事前規(guī)劃，叫“稅籌”。一來可以規(guī)避稅務風險，二來可以合法節(jié)稅、提高企業(yè)收益。

事后補救，叫“稅愁”。被稅務局盯上，不是罰款就是經(jīng)營異常，這時候已經(jīng)為時已晚了。

稅收籌劃的基本方法有哪些？滿滿干貨，帶你一起來了解一下。

一、稅人籌劃法

納稅人籌劃法是進行納稅人身份的合理界定和轉化，使納稅人承擔的稅負盡量降低到最小程度，或直接避免成為某類納稅人。

1、納稅人身份選擇：個體工商戶、獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得，計算繳納個人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。 且今年個體戶和小微企業(yè)的所得稅減按1%征收，且延緩至年底。

2、一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份轉換：小規(guī)模納稅人按月銷售額≤10萬（按季銷售額≤30萬）免征增值稅。

二、稅基籌劃法

1、控制稅基實現(xiàn)時間：（1）稅基推遲實現(xiàn)（2）稅基均衡實現(xiàn)（3）稅基提前實現(xiàn)

2、分解稅基：通過分解稅基，使稅基從稅負較重的形式轉化為稅負較輕的形式

3、稅基最小化：合法降低稅基總額

三、稅率籌劃法

1、比例稅率籌劃法：通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。

2、累進稅率籌劃法：防止稅率攀升：注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響。

四、稅收優(yōu)惠籌劃法

1、稅收優(yōu)惠：特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時期的稅收優(yōu)惠。比如創(chuàng)業(yè)園區(qū)核定征收率很低，比如疫情后國家頒布的一系列稅收優(yōu)惠政策。

這個我有匯總過一篇：金米財稅：【最全匯總】最近國家出臺的減稅降費政策有哪些？。

2、創(chuàng)造條件適用優(yōu)惠政策：比如導入低稅收洼地。

五、會計政策籌劃法

1、分攤籌劃法：無形資產(chǎn)攤銷、待攤銷費用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、存貨計價方法、間接費用分配。

2、會計估計籌劃法：有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在諸多不確定因素，一些項目不能精準計算，而只能加以估計。因此，在會計核算中，對尚在延續(xù)中、其結果未確定的交易或事項需要估計入賬。這種會計估計會影響計入特定時期的收益或費用的數(shù)額納稅籌劃方法有哪些，進而影響企業(yè)的稅收負擔。

六、稅負轉嫁籌劃法

稅負轉嫁籌劃的操作平臺是價格，其基本操作原理是利用價格浮動、價格分解來轉移或規(guī)避稅收負擔。稅負轉嫁籌劃能否通過價格浮動實現(xiàn)，關鍵取決于商品的供給彈性與需求彈性的大小。 而分解的手法不拘一格，則更為巧妙。

七、遞延納稅籌劃法

1、推遲確認收入：不同的結算方式：委托代銷

2、提前支付費用：需要支付的費用提前支付

八、規(guī)避平臺籌劃法

在稅收籌劃中，常常把稅法規(guī)定的若干臨界點稱為規(guī)避平臺。規(guī)避平臺建立的基礎是臨界點，因為臨界點會由于“量”的積累而引起“質”的突破，是一個關鍵點。當突破某些臨界點時，由于所適用的稅率降低或優(yōu)惠增多，從而獲得稅收利益，這便是規(guī)避平臺籌劃法的基本原理。

比如：起征點、扣除限額、稅率跳躍臨界點

九、資產(chǎn)重組籌劃法

1、合并籌劃法：是指企業(yè)利用并購及資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權關系，實現(xiàn)稅負降低籌劃方法。

（1）企業(yè)合并可以進入新的領域、行業(yè)，享受新領域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策；（2）并購大量虧損的企業(yè)，樂意盈虧補抵，實現(xiàn)成本擴張；（3）企業(yè)合并實現(xiàn)關聯(lián)性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)減少，合理規(guī)避流轉稅和印花稅；

2、分立籌劃法：分立，是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉讓給現(xiàn)存或新設立的企業(yè)，可以有效地改變企業(yè)規(guī)模和組織形式，降低企業(yè)整體稅負。

（1）分立為多個納稅主體，形成有關聯(lián)關系的企業(yè)群納稅籌劃方法有哪些，實施集團化管理和系統(tǒng)化籌劃；（2）企業(yè)分立將兼營或婚姻銷售中的低稅率或零稅率業(yè)務獨立出來，單獨計稅，降低稅負；

十、業(yè)務轉化籌劃法

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