股東辛苦一年，就為年底分紅時(shí)能多拿到一些錢，對(duì)自然人股東而言，一旦分紅，就必須依據(jù)現(xiàn)行稅法繳納20%的個(gè)人所得稅。比方分紅500萬(wàn)，就需要繳納100萬(wàn)稅費(fèi)，實(shí)際拿到手的錢只有400萬(wàn)，縮水很多。

網(wǎng)上有很多降低分紅稅負(fù)的方法，例如公司減資、將分紅的錢給股東配車或買房、以工資和年終獎(jiǎng)的方式分批發(fā)放分紅，但這些方法都各有利弊，實(shí)際操作起來(lái)節(jié)稅意義不大。

例如，給公司減資，公司注冊(cè)資金減少，不利于公司的形象；將分紅的錢給股東配車或買房，這些資產(chǎn)都是掛在公司的名義下，如果公司后期經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)或者有債務(wù)，這些資產(chǎn)都會(huì)被法院收走拍賣，用來(lái)償還債務(wù)；以工資和年終獎(jiǎng)的方式分批發(fā)放分紅，只能解決很少份額的分紅，一旦金額過(guò)大，稅負(fù)可能還是會(huì)超過(guò)分紅的稅負(fù)，得不償失。

那有沒(méi)有什么方法可以合理合規(guī)降低分紅的稅負(fù)呢？一般來(lái)說(shuō)，可以采用這3種方法：

一、以有限公司持股

單以分紅來(lái)說(shuō)，如果股東是自然人，那就存在雙重納稅的情況，即公司繳納增值稅后，分給股東個(gè)人還需繳納個(gè)人所得稅。如果股東以有限公司或者有限合伙企業(yè)的形式參股，對(duì)于自然人股東而言，不僅可以緩沖風(fēng)險(xiǎn)，而且在國(guó)家稅收洼地注冊(cè)有限公司，還會(huì)享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，實(shí)際稅負(fù)壓力很小。

以花生財(cái)稅的園區(qū)為例，注冊(cè)有限公司可以享受增值稅和企業(yè)所得稅返還政策，具體返還比例為地方留存的50%-80%。

二、以合伙企業(yè)持股

合理地改變商業(yè)模式，通過(guò)公司將自然人的直接持股轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接持股，間接持股最大的好處則是可以將持股平臺(tái)注冊(cè)到稅收洼地，對(duì)于注冊(cè)到稅收洼地的合伙企業(yè)，不僅可以實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)作的便利性，還能享受投資退出的低稅負(fù)，同時(shí)也為合理節(jié)稅提供了廣闊空間。

以花生財(cái)稅的園區(qū)為例，注冊(cè)合伙企業(yè)可以將個(gè)稅核定為3.5%，合伙企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，如果合伙企業(yè)的身份是小規(guī)模納稅人，那12月31日之前，增值稅還可以享受國(guó)家優(yōu)惠政策，減按1%征收，實(shí)際算下來(lái)，綜合稅負(fù)為4.5%左右。

舉例說(shuō)明：

如果某公司高管作為股東，年底有一筆分紅收入500萬(wàn)元，按正常分紅，他需要繳納100萬(wàn)元稅費(fèi)，如果該股東在花生財(cái)稅園區(qū)注冊(cè)合伙企業(yè)，以合伙企業(yè)的形式持股，那這500萬(wàn)需要繳納稅費(fèi)如下：

增值稅：500/（1+1%）*1%=4.95萬(wàn)

附加稅：4.95*12%/2=0.29萬(wàn)

個(gè)人所得稅：（500-4.95-0.29）*3.5%=17.32萬(wàn)

綜合稅費(fèi)：22.56萬(wàn)

綜合稅負(fù)：4.5%

可以看出，如果一筆500萬(wàn)元的分紅，以自然人形式參股，需要繳納100萬(wàn)元稅費(fèi)，以合伙企業(yè)的形式持股，則需要繳納22.56萬(wàn)元稅費(fèi)，綜合節(jié)稅77.44萬(wàn)元，節(jié)稅比例為77%。

三、以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)持股

股東以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的形式持股，將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)到稅收優(yōu)惠區(qū)，這也是目前常用的方法，既能有效節(jié)稅，而且合法合規(guī)。

以花生財(cái)稅的園區(qū)為例，注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅按照預(yù)征率核定征收，稅率為0.1%-1.5%（行業(yè)不同，核定的稅率不同）股東分紅如何合理節(jié)稅，如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的身份為小規(guī)模納稅人，那12月31日之前，增值稅還可以享受國(guó)家優(yōu)惠政策，減按1%征收，實(shí)際算下來(lái)，綜合稅負(fù)為2.5%左右。

舉例來(lái)看：

如果某公司高管作為股東，年底有一筆分紅收入500萬(wàn)元，按正常分紅，他需要繳納100萬(wàn)元稅費(fèi)，如果該股東在花生財(cái)稅園區(qū)注冊(cè)一家經(jīng)營(yíng)貿(mào)易的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，原企業(yè)與這家個(gè)獨(dú)企業(yè)發(fā)生500萬(wàn)真實(shí)業(yè)務(wù)，那這500萬(wàn)需要繳納稅費(fèi)如下：

增值稅：500/（1+1%）*1%=4.95萬(wàn)

附加稅：4.95*12%/2=0.29萬(wàn)

個(gè)人所得稅：（500-4.95-0.29）*0.2%=0.98萬(wàn)

綜合稅費(fèi)：6.22萬(wàn)

綜合稅負(fù)：1.2%

可以看出，如果一筆500萬(wàn)元的分紅，以自然人形式參股，需要繳納100萬(wàn)元稅費(fèi)，以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的形式持股，則需要繳納6.22萬(wàn)元稅費(fèi)，綜合節(jié)稅93.78萬(wàn)元股東分紅如何合理節(jié)稅，節(jié)稅比例為94%。

這是目前最為普遍的3種方式，當(dāng)然每個(gè)企業(yè)性質(zhì)不一，所采取的方式肯定會(huì)有一些不同。如果覺(jué)得本篇內(nèi)容對(duì)你有用，歡迎點(diǎn)贊和分享。

更多財(cái)稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請(qǐng)關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來(lái)源：部分文字/圖片來(lái)自互聯(lián)網(wǎng)，無(wú)法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除處理。