深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引2006-9-28第一章總則第一條為加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制,促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引,保護(hù)投資者合法權(quán)益,根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡(jiǎn)稱“《上市規(guī)則》”)的規(guī)定,制定本指引。第二條本指引所稱內(nèi)部控制是指上市公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程:(一)遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;(二)提高公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率;(三)保障公司資產(chǎn)的安全;(四)確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。第三條公司應(yīng)按照本指引的要求及有關(guān)主管部門(mén)的相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定,根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和所處環(huán)境,制定內(nèi)部控制制度。公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。第四條本指引適用于其股票在本所主板上市的公司(不含中小企業(yè)板上市公司)。第二章基本要求第五條公司的內(nèi)部控制應(yīng)充分考慮以下要素:(一)內(nèi)部環(huán)境:指影響公司內(nèi)部控制制度制定、運(yùn)行及效果的各種綜合因素,包括公司組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、風(fēng)險(xiǎn)理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、人事管理政策等。(二)目標(biāo)設(shè)定:公司管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定公司戰(zhàn)略目標(biāo),并在公司內(nèi)層層分解和落實(shí)。

(三)事項(xiàng)識(shí)別:公司管理層對(duì)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外事件進(jìn)行識(shí)別,分清風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。(四)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:公司管理層對(duì)影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,考慮其可能性和影響程度,以便公司制定必要的對(duì)策。(五)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策:公司管理層按照公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力,采取規(guī)避、降低、分擔(dān)或接受的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式,制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。(六)控制活動(dòng):公司管理層為確保風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策有效執(zhí)行和落實(shí)所采取的措施和程序,主要包括批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、協(xié)調(diào)、復(fù)核、定期盤(pán)點(diǎn)、記錄核對(duì)、財(cái)產(chǎn)的保護(hù)、職責(zé)的分離、績(jī)效考核等內(nèi)容。(七)信息與溝通:指識(shí)別、采集來(lái)自于公司內(nèi)部和外部的相關(guān)信息,并及時(shí)向相關(guān)人員有效傳遞。(八)檢查監(jiān)督:指對(duì)公司內(nèi)部控制的效果進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)的過(guò)程,它通過(guò)持續(xù)性監(jiān)督活動(dòng)、專項(xiàng)監(jiān)督評(píng)價(jià)或者兩者的結(jié)合進(jìn)行。第六條公司應(yīng)完善公司治理結(jié)構(gòu),確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和股東大會(huì)等機(jī)構(gòu)合法運(yùn)作和科學(xué)決策,建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制,樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化,創(chuàng)造全體職工充分了解并履行職責(zé)的環(huán)境。第七條公司應(yīng)明確界定各部門(mén)、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引,建立相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級(jí)問(wèn)責(zé)制度,確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能;設(shè)立完善的控制架構(gòu),并制定各層級(jí)之間的控制程序,保證董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。

第八條公司的內(nèi)部控制活動(dòng)應(yīng)涵蓋公司所有營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié),包括但不限于:銷售及收款、采購(gòu)和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理(包括投資融資管理)、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述控制活動(dòng)涉及關(guān)聯(lián)交易的,還應(yīng)包括關(guān)聯(lián)交易的控制政策及程序。第九條上市公司應(yīng)依據(jù)所處的環(huán)境和自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),建立印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、擔(dān)保管理、資金借貸管理、職務(wù)授權(quán)及代理人制度、信息披露管理、信息系統(tǒng)安全管理等專

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