納稅籌劃的基本

（一）納稅籌劃的界定

經(jīng)營者或其代理公司在明確的稅收制度架構(gòu)內(nèi)，有效整體規(guī)劃經(jīng)營者的發(fā)展戰(zhàn)略、項(xiàng)目投資、生產(chǎn)經(jīng)營，恰當(dāng)分配有關(guān)投資理財(cái)、稅收事宜，以完成經(jīng)營者使用價(jià)值利潤最大化和風(fēng)險(xiǎn)性降到最低的稅務(wù)總局管理方法主題活動(dòng)。

（二）納稅籌劃與逃稅、節(jié)稅的差別

（三）納稅籌劃的標(biāo)準(zhǔn)合理合法：納稅籌劃理應(yīng)在法律法規(guī)批準(zhǔn)的范疇內(nèi)開展；

前瞻性：納稅籌劃理應(yīng)是生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生前的事前有效整體規(guī)劃或分配；

避稅性：納稅籌劃理應(yīng)以減少公司稅負(fù)為目地。

（四）納稅籌劃的基本原則

納稅籌劃＝工作流程＋稅收優(yōu)惠政策＋籌備方式＋財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決

（五）納稅籌劃應(yīng)考慮到的幾大要素1、納稅籌劃成本費(fèi)：納稅籌劃應(yīng)事前充足估算因籌備而產(chǎn)生的各種成本費(fèi)，包含直接費(fèi)用、間接費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)成本和風(fēng)險(xiǎn)性成本費(fèi)，開展必需的成本效益剖析和綜合型考慮到；

2、民法調(diào)節(jié)轉(zhuǎn)變：納稅籌劃應(yīng)充足預(yù)估并時(shí)刻關(guān)心所根據(jù)民法的調(diào)節(jié)轉(zhuǎn)變，并由此相對(duì)調(diào)節(jié)納稅籌劃的對(duì)策和方式。

取得成功執(zhí)行稅籌三大因素

一、塑造籌備觀念籌備適當(dāng)差別節(jié)稅對(duì)在我國公司來講，進(jìn)行納稅籌劃較大 的阻礙取決于籌備意識(shí)淡薄。開展納稅籌劃，籌備觀念應(yīng)優(yōu)先。務(wù)必認(rèn)可，在具體工作上納稅籌劃與節(jié)稅有時(shí)候無法差別，一旦稅款導(dǎo)向性不確立，稅制改革不健全，納稅籌劃就會(huì)有將會(huì)轉(zhuǎn)換為節(jié)稅個(gè)人行為。這就規(guī)定創(chuàng)建健全的稅制改革稅務(wù)籌劃，科學(xué)研究的稅款管理機(jī)制，嚴(yán)苛的稅收管理對(duì)策，提高依規(guī)治稅的剛度，避免借納稅籌劃之名開展的節(jié)稅主題活動(dòng)。自然，納稅籌劃不可以超出一定的度，不然非常容易被反避稅調(diào)研。

二、考慮到成本費(fèi)與經(jīng)濟(jì)效益不可忽視經(jīng)濟(jì)成本一項(xiàng)取得成功的納稅籌劃必定是多種多樣稅款計(jì)劃方案的提升挑選，僅有當(dāng)籌備計(jì)劃方案的個(gè)人所得超過開支時(shí)，此項(xiàng)稅務(wù)籌劃才算是有效的、取得成功的。因而，領(lǐng)導(dǎo)者在挑選籌備計(jì)劃方案時(shí)，務(wù)必遵照成本效益標(biāo)準(zhǔn)，才可以確保稅務(wù)籌劃總體目標(biāo)的完成。另外，公司在納稅籌劃全過程中，不可忽視享受稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策潛在性的經(jīng)濟(jì)成本。在籌備時(shí)，需用心開展成本費(fèi)——效益評(píng)估，分辨經(jīng)濟(jì)發(fā)展上是不是行得通、必需，可否給公司產(chǎn)生純經(jīng)濟(jì)收益的提升，僅有納稅籌劃的顯性基因成本費(fèi)加隱性成本小于籌備盈利時(shí)，計(jì)劃方案才行得通，不然應(yīng)舍棄籌備。

挑選稅收特惠做為納稅籌劃突破點(diǎn)時(shí)，應(yīng)留意二點(diǎn)：公司不可歪曲稅收優(yōu)惠政策條文，亂用稅收優(yōu)惠政策，以蒙騙方式騙領(lǐng)稅收優(yōu)惠政策；公司應(yīng)充足掌握稅收優(yōu)惠政策條文，并按照規(guī)定程序流程開展申請(qǐng)辦理，防止因程序流程不善而喪失需有的利益。

三、堅(jiān)持不懈依法納稅搞好籌備基本工作中

納稅籌劃的一個(gè)鮮明特點(diǎn)取決于法律法規(guī)性。不遵紀(jì)守法，就沒有納稅籌劃。因此，行之有效的納稅籌劃，應(yīng)當(dāng)以民法為根據(jù)，深刻領(lǐng)會(huì)民法所反映的國家新政策，進(jìn)而合理落實(shí)國家民法的法律精神實(shí)質(zhì)，使之變成完成政府部門運(yùn)用稅款桿杠開展宏觀經(jīng)濟(jì)政策的必需階段。

公司要想搞好納稅籌劃，與本身基本工作中緊密聯(lián)系。公司在開展納稅籌劃全過程中稅務(wù)籌劃，除開要了解和把握國家的財(cái)政局政策法規(guī)和稅收優(yōu)惠政策，另外還務(wù)必具備健全、科學(xué)研究的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度，標(biāo)準(zhǔn)的成本核算方法，智能化的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方式，真正、精確、詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息是公司開展納稅籌劃的基本，擺脫開這一基本，公司的納稅籌劃個(gè)人行為將無法分析，納稅籌劃個(gè)人行為的法律依據(jù)將無法開展自身定義，納稅籌劃的目地將難以達(dá)到。

基本工作中的完成依賴于企業(yè)會(huì)計(jì)管理能力的提高。公司需從下列三個(gè)層面進(jìn)一步加強(qiáng)納稅籌劃的基本工作中：一是標(biāo)準(zhǔn)公司會(huì)計(jì)個(gè)人行為。二是推行管理決策專業(yè)化管理方法。三是創(chuàng)建公司納稅籌劃審議體制。

由于一旦稅務(wù)籌劃不成功，將演變?yōu)楣?jié)稅甚至偷稅個(gè)人行為，不但要遭受稅務(wù)局的懲治，還會(huì)繼續(xù)給公司的信譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響，不利公司的一切正常企業(yè)安全生產(chǎn)。因此，公司要高度重視塑造稅務(wù)籌劃復(fù)合型人才，確保稅務(wù)籌劃的品質(zhì)。

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