電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新途徑

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作是一項復(fù)雜而基礎(chǔ)的工作，對于電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，以下是小編J.L為大家分享的2017年關(guān)于電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新之論文范文。

摘要：我國電力行業(yè)正處于快速發(fā)展的重要戰(zhàn)略時期，電力體制改革不斷深化，促進了電力企業(yè)間的市場競爭，如何在電力企業(yè)高效、規(guī)范地建設(shè)財務(wù)內(nèi)部控制體系，從而達到控制風(fēng)險、增收節(jié)支、提高盈利能力的目的，是企業(yè)管理層急需思考和解決的問題。本文圍繞這一主題，分析了目前電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系現(xiàn)狀，對內(nèi)控管理創(chuàng)新途徑進行了探討，以期為各電力企業(yè)提供參考。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);內(nèi)控管理;財務(wù)制度;創(chuàng)新管理

電力企業(yè)的內(nèi)控體系是保障企業(yè)正常進行各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的關(guān)鍵部分，而財務(wù)內(nèi)部控制又是這個關(guān)鍵部分的核心環(huán)節(jié)，在整個內(nèi)控體系中占據(jù)著非常重要的核心位置，對優(yōu)化內(nèi)部控制體系，提升經(jīng)營管理水平和風(fēng)險管控能力，促進企業(yè)長期發(fā)展有著非常重要的現(xiàn)實意義。特別是在當(dāng)前我國經(jīng)濟增長壓力加大、煤炭價格波動幅度擴大、環(huán)境保護要求提高的外部經(jīng)營環(huán)境下，電力企業(yè)的利潤空間變小、管理難度變大、經(jīng)營業(yè)務(wù)更加復(fù)雜、經(jīng)營風(fēng)險不斷顯現(xiàn)的重要戰(zhàn)略改革時期，如何在電力企業(yè)高效、規(guī)范地建設(shè)財務(wù)內(nèi)部控制體系，從而達到控制風(fēng)險、增收節(jié)支、提高盈利能力的目的財務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)，是企業(yè)管理層急需思考和解決的問題。

1加強電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新的必要性

從管理的角度分析，財務(wù)內(nèi)控指企業(yè)財務(wù)內(nèi)部的管理系統(tǒng)，分為會計控制和管理控制，會計控制是財務(wù)內(nèi)控的核心，企業(yè)各種真實的經(jīng)營狀況都是由真實可靠的會計信息最終反應(yīng)出來，管理控制是企業(yè)在財務(wù)管理活動中所形成的制度和程序的總稱，反應(yīng)了企業(yè)財務(wù)管理的效率和效果。大多數(shù)電力企業(yè)的內(nèi)部控制體系停留在按照國家相關(guān)部委基本要求，完成年度內(nèi)部控制評價報告的狀態(tài)，與財政部要求的建設(shè)全面內(nèi)部控制體系還有一定程度上的差距。從建設(shè)財務(wù)內(nèi)部控制體系向建設(shè)全面內(nèi)部控制體系，將是今后電力企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的必然發(fā)展趨勢。建設(shè)電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，可以推進電力企業(yè)不斷對財務(wù)內(nèi)控制度進行完善，提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理水平，促進企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作更具有科學(xué)性、規(guī)范性，同時在一定程度上規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，進一步深挖財務(wù)管理創(chuàng)新價值，迎接能源互聯(lián)網(wǎng)時代的全球化競爭。

2電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀分析

1)財務(wù)內(nèi)控管理理論不成熟，對內(nèi)控管理工作的重視程度不夠。

我國企業(yè)內(nèi)部控制實踐和理論研究起步較晚，對內(nèi)部控制理論的研究不夠深入，內(nèi)控體系的建立大多是借鑒西方發(fā)達國家的企業(yè)內(nèi)控管理方面的現(xiàn)成經(jīng)驗，造成針對我國企業(yè)實際情況創(chuàng)新方向的研究嚴(yán)重缺乏[1]，由此借鑒而來的財務(wù)內(nèi)控理論更是無法很好地服務(wù)國內(nèi)企業(yè)。

其次由于電力行業(yè)長期實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直壟斷、政企合一的管理體制，相對于經(jīng)營管理方式創(chuàng)新、創(chuàng)造利潤價值而言，更加重視安全生產(chǎn)工作，重視社會效益，大部分企業(yè)管理者僅重視生產(chǎn)經(jīng)營，對內(nèi)控管理體系不能夠全面認識，對財務(wù)內(nèi)控管理重視程度不夠，在一定程度上增加了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作開展難度。

2)沒有建立比較完善的財務(wù)內(nèi)控制度。

我國電力企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟進入新常態(tài)，電力體制改革不斷深化，市場競爭不斷加劇的形勢下，要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略首要條件就是要建立一套符合新形勢企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理規(guī)章制度，加強對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的管理力度[2]。

雖然財政部在2015年1月發(fā)布了《電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》，為電力企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制體系建設(shè)，提升經(jīng)營管理水平和風(fēng)險管控能力提供了依據(jù)和操作規(guī)范，但是電力企業(yè)沒有及時建立專門的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，相關(guān)制度還只是針對成本費用、工程項目等的專項管理制度，并沒有整合在一起，而且沒有提高的內(nèi)部控制的高度去考慮問題。對財務(wù)相關(guān)控制準(zhǔn)則建立不完善，最終會造成財務(wù)內(nèi)控工作沒有可依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。

3)控制管理方面的內(nèi)部人才缺乏。

對于電力企業(yè)目前的財務(wù)內(nèi)部控制管理工作而言，一些傳統(tǒng)的管理方式和陳舊的知識結(jié)構(gòu)已經(jīng)不能完全適應(yīng)新時代的發(fā)展要求，需要運用新的管理手段和內(nèi)控理念，這就亟需配備相應(yīng)的專業(yè)人員，但是企業(yè)財務(wù)部門并沒有設(shè)置專門的內(nèi)部控制崗位，幾乎都處于兼職崗位，在這種人員配置環(huán)境下，容易出現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控出現(xiàn)管理規(guī)范性問題，在分析問題時不能夠進行深度的理解，風(fēng)險無法及時防范，內(nèi)控的質(zhì)量和水平更是難以提高。

同時財務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)，內(nèi)部控制是一門與時俱進的學(xué)科，知識理念會隨著經(jīng)濟環(huán)境和社會實踐的變化而變化，財務(wù)人員沒有進行專業(yè)培訓(xùn)，就會導(dǎo)致知識結(jié)構(gòu)跟不上現(xiàn)代社會企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的`要求，尤其是財務(wù)內(nèi)控專業(yè)技能水平。

4)沒有建立相對完善的監(jiān)督管理機制。

企業(yè)進行會計核算的目的就是為了反映和監(jiān)督企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證經(jīng)營活動的合法合規(guī)，所以，對于基本的會計監(jiān)督來說，最重要的工作就是就是對經(jīng)濟事項的制約和管理，這也是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟能夠順利運行的有力保障措施。內(nèi)部控制機制及監(jiān)督機制健全性和完善性的缺失往往是導(dǎo)致企業(yè)會計核算出現(xiàn)問題的原因之一。

企業(yè)在進行會計核算時，由于部分管理者綜合素質(zhì)有限，對內(nèi)控的重要性認識不夠，造成企業(yè)資產(chǎn)的浪費和損失。缺乏完善的監(jiān)督管理機制，有時會出現(xiàn)從事會計監(jiān)督的財務(wù)人員由于怕得罪領(lǐng)導(dǎo)，對于監(jiān)督權(quán)力沒有進行有效的利用的情況，最后使得財務(wù)的監(jiān)管工作不能夠得到充分的體現(xiàn)。還有的一些從事監(jiān)督工作的財務(wù)人員只是進行一些走場的監(jiān)督工作，這樣根本就發(fā)揮不了應(yīng)有的財務(wù)監(jiān)督作用。

3電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新途徑探析

目前，電力企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)較好，體系建設(shè)正在積極推進中，借此契機，加強對財務(wù)內(nèi)控管理體系的建設(shè)和創(chuàng)新，在企業(yè)經(jīng)營活動中不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制，財務(wù)內(nèi)部控制的作用才能夠更加有效的發(fā)揮。

1)改善電力企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。

內(nèi)部環(huán)境是有效實施風(fēng)險管理的保障，直接影響著內(nèi)部控制體系的建設(shè)和公司經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)[3]。內(nèi)部環(huán)境包括組織架構(gòu)、發(fā)展目標(biāo)、管理理念、社會責(zé)任、企業(yè)文化、權(quán)利和責(zé)任分配、人力資源政策與措施等內(nèi)容。要想優(yōu)化電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，就要保證其相應(yīng)策略有足夠的執(zhí)行力度去實施，因此一個完善健康的企業(yè)內(nèi)部大環(huán)境是必不可少的。

對電力企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控環(huán)境進行改善，前提就是要做好落實責(zé)任的工作，將企業(yè)內(nèi)部各控制管理層的責(zé)任落實分明，確定每個階層應(yīng)該負責(zé)哪些財務(wù)工作，最終形成一個系統(tǒng)全面的財務(wù)內(nèi)部控制制度，以法人制度去引導(dǎo)財務(wù)內(nèi)部控制制度的完善和優(yōu)化，更好地實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制的作用。

其次，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財務(wù)部門中配備具備內(nèi)部控制與風(fēng)險管理專業(yè)知識能力的專門人員，，具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)財務(wù)內(nèi)部控制的建立、實施并完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度。同時，要不斷提高全體會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德，定期進行內(nèi)控知識培訓(xùn)和技能培訓(xùn)，理清會計崗位職責(zé)，切實維護財務(wù)內(nèi)控制度體系的有效運行，起到有效的規(guī)范引導(dǎo)作用。

2)依托財務(wù)信息管理系統(tǒng)，建立完善內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督體系。

電力企業(yè)的信息化建設(shè)較全面，現(xiàn)在已初步搭建了統(tǒng)一的風(fēng)險管理與內(nèi)控平臺，將風(fēng)險及內(nèi)控管理職責(zé)、流程、標(biāo)準(zhǔn)及具體管理控制要求進行在線固化，實現(xiàn)信息流和業(yè)務(wù)流的有效整合，提升內(nèi)部管理信息溝通效率，貫通并規(guī)范跨層級、跨部門、跨單位的內(nèi)部管理行為，確保風(fēng)險與內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)成果有效落地。系統(tǒng)上線以后，應(yīng)該根據(jù)測試運行結(jié)果，進一步對系統(tǒng)內(nèi)各類功能進行優(yōu)化提升。

統(tǒng)一的風(fēng)險管理與內(nèi)控平臺將會為財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險管理提供極大的便利。目前，電力企業(yè)已經(jīng)引進了ERP系統(tǒng)和自主研發(fā)了財務(wù)管控系統(tǒng)，兩個系統(tǒng)都具有很高的實時性，保證了財務(wù)信息的流動性和實效性，實現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部信息交流的同步性和溝通性，對財務(wù)內(nèi)控管理提供了良性發(fā)展的堅實基礎(chǔ)。

在財務(wù)管控系統(tǒng)對各類財務(wù)處理流程進行統(tǒng)一固化，使得不相容崗位進行分離，崗位之間互相牽制，大大規(guī)避了財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)了財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一體化管理。

同時，在財務(wù)管控系統(tǒng)的在線稽核功能中，持續(xù)開展在線稽核規(guī)則梳理工作，編制全國普適性規(guī)則清單，為開展日常在線稽核做好基礎(chǔ)工作，每月生成在線稽核月度工作報告，通過反饋機制實現(xiàn)了財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督功能，為財務(wù)內(nèi)控工作更好地開展設(shè)立起有力的后盾保障。

3)實現(xiàn)有效的財務(wù)內(nèi)控評價。

企業(yè)內(nèi)部控制評價的目的是以評價促建設(shè)，推動企業(yè)內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化。財務(wù)內(nèi)部控制評價是提高企業(yè)全體員工對內(nèi)部控制認識與理解的過程，可促使財務(wù)內(nèi)部控制更有效地發(fā)揮作用，是建立一個完善的財務(wù)內(nèi)部控制體系必不可少的環(huán)節(jié)。開展財務(wù)內(nèi)部控制評價最好由內(nèi)控管理部門牽頭，組織相關(guān)部門或者聘請中介機構(gòu)組成內(nèi)控評價工作組，成員應(yīng)當(dāng)注意吸收相關(guān)部門的業(yè)務(wù)骨干，財務(wù)人員參與評價時要注意成員負責(zé)的評價工作范圍與其自身崗位職責(zé)相分離，確保內(nèi)控評價的獨立性。

同時，財務(wù)部門可以定期或者不定期對自己的財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)進行測評，或者將財務(wù)領(lǐng)域重大業(yè)務(wù)事項、經(jīng)營管理高風(fēng)險領(lǐng)域開展專題評價，這些內(nèi)控評價活動都對會提高內(nèi)部控制效果。最后，內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確揭示財務(wù)管理的風(fēng)險狀況，如實反映財務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計與運行的有效性。

4結(jié)束語

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作是一項復(fù)雜而基礎(chǔ)的工作，對于電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，只有在企業(yè)經(jīng)營活動中不斷完善財務(wù)內(nèi)控管理體系，財務(wù)內(nèi)控作用才能更加有效地發(fā)揮，才能實現(xiàn)內(nèi)控管理的真正價值，促進企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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