內(nèi)控體系建設實施管理辦法第一章 第一條目的 為了加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制管理，提高各經(jīng)營單位經(jīng)營管理 水平和風險防范能力，促進公司持續(xù)健康發(fā)展，特制定本辦法。 第二條 定義 本辦法所稱內(nèi)部控制，是指管理層和全體員工共同實施的，旨在 合理保證實現(xiàn)控制目標的一系列控制活動。 內(nèi)控項目實施是通過關(guān)鍵業(yè)務流程梳理與優(yōu)化，使經(jīng)營單位各項 基礎管理工作走向系統(tǒng)化、制度化、流程化，實現(xiàn)各項經(jīng)營管理活動 有規(guī)則、有流程、有標準、有監(jiān)督、有記錄。 第三條 目標 合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信 息真實完整，提高經(jīng)營效率，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 第四條 適用范圍 本辦法適用于公司各職能部門、各經(jīng)營單位、內(nèi)控體系建設和維 護的全過程。 第二章 業(yè)務流程控制環(huán)境 第五條 公司各業(yè)務流程按照“設計有效，執(zhí)行有效”的內(nèi)控原 則，針對具體的業(yè)務流程存在的風險點設計必要的控制程序。 （一）采購流程 經(jīng)營單位應制定《采購管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范，對采購申請、供應商選擇、采購計劃、采購作業(yè)、貨物驗收、倉儲、貨款支付等采 購業(yè)務流程中的重要節(jié)進行全面監(jiān)控和管理。 （二）存貨流程 經(jīng)營單位應制定《存貨管理制度》及相關(guān)規(guī)范，明確外購存貨、 自產(chǎn)存貨、委外加工存貨等的驗收、出入庫流程，實施科學合理的盤 點制度，控制存貨風險，實現(xiàn)存貨資產(chǎn)高效率周轉(zhuǎn)，減少資金占用和 資產(chǎn)沉滯。

（三）生產(chǎn)流程 經(jīng)營單位應制定《產(chǎn)品生產(chǎn)管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范，對生產(chǎn) 和質(zhì)量、設備（材料）管理等進行控制，使產(chǎn)品生產(chǎn)全過程的管理工 作處于受控狀態(tài)，確保產(chǎn)品質(zhì)量、性能、進度、環(huán)保和成本滿足要求。 （四）銷售流程 經(jīng)營單位應制定《銷售管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范，規(guī)范銷售定 價、銷售環(huán)節(jié)、售后服務以及客戶維護等內(nèi)容。 （五）財務報告流程 經(jīng)營單位應制定《財務管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范，規(guī)范經(jīng)營單 位會計核算工作，以及會計科目和財務會計報告、會計憑證和會計賬 簿的編制和管理，查帳、終止與清算的規(guī)定等，提高會計信息的質(zhì)量， 維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，滿足有關(guān)各方了解經(jīng)營單位財務狀 況和經(jīng)營成果的需要。 （六）固定資產(chǎn)流程 經(jīng)營單位應制定《固定資產(chǎn)管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范，對固定資產(chǎn)、租賃資產(chǎn)、材料、設備和庫存資產(chǎn)的管理做出規(guī)定，以加強經(jīng) 營單位固定資產(chǎn)管理，理順固定資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行 為，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，更好地發(fā)揮固定資產(chǎn)效用。 （七）投資流程 經(jīng)營單位應制定《投資管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范，明確項目立 項、變更與終止的相關(guān)操作規(guī)范，對重大投資項目和非常規(guī)項目應編 制可行性分析報告，對所有投資項目應進行投資效果評估與分析。

（八）預算流程 經(jīng)營單位應制定《預算管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范，對涉及經(jīng)營 單位所有部門及各經(jīng)營單位在既定期間內(nèi)業(yè)務、財務收支和經(jīng)營管理 等方面的總體預測進行控制。經(jīng)營單位通過年度預算、季度預算、月 度預算和預算調(diào)整規(guī)范預算編制的程序。 （九）技術(shù)研發(fā)流程 經(jīng)營單位應制定《技術(shù)研發(fā)管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范，對技術(shù) 研發(fā)流程相應的審批流作明確的規(guī)定，規(guī)范技術(shù)研發(fā)流程的操作。加 強對技術(shù)研發(fā)新產(chǎn)品質(zhì)量和成本的控制，并對產(chǎn)品開發(fā)進行效果分 （十）人力資源流程經(jīng)營單位應制定《人力資源管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范，包括對 崗位職責、人力資源計劃、招聘、培訓、離職、考核、薪酬等方面作 明確的規(guī)定，保證良好的人力資源政策。 （十一）IT管理流程經(jīng)營單位應制定《IT管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范，對計算機信息 安全、計算機信息維護、IT信息系統(tǒng)開發(fā)、硬件管理等作明確的規(guī)定， 加強對IT信息安全的控制和重大信息系統(tǒng)事項管理，提高IT管理信息 系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)的完整性和準確性。 第三章 內(nèi)控管理組織架構(gòu)及職責 第六條 組織架構(gòu) （一）在集團層面成立內(nèi)控管理委員會、內(nèi)控項目工作小組，內(nèi) 控項目工作小組直接對內(nèi)控項目管理委員會負責。

（二）內(nèi)控項目管理委員會成員 主任：王春翔 委員：王建翔、陸海星、楊志軍、李在永、陳振庸、王晶、 張敏、有明玉 （三）內(nèi)控項目工作小組成員 長：王晶執(zhí)行組長：李海鵬 部門內(nèi)控負責人：由經(jīng)營單位各部門長負責 第七條 內(nèi)控項目管理委員會職責 內(nèi)控管理委員會是負責組織和統(tǒng)籌事業(yè)部內(nèi)部控制體系的建設、 監(jiān)督實施及流程改進工作的管理機構(gòu)。 第八條 內(nèi)控項目工作小組組長職責 （一）負責主持事業(yè)部內(nèi)控項目工作小組的日常工作，推進公司 內(nèi)控管理長效機制的建立； （二）負責定期或不定期向公司內(nèi)控項目管理委員會內(nèi)控管理工 作開展情況； （三）負責審閱、簽發(fā)事業(yè)部內(nèi)控管理制度及相關(guān)文件。 第九條 內(nèi)控項目工作小組執(zhí)行組長職責 （一）負責協(xié)助內(nèi)控項目工作小組組長做好內(nèi)控的日常管理工作， 統(tǒng)籌并推動事業(yè)部內(nèi)部控制體系的建設和維護工作，是事業(yè)部內(nèi)控管 理工作的實際管理者和推動者； （二）負責對事業(yè)部內(nèi)控體系的建設和執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查 及考評； （三）負責指導、評價各部門內(nèi)控管理員的日常工作； （四）定期對事業(yè)部各部門內(nèi)控體系的有效性進行評價并提出改 進意見； （五）定期向事業(yè)部內(nèi)控項目管理委員會提交內(nèi)控評估報告。

第十條各部門內(nèi)控負責人職責 經(jīng)營單位各職能部門第一負責人為該部門內(nèi)控負責人，是流程缺 陷及建議的最終確認人。在整個內(nèi)控體系建設和維護過程中督促部門 內(nèi)控整改，對部門整改率、整改進度及整改效果負責；對所負責流程 的設計有效、執(zhí)行有效負責。 第十一條 各部門內(nèi)控管理員（兼職組員）職責 （一）負責推動本部門內(nèi)部控制體系的建立和維護工作，包括流 程梳理、落實和參與整改、編制《內(nèi)控操作手冊》、流程更新、流程 培訓等； （二）負責對本部門內(nèi)控流程的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查及考核； （三）定期對本部門內(nèi)控體系的有效性進行評價并提出改進意見； （四）定期向內(nèi)控項目工作小組提交部門內(nèi)控自查報告； （五）按時完成內(nèi)控項目工作小組安排的，與內(nèi)控管理有關(guān)的其 他工作（如：部門間內(nèi)控管理情況的交叉檢查、評估等）。 第十二條 各部門流程負責（操作）人員職責 （一）按內(nèi)控項目工作小組的要求提供相關(guān)穿行測試資料、接受 訪談； （二）各部門流程負責（操作）人員必須將內(nèi)控項目提出的建議 落實到實際操作中，以確保業(yè)務流程合法、合規(guī)及高效； （三）嚴格按照流程及制度要求進行業(yè)務操作。 第四章 工作流程及內(nèi)容 第十三條 流程梳理階段 在此階段內(nèi)控項目工作小組對經(jīng)營單位上述業(yè)務流程進行梳理，針對現(xiàn)有流程提出缺陷及改進建議并與相關(guān)流程負責人召開流程討 論會，形成最終的缺陷及建議匯總并報項目小組組長。

第十四條 流程整改階段 在此階段，各部門應及時確認缺陷及建議，按要求編制整改計劃 并對各缺陷進行整改，整改完畢后內(nèi)控項目工作小組負責對整改情況 進行抽樣檢測。 （一）缺陷建議的確認及整改計劃的編制 各部門內(nèi)控管理員須缺陷及建議確定后（具體時間按內(nèi)控項目工 作小組執(zhí)行組長要求）編制《內(nèi)控整改計劃表》(附表一)，經(jīng)部門負 責人審批，報送內(nèi)控項目工作小組。該計劃應包含缺陷整改完成的時 間、責任部門、責任人等信息。業(yè)務部門已接受整改意見的原則上要 求全部整改，未接受的整改意見匯總后交內(nèi)控項目工作小組，由內(nèi)控 項目工作小組執(zhí)行組長上報內(nèi)控管理委員會進行裁決。 （二）流程缺陷的整改 流程負責部門在收到整改缺陷及建議后根據(jù)整改計劃當月對缺 陷進行整改，原則上要求1個月內(nèi)整改完畢。各部門內(nèi)控管理員跟進 缺陷整改進度，并在月末更新《內(nèi)控整改計劃表》（該表應反映缺陷 整改進度及發(fā)現(xiàn)的異常情況）后報內(nèi)控項目小組。 （三）整改效果的測試及評估 每個流程整改完畢后，由內(nèi)控項目工作小組執(zhí)行組長組織人員對 該流程的整改效果進行抽樣評估，并出具《內(nèi)控整改報告》，報內(nèi)控 項目工作小組管理組長審批后，抄送內(nèi)控項目管理委員會審閱。

（四）《內(nèi)控管理手冊》的編制 所有要求整改的項目整改完畢后，內(nèi)控項目工作小組執(zhí)行組長組 織部門內(nèi)控管理員編制《內(nèi)控管理手冊》，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批后下 發(fā),各部門流程（制度）應按照《內(nèi)控管理手冊》執(zhí)行。 第十五條 體系維護階段 體系維護是指對前期內(nèi)控項目的工作成果進行不斷完善和鞏固， 使其得到持續(xù)的改進，并使得規(guī)范操作成為企業(yè)行為習慣。 （一）流程更新 1）日常更新 A．在日常檢查和維護中發(fā)現(xiàn)需要對業(yè)務流程進行更新時，由業(yè) 務部門內(nèi)控管理員填寫《業(yè)務流程變動申請表》（附表二），業(yè)務部門 負責人審核，內(nèi)控項目工作小組執(zhí)行組長審核，內(nèi)控項目小組管理組 長審批后由業(yè)務部門內(nèi)控管理員對流程更新； B．公司組織架構(gòu)變動需要更新流程時，由內(nèi)控項目小組執(zhí)行組 長填寫《業(yè)務流程變動申請表》，經(jīng)內(nèi)控項目小組管理組長審核后， 由各部門內(nèi)控管理員對相應需要更新的業(yè)務流程進行更新； C．流程更新時需要更改版本號，對于日常更新的流程，原版本 號不變，后面的編號（目前是1.0）每更新一次加1（即第一次更新為 2.0，第二次更新為3.0,以此往下編號）； D．更新后的流程經(jīng)部門負責人審核，相關(guān)業(yè)務部門負責人會簽 后將原件和電子版本交內(nèi)控項目小組執(zhí)行組長，由內(nèi)控項目小組組長 將更新的業(yè)務流程報內(nèi)控管理委員會，并注明最新版本（原版本將繼續(xù)保留）。

2）統(tǒng)一更新 A．內(nèi)控項目小組每兩年組織一次對所有流程進行梳理，通過下 發(fā)《流程更新通知》，由內(nèi)控項目小組執(zhí)行組長組織各部門內(nèi)控管理 員對所有流程進行梳理； B．統(tǒng)一更新的流程版本需要進行更改（第一次統(tǒng)一更新版本號 （目前暫定為A-1.0）更改為B-1.0,第二次統(tǒng)一更新更改為C-1.0）， 以此往下編號）； C．更新后的流程經(jīng)部門負責人審核，相關(guān)業(yè)務部門負責人會簽 后將原件和電子版本交內(nèi)控項目小組執(zhí)行組長，由內(nèi)控項目小組組長 將更新的業(yè)務流程報內(nèi)控管理委員會，并注明最新版本。 （二）體系維護階段自查及自我評估 在此階段內(nèi)控項目工作小組成員須不定期對其所在部門內(nèi)控的 健全性、合理性、有效性進行評估。 1）自查方式：各部門內(nèi)控管理員通過隨機抽取一定的樣本來檢 查其所在業(yè)務部門是否按照《內(nèi)控管理手冊》操作執(zhí)行。 2）各部門內(nèi)控管理員于每季度完后下個月7日之前依據(jù)檢查情 況，按要求出具《部門內(nèi)控自我評估報告》，報告應真實反映其所在 部門各流程和制度的執(zhí)行情況及異常情況，經(jīng)部門負責人審批，報送 內(nèi)控項目工作小組。 （四）專項審查 10 內(nèi)控項目組將不定期（至少兩個月）組織開展一個專項審查項目， 通過下發(fā)《內(nèi)部審查通知單》，對某一具體業(yè)務流程進行審查，并出 具《審查報告》，經(jīng)內(nèi)控項目組管理組長審核，經(jīng)營單位總經(jīng)理審批 后，發(fā)各業(yè)務部門并抄送管委會。

（五）《XXX經(jīng)營單位內(nèi)控自我評估報告》的出具 內(nèi)控項目工作小組執(zhí)行組長每半年出具《XXX經(jīng)營單位內(nèi)控自我 評估報告》，報送內(nèi)控項目工作小組管理組長審核，經(jīng)營單位總經(jīng)理 批準后，發(fā)各業(yè)務部門并抄送管委會。 第十六條 內(nèi)控討論會的召開 對于涉及到跨部門的流程更新、缺陷整改及后續(xù)維護問題，內(nèi)控 項目工作小組執(zhí)行組長應根據(jù)需要，組織召開內(nèi)控協(xié)調(diào)會議，流程涉 及的相關(guān)部門負責人、流程負責人及內(nèi)控項目工作小組成員應按時參 加會議。 第五章 考核事項 第十七條 未按要求報送《內(nèi)控整改計劃表》的，未對部門內(nèi)控 執(zhí)行情況進行自查的，未按要求報送《部門內(nèi)控自我評估報告》的，對相關(guān)部門作事業(yè)部內(nèi)部通報批評會計體系建設方案，并處以100元/次罰款，罰款由部 門內(nèi)控負責人、部門內(nèi)控管理員各承擔50%。 第十八條 未按要求進行整改，對相關(guān)部門作事業(yè)部內(nèi)部通報批 評會計體系建設方案，并處以500元/次罰款，罰款由部門內(nèi)控負責人、流程負責人各承 擔50%。 第十九條 未對整改效果進行測評，未按要求出具《XXX經(jīng)營單 11 位內(nèi)控自我評估報告》，對內(nèi)控項目工作小組執(zhí)行組長作公司內(nèi)部通 報批評，并處以100元/次罰款。 第二十條 未按要求對流程進行循環(huán)梳理，編寫流程圖及描述 的，對負責該流程梳理的內(nèi)控項目工作小組成員作公司內(nèi)部通報批 評，并處以50元/次罰款。

第二十一條 對不按時出席內(nèi)控討論會且未提前請假的、不按時 參與內(nèi)控訪談的、拒絕提供穿行測試資料的作公司內(nèi)部通報批評，并 處以100元/次罰款。 第二十二條 對已完成缺陷整改，但實際工作中再次出現(xiàn)類似缺 陷問題的，將對相關(guān)部門作公司內(nèi)部通報批評，并處以500元/次罰款， 罰款由部門內(nèi)控負責人、流程負責人各承擔50%。 第二十三條 對于穿行測試、測評和評估過程中要求提供的資 料，業(yè)務部門拒絕提供的，將對相關(guān)部門作事業(yè)部內(nèi)部通報批評，并 處以100元/次罰款，罰款由部門內(nèi)控負責人、流程負責人各承擔50%。 第二十四條 對擅自更改操作流程，將對相關(guān)部門作事業(yè)部內(nèi)部 通報批評，并處以500元/次罰款，罰款由部門內(nèi)控負責人、流程負責 人各承擔50%。 第二十五條 對出現(xiàn)重大問題，如：操作人員舞弊、給公司經(jīng)營 造成影響、給公司造成經(jīng)濟損失等重大問題，將對相關(guān)部門作事業(yè)部 內(nèi)部通報批評，并處以1000元/次罰款，罰款由部門內(nèi)控負責人、流 程負責人各承擔50%。如集團有相關(guān)規(guī)定考核的，按集團規(guī)定進行考 12第二十六條 對于各部自檢中發(fā)現(xiàn)的新問題，原則上不進行考 核，對于自查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)業(yè)務部門存在的問題，經(jīng)查屬實，對發(fā)現(xiàn)問 題的部門獎勵100元，同時對被發(fā)現(xiàn)問題的部門罰款100元，部門內(nèi)控 負責人、部門內(nèi)控管理員各承擔50%；對整改及自查按時按量完成的 部門，給予1000的部門獎勵，并評為優(yōu)秀部門。

第二十七條 項目小組組長對組員的工作開展進度、加班情況進 行考核，并報公司人力資源部給予一定的補貼，詳見《內(nèi)控項目考核 管理辦法》。 第二十八條 獎罰結(jié)果及補貼交管理部或人力資源部在當月工 資中體現(xiàn)。 第六章 附則 第二十九條 本制度由華翔集團審計法務部負責制定、解釋并監(jiān) 督執(zhí)行。 13 附表一：《內(nèi)控整改計劃表》 內(nèi)控整改計劃表 流程名稱： 缺陷描述 建議 責任 部門 責任 是否接受 整改措施 預計 執(zhí)行 時間 計劃 完成 時間 編制：審核： 日期： 14 附表二：《業(yè)務流程變動申請表》 業(yè)務流程變動申請表 申請部門 申請人 流程名稱 更新原因部門負責 人審核 內(nèi)控項目 小組執(zhí)行 組長審核 內(nèi)控項目 小組管理 組長審批 備注 15

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