企業(yè)日常經(jīng)營中具體的稅務(wù)籌劃方式

上海財(cái)升道，有著15年財(cái)稅經(jīng)驗(yàn)，初衷是不斷輸出干貨給需要的朋友，交流解決公司各種問題，創(chuàng)業(yè)不易，希望大家能少走彎路，共創(chuàng)財(cái)富。主頁：/

1. 籌資避稅

是指利用一定的籌資技術(shù)使企業(yè)達(dá)到最高獲利水平和稅負(fù)減少的方法。一般來說，籌資方法有：

（1）爭取財(cái)政撥款和補(bǔ)貼；

（2）金融機(jī)構(gòu)貸款；

（3）自我積累法；

（4）社會(huì)集資和企業(yè)間拆借；

（5）企業(yè)內(nèi)部集資。

這些籌資方法基本上都可滿足企業(yè)從事經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)對資金的需求。從納稅角度看，這些籌資方法產(chǎn)生的稅收后果都有很大的差異。同時(shí)對某些籌資形式的利用可有效地幫助企業(yè)減輕稅負(fù)，獲得稅收上的好處。

2. 企業(yè)組織方式轉(zhuǎn)換

我國對外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策，因而由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)等運(yùn)營形式轉(zhuǎn)換，不失為一種獲取享用更多減稅、免稅或緩稅政策的好方法。

3. 資產(chǎn)租賃

租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租借給承租人運(yùn)用的一種經(jīng)濟(jì)行為。從承租人來說，租賃可以減輕企業(yè)購置機(jī)器設(shè)備的負(fù)擔(dān)和免遭設(shè)備陳舊過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，且由于租金從稅前利潤中扣減，而達(dá)到合理避稅效果。

4. 銷售工夫

如今產(chǎn)品銷售有一次性付清，分期付款等多種結(jié)算方式，企業(yè)可以依據(jù)本身的實(shí)際情況，對支出情況延遲確認(rèn)。由于征稅是在支出入賬后停止，因而可以協(xié)助企業(yè)延遲征稅的時(shí)間。

5. 特殊行業(yè)、特殊人群

國家對一些特殊行業(yè)及人群采取相應(yīng)免稅政策。例如增值稅籌劃方法及案例，養(yǎng)老院、幼兒園、托兒所、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，均免繳營業(yè)稅。對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)征稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入支出總額。

6. 優(yōu)惠地域

一般來說，在一些沿海的經(jīng)濟(jì)特區(qū)，以及國家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的消費(fèi)、運(yùn)營、服務(wù)型企業(yè)，或從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，都可享用較大水平的稅收優(yōu)惠。

7. 企業(yè)外部費(fèi)用管理

依據(jù)自身公司的實(shí)際狀況，增加企業(yè)外部利潤。

8. 優(yōu)惠政策

關(guān)于國家公布的一些優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)，高新科技技術(shù)企業(yè)等，企業(yè)可以依據(jù)自身情況調(diào)整或申請，以達(dá)到享用對應(yīng)優(yōu)惠政策的標(biāo)準(zhǔn)。

9. 定價(jià)轉(zhuǎn)移

它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)單方為了分?jǐn)偫麧櫥蜣D(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交流和買賣進(jìn)程中，不是依照市場公道價(jià)錢，而是依據(jù)企業(yè)間的共同利益而,更改產(chǎn)品定價(jià)的辦法。采用這種定價(jià)辦法，產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)錢可以高于或低于市場公道價(jià)錢，以到達(dá)少征稅或不征稅的目的。

10. 費(fèi)用分?jǐn)?/p>

企業(yè)將運(yùn)營產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按一定的辦法攤?cè)氡惧X，再設(shè)法做到賬目均衡，從而實(shí)現(xiàn)理想中的避稅。

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三、所得稅稅收籌劃基本方法

1. 利用稅收優(yōu)惠政策

目前我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔。此種節(jié)稅方法主要考慮了稅率及稅款返還。

2. 利用企業(yè)組織形式

企業(yè)組織形式有子公司和分公司兩種，主要是考慮分公司可以匯總納稅，而子公司單獨(dú)納稅的特點(diǎn)。

3. 利用折舊方法

資產(chǎn)是否加速折舊與企業(yè)整體稅收優(yōu)惠結(jié)合，可以節(jié)稅。此種節(jié)稅方法綜合考慮了稅基和稅率。

4. 利用存貨計(jì)價(jià)方法

存貨計(jì)價(jià)方法的選擇與產(chǎn)品市場價(jià)格相結(jié)合，可以節(jié)稅。此種節(jié)稅方法主要是從稅基考慮。

5. 利用收入確認(rèn)時(shí)間

選擇收入確認(rèn)政策，調(diào)節(jié)收入，可以節(jié)稅。這種節(jié)稅方法主要是從稅基考慮。

6. 利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)主要有加計(jì)扣除、全額扣除和比例扣除等三種，統(tǒng)籌適用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)可以節(jié)稅。

7. 利用企業(yè)重組

操作企業(yè)分立、合并能節(jié)稅。這種節(jié)稅方法綜合了稅基和稅率。

四、增值稅稅收籌劃基本方法

1. 納稅人籌劃法

即進(jìn)行納稅人身份的合理界定和轉(zhuǎn)化，選擇不同的納稅人類型以及避免成為法定納稅人，從而是納稅人承擔(dān)的稅負(fù)盡量降低到最小程度。

2. 稅基籌劃法

通過控制或安排稅基的實(shí)現(xiàn)時(shí)間、分解稅基、稅基最小化來使企業(yè)增值稅稅負(fù)得以減輕。

3. 稅率籌劃法

通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率或注意個(gè)人所得稅、土地增值稅等累進(jìn)稅制對稅負(fù)的影響。

4. 稅收優(yōu)惠籌劃法

該類稅收優(yōu)惠的形式主要有免稅、減稅、免征額、起征點(diǎn)、退稅、優(yōu)惠稅率、稅收抵免等。

5. 會(huì)計(jì)政策籌劃法

在企業(yè)會(huì)計(jì)核算中，對尚在延續(xù)中、其結(jié)果未確定的交易或事項(xiàng)需要估計(jì)入賬。這會(huì)影響計(jì)入特定時(shí)期的收益或費(fèi)用的數(shù)額，進(jìn)而影響企業(yè)的稅負(fù)。

6. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的操作平臺(tái)是價(jià)格，其基本操作原理是利用價(jià)格浮動(dòng)、價(jià)格分解來轉(zhuǎn)移或規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)，可分為稅負(fù)前轉(zhuǎn)籌劃法和稅負(fù)后轉(zhuǎn)籌劃法。

7. 資產(chǎn)重組籌劃法

是指企業(yè)利用并購、分立及資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低籌劃方法。

8. 其他增值稅籌劃方法

如業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法、規(guī)避平臺(tái)籌劃法、遞延納稅籌劃法等。

以上為針對不同稅種，企業(yè)稅收籌劃的基本方法介紹。在現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)如果想要開展稅收籌劃，或?qū)Χ愂栈I劃方法不夠了解，可隨時(shí)聯(lián)系我們！

五、企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃應(yīng)注意的問題

一個(gè)可行的稅務(wù)籌劃涉及企業(yè)內(nèi)部的投資、經(jīng)營、理財(cái)?shù)雀黜?xiàng)活動(dòng)，還與政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)以及相關(guān)組織有關(guān)，故而需面面俱到，具體的要注意以下事項(xiàng)：

1.必須遵守稅收法律、法規(guī)和政策

只有在這個(gè)前提下，才能保證所涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、納稅方案被相關(guān)部門認(rèn)可，否則會(huì)受到相應(yīng)的懲罰，給企業(yè)帶來更大的損失。稅收籌劃的合法性，還要求企業(yè)依法取得并保存會(huì)計(jì)憑證或記錄，使其完整正確，并正確進(jìn)行納稅申報(bào)，及時(shí)足額地繳納稅款。

2.應(yīng)進(jìn)行成本效益分析

企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，要考慮投入與產(chǎn)出的效益。如果稅收籌劃所產(chǎn)生的收益不能大于稅收籌劃成本，就沒有必要進(jìn)行了。

3.應(yīng)從總體上系統(tǒng)地進(jìn)行考慮

企業(yè)稅收籌劃的目的是取得企業(yè)整體利益的最大化。即不能僅關(guān)注個(gè)別稅種稅負(fù)的高低，某一稅種少繳了，另一稅種可能要多繳增值稅籌劃方法及案例，因而必須著眼于企業(yè)整體稅負(fù)的輕重，同時(shí)，不僅要使企業(yè)整體稅負(fù)最低，還要避免在稅負(fù)降低的同時(shí)帶來的由于銷售與利潤的下降超過節(jié)稅收益。

4.應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行

稅收籌劃必須在應(yīng)稅行為或應(yīng)稅事實(shí)發(fā)生之前對企業(yè)的投資、經(jīng)營和理財(cái)?shù)然顒?dòng)進(jìn)行籌劃和安排。如果納稅事實(shí)已經(jīng)形成，納稅項(xiàng)目、計(jì)稅依據(jù)和稅率已成為定局以后，則不存在稅收籌劃的問題了。所以，稅收籌劃應(yīng)在應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為之前進(jìn)行，并指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)行。

5.應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)的防范

稅收籌劃之所以有風(fēng)險(xiǎn)，與經(jīng)濟(jì)環(huán)境，國家政策及企業(yè)自身活動(dòng)的不斷變化有關(guān)。尤其是那些立足長期的稅收籌劃，更是蘊(yùn)涵著較大的風(fēng)險(xiǎn)性。

例如，國家可能會(huì)不定期調(diào)整稅法，開征一些新稅種，減少部分稅收優(yōu)惠等，所以有關(guān)人員應(yīng)盡早獲取國家對相關(guān)稅收政策調(diào)整或新政策出臺(tái)的信息，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)，爭取最大的收益。

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