nèi)容，它在一定程度上反映了企業(yè)的財務(wù)狀況。對企業(yè)償債能力進(jìn)行分析，對企業(yè)投資者、經(jīng)營者和債權(quán)人等都十分重要。償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。對于短期償債能力的分析主要側(cè)重于研究企業(yè)流動資產(chǎn)、資產(chǎn)變現(xiàn)能力與流動負(fù)債的關(guān)系；對于長期償債能力的分析則涉及企業(yè)的長期財務(wù)狀況、資本結(jié)構(gòu)、獲利能力和變現(xiàn)能力等。②企業(yè)盈利能力的分析：企業(yè)盈利能力的分析主要以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表為基礎(chǔ)，通過表內(nèi)各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系構(gòu)建一套指標(biāo)體系，通常包括營業(yè)（或銷售）收入利潤率、成本費(fèi)用利潤率、總資產(chǎn)報酬率等，然后對指標(biāo)進(jìn)行計算和分析，并據(jù)此評價企業(yè)的盈利能力。③企業(yè)營運(yùn)能力的分析：營運(yùn)能力是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中駕馭資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資本增值的能力。營運(yùn)狀況如何財務(wù)報表分析范文，直接關(guān)系到資本增值的程度，關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成敗。對企業(yè)營運(yùn)能力的分析和評價，一般是從資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)來進(jìn)行的，包括分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。④企業(yè)成本費(fèi)用的分析：企業(yè)的成本費(fèi)用，從財務(wù)會計的概念講，主要反映業(yè)務(wù)成本，（對于制造業(yè)說，就是生產(chǎn)成本，而對于施工企業(yè)則是工程成本），以及三項(xiàng)期間費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。此時財務(wù)分析主體根據(jù)分析目標(biāo)，通過分析財務(wù)報表（主要是利潤及利潤分配表、成本表和其他附表）中體現(xiàn)的數(shù)字，并進(jìn)行橫向或縱向比較，以及對企業(yè)相關(guān)比率進(jìn)行衡量，以得出與其他財務(wù)評價指標(biāo)相配套的系列評價結(jié)論。

財務(wù)分析的主要方法有：比率分析法、比較分析法、趨勢分析法和因素分析法。比率分析法是通過對各種財務(wù)比率的計算和分析，基本上能夠反映出一個企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力，具有簡明扼要、通俗易懂的特點(diǎn)，是財務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。財務(wù)分析極為注重比較，只有通過比較，才能評價指標(biāo)數(shù)值的優(yōu)劣情況。趨勢分析法是通過連續(xù)若干期財務(wù)報表中相同指標(biāo)的對比，來揭示各期的增減變化，據(jù)以預(yù)測企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。因素分析法的目的是通過計算確定一個綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各個因素的變化對該指標(biāo)影響程度。只有知道各個因素對指標(biāo)的影響，才能把握指標(biāo)變動的原因，以便采取針對性的措施。上述分析方法都有它的優(yōu)點(diǎn)，但也有受財務(wù)報表局限性、滯后性、重量不重質(zhì)等的缺陷。因此財務(wù)人員只有將各種分析方法結(jié)合起來使用，才能使得分析結(jié)論更可靠、更有說服力。

財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫蟊淼臄?shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。因?yàn)樽珜懾攧?wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案，真正起到 “財務(wù)參謀”的作用。

五、財務(wù)分析報告寫作時應(yīng)注意的幾個問題

1、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財務(wù)人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的是：各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅是通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的資金的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察，特別是我們各施工項(xiàng)目都遠(yuǎn)離駐地，就需要我們分析人員深入施工一線，了解各個項(xiàng)目各個施工環(huán)節(jié)對財務(wù)數(shù)據(jù)的影響，并依據(jù)對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。如果分析報告是就數(shù)字論數(shù)字，報告的重要性質(zhì)量特征就會受挫，對決策的有用性自然就難以談起。

2、對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)未來，以使分析報告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用。

3、財務(wù)人員在平時的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點(diǎn)了解國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因?yàn)?，公司最終面對得是復(fù)雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運(yùn)。

4、勿輕意下結(jié)論。財務(wù)分析人員在報告中的所有結(jié)論性詞語對報告閱讀者的影響相當(dāng)之大，如果財務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。如目前我們公司一些單位的核算還不是很規(guī)范，費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報銷期往往不一致，如果財務(wù)分析人員不了解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結(jié)論。

5、分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、長而不實(shí)。2．7 稅金情況2．8 利潤分配情況2．9 企業(yè)盈利能力分析3． 資產(chǎn)負(fù)債狀況分析3．1 資產(chǎn)負(fù)債變動情況3．2 主要資產(chǎn)項(xiàng)目分析3．3 償債能力分析3．4 營運(yùn)能力分析4. 現(xiàn)金流量分析4．1 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析4．2 現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目分析財務(wù)分析報告4．3 收入質(zhì)量分析5. 子公司情況5．1 收入完成情況分析5．2 利潤總額構(gòu)成分析

5．3 各子公司情況6． 對企業(yè)財務(wù)有重大影響的其他事項(xiàng)

1．2 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況1．3 考核指標(biāo)完成情況 單位：千元指標(biāo)名稱 本年累計 目標(biāo)值 達(dá)成率凈資產(chǎn)收益率經(jīng)營業(yè)務(wù)收入經(jīng)營業(yè)務(wù)利潤率成本費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)比重應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率經(jīng)營活動中現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)2． 經(jīng)營情況分析2．1 利潤完成情況表：本月利潤表主要項(xiàng)目完成情況 單位：千元項(xiàng)目 本月數(shù) 上月數(shù) 本月預(yù)算 比預(yù)算增減％主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用營業(yè)利潤加：投資收益 營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出利潤總額凈利潤 附文字說明增減的原因表：本年累計利潤完成情況項(xiàng)目 本年累計 年度預(yù)算 進(jìn)度% 上年同期 增長％主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用營業(yè)利潤加：投資收益 營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出

利潤總額 凈利潤 附文字說明增長的原因2．2 主營業(yè)務(wù)分析a. 主營業(yè)務(wù)收入完成情況分析表：各業(yè)務(wù)板塊收入情況 單位：千元產(chǎn)品板塊 本月數(shù) 上月數(shù) 本月預(yù)算 比預(yù)算增減％水路貨代航空貨代公路貨代鐵路貨代船務(wù)代理航空速遞多式聯(lián)運(yùn)水路貨物承運(yùn)公路貨物承運(yùn)船舶經(jīng)營管理項(xiàng)目物流倉儲碼頭集裝箱租賃專業(yè)報關(guān)合計b 經(jīng)營情況分析產(chǎn)品板塊 本年累計 年度預(yù)算 進(jìn)度% 上年同期 增長％水路貨代航空貨代公路貨代鐵路貨代船務(wù)代理航空速遞多式聯(lián)運(yùn)水路貨物承運(yùn)公路貨物承運(yùn)船舶經(jīng)營管理項(xiàng)目物流倉儲碼頭集裝箱租賃專業(yè)報關(guān)合計附文字說明各板塊增減的原因主營業(yè)務(wù)利潤率情況各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)的主營業(yè)務(wù)利潤率情況產(chǎn)品板塊 本年累計 上年同期 全年預(yù)算 集團(tuán)平均水路貨代航空貨代公路貨代鐵路貨代船務(wù)代理航空速遞多式聯(lián)運(yùn)水路貨物承運(yùn)公路貨物承運(yùn)項(xiàng)目物流倉儲碼頭集裝箱租賃專業(yè)報關(guān) 附文字說明根據(jù)各主營業(yè)務(wù)利潤率分析利潤貢獻(xiàn)分析表：各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)的主營業(yè)務(wù)利潤貢獻(xiàn)情況 單位：千元產(chǎn)品板塊 本年累計 比重 上年同期 比重 累計預(yù)算 比重水路貨代航空貨代公路貨代鐵路貨代船務(wù)代理航空速遞多式聯(lián)運(yùn)水路貨物承運(yùn)公路貨物承運(yùn)船舶經(jīng)營管理項(xiàng)目物流倉儲碼頭集裝箱租賃專業(yè)報關(guān)合計附文字說明各板塊所占比重變化分析各個業(yè)務(wù)板塊分析:

此項(xiàng)是根據(jù)各個板塊的收入,業(yè)務(wù)利潤分別用比例圖表示,并附文字分析2．3 其他業(yè)務(wù)分析此項(xiàng)用文字說明其他業(yè)務(wù)收入及利潤情況2．4 期間費(fèi)用分析a. 營業(yè)費(fèi)用（無）b. 管理費(fèi)用項(xiàng) 目 本月數(shù) 上月數(shù) 本月預(yù)算 增減％工資及獎金福利費(fèi)勞動保險費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅費(fèi)會議費(fèi)郵電通訊費(fèi)辦公費(fèi)用廣告及宣傳費(fèi)車輛費(fèi)用稅費(fèi)折舊費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷專項(xiàng)費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)房屋及場地費(fèi)勞務(wù)費(fèi)合計 附文字說明c. 財務(wù)費(fèi)用分析 用文字說明利息支出構(gòu)成2. 5 投資收益分析文字說明投資收益情況2. 6 營業(yè)外收支 文字說明2. 7 稅金情況 文字說明2. 8 利潤分配情況 文字說明2. 9 企業(yè)盈利能力分析 本年累計 上年同期 累計預(yù)算總資產(chǎn)報酬率（%）

營業(yè)利潤率（%）

附文字說明 根據(jù)主要業(yè)績指標(biāo)及效率指標(biāo)表分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和營業(yè)利潤率變動的原因3. 資產(chǎn)負(fù)債狀況分析3. 1 資產(chǎn)負(fù)債變動情況列示主要的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目（超過資產(chǎn)總額10％的項(xiàng)目） 單位：千元 年初余額 月初余額 期末余額 增減金額 增減％貨幣資金應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款預(yù)收帳款應(yīng)付工資應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款其他應(yīng)付款附文字說明增減原因3. 2 主要資產(chǎn)項(xiàng)目分析3. 2. 1 往來款項(xiàng)往來款變動分析：項(xiàng)目 年初 期末 增加金額 增加％經(jīng)營性往來 應(yīng)收賬款（原值） 預(yù)付賬款 預(yù)收賬款非經(jīng)營性往來其他應(yīng)收款 其他應(yīng)付款周轉(zhuǎn)率分析： 本年累計 上年同期 預(yù)算數(shù) 達(dá)成率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款付款天數(shù)指標(biāo)說明：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝（主營業(yè)務(wù)收入＋其它業(yè)務(wù)收入）/平均應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款付款天數(shù)＝360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率＝（主營業(yè)務(wù)成本＋其它業(yè)務(wù)成本）/平均應(yīng)付賬款 附文字說明3. 2. 2 對外投資省略3. 2. 3 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)文字說明3. 2. 4 其它主要資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析文字說明分析其它占總資產(chǎn)超過20％的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的構(gòu)成、本月、本年累計變動情況3. 3 償債能力分析 指標(biāo) 本年累計 2006年決算 2007年預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債率流動比率已獲利息倍數(shù)已獲利息倍數(shù)＝（營業(yè)利潤＋利息支出）/ 利息支出附文字說明分析本期資產(chǎn)負(fù)債率較年初變動的主要原因3. 4 營運(yùn)能力分析 指標(biāo) 本年累計 上年同期 累計預(yù)算流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4. 現(xiàn)金流量分析4. 1 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流量凈額 金額 比重 金額 比重 金額 比重經(jīng)營活動投資活動籌資活動合計4. 2 現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目分析 項(xiàng)目 本年累計 進(jìn)度預(yù)算 達(dá)成率% 上年同期 增減%一、經(jīng)營活動 流入 流出 凈額二、投資活動 流入 流出 凈額三、籌資活動 流入 流出 凈額4. 3 收入質(zhì)量分析結(jié)合利潤表和現(xiàn)金流量表分析收入的質(zhì)量 項(xiàng)目 本年累計 上年同期 累計預(yù)算業(yè)務(wù)收入銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金差額銷售凈現(xiàn)率指標(biāo)解釋：業(yè)務(wù)收入＝主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入 銷售凈現(xiàn)率＝銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/業(yè)務(wù)收入5. 子公司情況

財務(wù)分析報告怎樣寫

先總結(jié)一下經(jīng)營期的收入及盈利水平，然后用各種財務(wù)指標(biāo)比較，同比和環(huán)比兩方面都 要計算出來

下面，我們?nèi)砸訟BC公司的財務(wù)報表（年末數(shù)據(jù)）為例，分別說明上述三個方面財務(wù)比率的計算和使用。

1) 反映償債能力的財務(wù)比率：

短期償債能力：

短期償債能力是指企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。短期償債能力不足，不僅會影響企業(yè)的資信，增加今后籌集資金的成本與難度，還可能使企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)，甚至破產(chǎn)。一般來說，企業(yè)應(yīng)該以流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債，而不應(yīng)靠變賣長期資產(chǎn)，所以用流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的數(shù)量關(guān)系來衡量短期償債能力。以ABC公司為例：

流動比率 = 流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債

速動比率 = （流動資產(chǎn)－存貨－待攤費(fèi)用）/ 流動負(fù)債

現(xiàn)金比率 = （現(xiàn)金＋有價證券）/ 流動負(fù)債

流動資產(chǎn)既可以用于償還流動負(fù)債，也可以用于支付日常經(jīng)營所需要的資金。所以，流動比率高一般表明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)，但如果過高，則會影響企業(yè)資金的使用效率和獲利能力。究竟多少合適沒有定律，因?yàn)椴煌袠I(yè)的企業(yè)具有不同的經(jīng)營特點(diǎn)，這使得其流動性也各不相同；另外，這還與流動資產(chǎn)中現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等項(xiàng)目各自所占的比例有關(guān)，因?yàn)樗鼈兊淖儸F(xiàn)能力不同。為此，可以用速動比率（剔除了存貨和待攤費(fèi)用）和現(xiàn)金比率（剔除了存貨、應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用）輔助進(jìn)行分析。一般認(rèn)為流動比率為2，速動比率為1比較安全，過高有效率低之嫌，過低則有管理不善的可能。但是由于企業(yè)所處行業(yè)和經(jīng)營特點(diǎn)的不同，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況具體分析。

長期償債能力：

長期償債能力是指企業(yè)償還長期利息與本金的能力。一般來說，企業(yè)借長期負(fù)債主要是用于長期投資，因而最好是用投資產(chǎn)生的收益償還利息與本金。通常以負(fù)債比率和利息收入倍數(shù)兩項(xiàng)指標(biāo)衡量企業(yè)的長期償債能力。

負(fù)債比率 = 負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額

利息收入倍數(shù)=經(jīng)營凈利潤/利息費(fèi)用=（凈利潤＋所得稅＋利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用

負(fù)債比率又稱財務(wù)杠桿，由于所有者權(quán)益不需償還，所以財務(wù)杠桿越高，債權(quán)人所受的保障就越低。但這并不是說財務(wù)杠桿越低越好，因?yàn)橐欢ǖ呢?fù)債表明企業(yè)的管理者能夠有效地運(yùn)用股東的資金，幫助股東用較少的資金進(jìn)行較大規(guī)模的經(jīng)營，所以財務(wù)杠桿過低說明企業(yè)沒有很好地利用其資金。利息收入倍數(shù)考察企業(yè)的營業(yè)利潤是否足以支付當(dāng)年的利息費(fèi)用，它從企業(yè)經(jīng)營活動的獲利能力方面分析其長期償債能力。一般來說，這個比率越大，長期償債能力越強(qiáng)。2) 反映營運(yùn)能力的財務(wù)比率

營運(yùn)能力是以企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來衡量企業(yè)資產(chǎn)利用的效率。周轉(zhuǎn)速度越快，表明企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)入生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營環(huán)節(jié)的速度越快，那么其形成收入和利潤的周期就越短，經(jīng)營效率自然就越高。一般來說，包括以下五個指標(biāo)：

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 賒銷收入凈額 / 應(yīng)收帳款平均余額

存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷售成本 / 存貨平均余額

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入凈額 / 流動資產(chǎn)平均余額

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入凈額 / 固定資產(chǎn)平均凈值

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入凈額 / 總資產(chǎn)平均值

3) 反映盈利能力的財務(wù)比率：

盈利能力是各方面關(guān)心的核心，也是企業(yè)成敗的關(guān)鍵，只有長期盈利，企業(yè)才能真正做到持續(xù)經(jīng)營。因此無論是投資者還是債權(quán)人，都對反映企業(yè)盈利能力的比率非常重視。一般用下面幾個指標(biāo)衡量企業(yè)的盈利能力，再以ABC公司為例：

毛利率=（銷售收入－成本）/ 銷售收入

營業(yè)利潤率 =營業(yè)利潤 / 銷售收入=（凈利潤＋所得稅＋利息費(fèi)用）/ 銷售收入

凈利潤率 = 凈利潤 / 銷售收入

總資產(chǎn)報酬率 = 凈利潤 / 總資產(chǎn)平均值

權(quán)益報酬率 = 凈利潤 / 權(quán)益平均值

股利潤=凈利潤/流通股總股份

在實(shí)際當(dāng)中，我們更為關(guān)心的可能還是企業(yè)未來的盈利能力，即成長性。成長性好的企業(yè)具有更廣闊的發(fā)展前景，因而更能吸引投資者。一般來說，可以通過企業(yè)在過去幾年中銷售收入、銷售利潤、凈利潤等指標(biāo)的增長幅度來預(yù)測其未來的增長前景。

銷售收入增長率=（本期銷售收入－上期銷售收入）/上期銷售收入×100%

營業(yè)利潤增長率=（本期銷售利潤－上期銷售利潤）/上期銷售利潤×100%

凈利潤增長率 =（本期凈利潤－上期凈利潤）/上期凈利潤×100%

從這幾項(xiàng)指標(biāo)來看，ABC公司的獲利能力和成長性都比較好。當(dāng)然，在評價企業(yè)成長性時財務(wù)報表分析范文，最好掌握該企業(yè)連續(xù)若干年的數(shù)據(jù)，以保證對其獲利能力、經(jīng)營效率、財務(wù)風(fēng)險和成長性趨勢的綜合判斷更加精確。

Tags：求一篇實(shí)習(xí)心得

更多財稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。