企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及防范

企業(yè)的資本運營風(fēng)險是指一系列的財務(wù)風(fēng)險，而不是特指某一種財務(wù)風(fēng)險。而企業(yè)的信用風(fēng)險更加簡單易懂的講就是由于在合作中違約所造成的風(fēng)險，是指合作對象未按簽訂的合約履行應(yīng)盡的合作義務(wù)，造成簽約內(nèi)容無法完成。

摘要：

現(xiàn)如今我國小型企業(yè)的快速發(fā)展帶動了市場經(jīng)濟的不斷提升，企業(yè)的各個層面都可能面臨著財務(wù)風(fēng)險，對于一個小企業(yè)的管理來說，這是一個值得重視的問題，我國小企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提升或多或少都會受到財務(wù)風(fēng)險的影響，財務(wù)風(fēng)險是阻礙小企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要原因。小企業(yè)管理活動的前提是預(yù)防和控制財務(wù)風(fēng)險的形成。本文通過對江蘇漢佳紡織有限公司財務(wù)風(fēng)險的原因進行分析，提出了改進建議，并探討了更合理完善的防范措施。

關(guān)鍵詞：

小企業(yè);財務(wù)管理;財務(wù)風(fēng)險;防范措施

1研究背景及意義

小企業(yè)作為我國企業(yè)不可或缺的一部分，是國民經(jīng)濟建設(shè)不可缺少的組成部分，而在經(jīng)濟高速發(fā)展時期，小企業(yè)財務(wù)管理中存在的各種問題也慢慢地顯現(xiàn)出來，財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱、財務(wù)制度松散、企業(yè)資金積累能力弱，以及資本結(jié)構(gòu)不合理，成本管理和控制體系不健全等。所以，對小企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)注，對財務(wù)管理的創(chuàng)新十分重要。在新形勢下，提高財務(wù)管理水平成為一個急需解決的企業(yè)問題。通過資金管理標(biāo)準(zhǔn)化，能夠提高資金管理水平。財務(wù)管理是企業(yè)管理最重要的一個環(huán)節(jié)，而資金管理則是財務(wù)管理的重要部分，資金管理水平的提高能夠帶動財務(wù)管理水平的提高，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益的和諧統(tǒng)一，對于小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

2財務(wù)風(fēng)險概念及內(nèi)容

2.1財務(wù)風(fēng)險概念

財務(wù)風(fēng)險是指因為企業(yè)的財務(wù)管理不當(dāng)、企業(yè)不合理的融資，從而造成小企業(yè)喪失償還能力，低化股東們所預(yù)期的收益所造成的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險包含兩個方面，一個是廣義上的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指經(jīng)濟損失的不確定性和盈利的不確定性，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是利弊相對的;另一個是狹義上的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指經(jīng)濟資產(chǎn)損失的不確定性。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中要面對的首要挑戰(zhàn)就是財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險不是隨人們主觀意識而存在的而是隨外在因素客觀存在的，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險只能降低其風(fēng)險率，而不能徹底消除。

2.2財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容

2.2.1財務(wù)投資風(fēng)險

企業(yè)財務(wù)的投資風(fēng)險是指企業(yè)對未來的經(jīng)濟發(fā)展有著不確定因素，由此造成投資收益也許增加也許減少的一種財務(wù)風(fēng)險，會使企業(yè)的投資收益減少或者本金流失等問題。在不確定未來收益的情況下進行投資，也許會出現(xiàn)一定收益或損失的財務(wù)風(fēng)險。

2.2.2財務(wù)利率風(fēng)險

企業(yè)財務(wù)的利率風(fēng)險是指經(jīng)濟發(fā)展過程中市場利率的不確定性造成的銀行利率降低的可能性。上下浮動的利率會使企業(yè)實際收益與預(yù)期收益有所出入，會出現(xiàn)企業(yè)具體收益小于預(yù)期收益的場景，從而降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.2.3財務(wù)資金收回風(fēng)險

企業(yè)的資金收回風(fēng)險是指企業(yè)在發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入時是否實現(xiàn)成本資金結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)算資金，結(jié)算資金再轉(zhuǎn)移到貨幣資金。轉(zhuǎn)化財務(wù)風(fēng)險的過程中有可能會不確定資金是否可以收回，從而形成企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)收回風(fēng)險。

2.2.4企業(yè)的信用風(fēng)險

企業(yè)的信用風(fēng)險更加簡單易懂的講就是由于在合作中違約所造成的風(fēng)險，是指合作對象未按簽訂的合約履行應(yīng)盡的合作義務(wù)，造成簽約內(nèi)容無法完成。企業(yè)的信用風(fēng)險是企業(yè)在生產(chǎn)過程、經(jīng)營管理過程以及其他管理過程中最易遇見的財務(wù)風(fēng)險。

2.2.5企業(yè)資本運營風(fēng)險

企業(yè)的資本運營風(fēng)險是指完成產(chǎn)品的生產(chǎn)，對產(chǎn)品進行銷售的過程中，因為外部的某些不確定性所帶來的失敗運營或者是預(yù)期發(fā)展未完成形成的財務(wù)損失。企業(yè)的資本運營風(fēng)險是指一系列的財務(wù)風(fēng)險，而不是特指某一種財務(wù)風(fēng)險。

3實例分析財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的財務(wù)風(fēng)險

3.1江蘇漢佳紡織有限公司的財務(wù)管理現(xiàn)狀

江蘇漢佳紡織有限公司地處歷史文化名城——徐州沛縣，其成立于2009年，員工達到340余人，是一所民營企業(yè)，1600萬的注冊資金，主要生產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品運輸上海，產(chǎn)品多種多樣。對于財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施，結(jié)合多年的防范應(yīng)對經(jīng)驗，公司目前已經(jīng)制定了較完善的會計管理應(yīng)對制度。會計核算與監(jiān)督是企業(yè)要求必須進行的，實事求是是會計工作人員必須遵守的，記賬工作要真實具體，記賬、算賬、報賬要做到完整的手續(xù)、真實的內(nèi)容、準(zhǔn)確的數(shù)字、清楚的賬目、定期的報賬，公司財務(wù)狀況如實反映、經(jīng)營成果和收支狀況也要如實反映，真實可靠的、能滿足各方要求的會計信息要及時提供。

3.2江蘇漢佳紡織有限公司存在的財務(wù)風(fēng)險

3.2.1資金利用率不高

由表1可知，公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.73

3.2.2應(yīng)收賬款回收困難

由表2和表3可知，結(jié)合公司設(shè)置的應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)值4，我們不難看出今年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率偏低且周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，說明應(yīng)收賬款難以收回，導(dǎo)致原因可分為：賒銷嚴(yán)重;客戶信用出現(xiàn)問題，拖延收款時間;公司對應(yīng)收賬款管理上不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)取?/p>

3.2.3存貨周轉(zhuǎn)較慢

由表4我們不難發(fā)現(xiàn)，存貨周轉(zhuǎn)率較公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值3略顯偏低，存貨周轉(zhuǎn)慢，其原因可能為：企業(yè)的銷售管理不完善，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售不出去;過多的將公司的營運資本用在存貨上;存貨的殘次品過多或不熱銷的產(chǎn)品過多;成本過高的原材料堆積不生產(chǎn)等。

4江蘇漢佳紡織有限公司財務(wù)風(fēng)險的改進方法

4.1提高資金利用率

(1)企業(yè)資金集中管理，做好資金的集中管理工作。江蘇漢佳紡織有限公司應(yīng)當(dāng)更好地完善公司資金的結(jié)算制度，盡量不允許賒欠，嚴(yán)禁多頭開戶的狀態(tài)，合理的使用公司的經(jīng)營資金，能夠統(tǒng)一集中管理，不允許出現(xiàn)資金分散的現(xiàn)象。

(2)不違規(guī)使用公司資金，合理規(guī)劃資金使用途徑。江蘇漢佳紡織有限公司應(yīng)當(dāng)定時做好跟蹤資金運轉(zhuǎn)狀態(tài)，資金管理應(yīng)當(dāng)做到隨時隨地可查詢，資金的出入關(guān)口要嚴(yán)格控制，最大化的利用資金。資金用途合理規(guī)劃，重視市場經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，合理的使用資金，投資更好的項目不亂投資，不造成資金虧損，大大提高資金的利用率。

4.2加強應(yīng)收賬款的管理，確保其可回收性

(1)實行現(xiàn)金折扣辦法。公司應(yīng)實行2/10，1/20，n/30的現(xiàn)金折扣方法，即10天內(nèi)付款，享折扣2%，20天內(nèi)付款，享折扣1%，則30天付款不享折扣，需全額付款，以鼓勵購貨方在規(guī)定的時間內(nèi)盡早的`付款，從而減少壞賬的損失、縮短收款時間。

(2)對客戶進行信用評價。對客戶的回款率(應(yīng)收款額)、支付能力(還款能力)、經(jīng)營同業(yè)競爭情況進行評價確定，而支付能力是公司較為關(guān)心的一個指標(biāo)，公司想要對客戶的支付能力進行確認(rèn)，主要看支付指標(biāo)。

(3)加強回收力度。制定更加完善的應(yīng)收賬款管理辦法，并且要落實到每層，責(zé)任到每一個人，嚴(yán)格的控制賬齡，對于那些死賬、壞賬，要在有明確的證據(jù)后進行合理且妥善的會計處理。對于有些被動應(yīng)收賬款，公司要盡早的采取調(diào)解、仲裁、司法等措施，盡可能的使已經(jīng)流失的資產(chǎn)能夠得到挽回和對即將面臨流失的資產(chǎn)進行保護，且追究責(zé)任人。

4.3加強存貨管理，物盡其用

(1)加大銷售力度，適當(dāng)?shù)脑阡N售時采取優(yōu)惠政策，例如送禮品、給予打折等方式，使銷售數(shù)量有大幅度增加，以解決存貨的擠壓問題，從而使存貨的周轉(zhuǎn)率得到相應(yīng)的提高。

(2)對工作人員進行獎懲制度，給每個銷售人員制定最低銷售額和最高銷售額，每月統(tǒng)計出工作人員的銷售數(shù)量，進行適當(dāng)?shù)莫剳?，用以調(diào)動員工積極性，從而減少存貨數(shù)量。

(3)清理滯銷庫存。用公司的滯銷產(chǎn)品從其他企業(yè)那里換取自己公司所需的物品，例如交換產(chǎn)品、服務(wù)等，以節(jié)省資金，并且可以幫助公司彌補因滯銷帶來的利潤的損失;或是詢問一下具有相同目標(biāo)的客戶的其他企業(yè)，是否有興趣將貴公司產(chǎn)品與自己公司產(chǎn)品相聯(lián)合，將產(chǎn)品打包銷售，分享利潤;從而減縮庫存企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要來自，規(guī)避資金呆滯的風(fēng)險。

(4)降低購料成本。計算好一段時間所需的原材料，制定出合理的庫存數(shù)量，采取批量集中夠料，獲得更多折扣，通過對夠料數(shù)量的增加來減少夠料次數(shù)，從而降低采購費用的支出。

4.4重視內(nèi)部控制

如果沒有人執(zhí)行，無論多完美的內(nèi)部控制體系，也將成為一紙空談企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要來自，不可能發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。要想成功減少財務(wù)風(fēng)險，要求企業(yè)當(dāng)中的每一位領(lǐng)導(dǎo)人及所有員工都要提高認(rèn)識程度與加強執(zhí)行力度。因此我們要加強內(nèi)部控制培訓(xùn)，宣傳力度要加大，帶動企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和員工都要意識到內(nèi)部控制的重要性，內(nèi)控觀念要正確樹立，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

4.5提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì)

要想完善企業(yè)的管理，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，必須要加強員工的培訓(xùn)教育。首先，嚴(yán)格控制員工的錄用條件，要從員工的學(xué)歷文憑、實踐能力以及對問題的處理能力和人品道德等多方面綜合考慮。其次，要求員工參加培訓(xùn)和考核，在對其專業(yè)技能考核的同時要加強其對職業(yè)道德素質(zhì)的培訓(xùn)。

參考文獻：

[1]曹偉忠.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析與防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(現(xiàn)代物業(yè)下半月刊),2009(02).

[2]呂朝輝.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析與防范研究[D].天津大學(xué),2007.

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