[摘要] 企業(yè)的財務(wù)管理是企業(yè)管理工作的重要組成部分,是企業(yè)管理的核心,對于改善企業(yè)經(jīng)營管理,提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有十分重要的作用。隨著知識經(jīng)濟、網(wǎng)絡(luò)時代的到來,市場經(jīng)濟體制改革的深入,對企業(yè)財務(wù)管理造成了一定影響,,企業(yè)財務(wù)管理的形式和內(nèi)容也發(fā)生了新的變化,在知識經(jīng)濟與網(wǎng)絡(luò)極度發(fā)達的時代,我國傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理已經(jīng)不能夠適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求,企業(yè)如何做好財務(wù)管理成為重要的問題,因此有必要實行全面預(yù)算管理、強化資金管理、建立財務(wù)監(jiān)督制度、實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化全面加強企業(yè)財務(wù)管理,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

[關(guān)鍵詞] 財務(wù)管理體系建設(shè)集權(quán)與分權(quán)

一、企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)概念

1.企業(yè)財務(wù)管理的定義

企業(yè)財務(wù)管理,是指在國家法律法規(guī)和方針、政策指導(dǎo)下,根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律和企業(yè)對資金管理的要求,有組織地對企業(yè)財務(wù)活動及財務(wù)關(guān)系所進行的一項管理工作,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一個重要組成部分。

2.企業(yè)財務(wù)管理的功能

財務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個重要組成部分,其意義在于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標,企業(yè)作為自主經(jīng)營,自負盈虧及獨立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者,不僅要盡可能取得最大利潤,而且還要做到穩(wěn)步發(fā)展,增強企業(yè)的流動性,避免風(fēng)險,所以財務(wù)管理的職能是圍繞利潤最大化和風(fēng)險最小化這一經(jīng)營目標進行的。具體而言為:(1)資金籌集。(2)資金投放。(3)收入分配。(4)監(jiān)督和控制財務(wù)活動。

3.財務(wù)管理的原則

企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié),總的來說企業(yè)財務(wù)管理必須遵循三個原則:(1)風(fēng)險、報酬平衡原則;(2)合理配比原則;(3)貨幣時間價值原則。

二、企業(yè)財務(wù)管理的構(gòu)建原則與基礎(chǔ)分析

改革開放后,我國的社會主義市場經(jīng)濟得到了迅速的發(fā)展,財務(wù)管理成為企業(yè)管理的重要組成部分,滲透到企業(yè)的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)之中。財務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展,從這個意義上說,財務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個關(guān)鍵。在這里,本文將分析企業(yè)財務(wù)管理體系的構(gòu)成原則及要素。

1.企業(yè)財務(wù)管理體系是市場競爭的基礎(chǔ)

(1)企業(yè)財務(wù)管理體系的必要性。從當(dāng)前的情況來看,我國企業(yè)財務(wù)管理的弱點主要是體系不健全,絕大多數(shù)企業(yè)仍在沿用傳統(tǒng)的方式方法,以記賬、算賬、報賬為主,甚至財務(wù)報表說明都不夠真實和準確,不能跟上和適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展和要求。由于企業(yè)財務(wù)管理體系的不健全,不能給決策層提供科學(xué)、真實、準確、及時地反映企業(yè)財務(wù)的現(xiàn)實狀況及未來發(fā)展趨勢,致使一些企業(yè)由輝煌到倒閉。但是有些企業(yè)的破產(chǎn)純粹是忽視了財務(wù)管理體系和其財務(wù)管理體系未起到相應(yīng)作用而造成的。

隨著我國加入WTO,市場競爭將愈來愈激烈,對企業(yè)財務(wù)管理體系化的要求越來越高,市場競爭需要企業(yè)有健全的財務(wù)管理體系,因為企業(yè)資本的安全和取得最大利潤是其工作目的,這點上勢必導(dǎo)致企業(yè)在激烈競爭中的市場中失敗。

(2)企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀。我國企業(yè)的財務(wù)管理體系是隨著市場經(jīng)濟體制建立,符合企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變,逐步建立起來的,而且還具有具體的表現(xiàn)形式。

第一,在成本控制方面,實行制造成本法進行核算,結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任制,逐步建立了制造成本法與目標責(zé)任制相結(jié)合的成本控制制度。

第二,在財務(wù)分析方面,在與國際慣例接軌同時,建立了規(guī)范的財務(wù)報表體系,初步形成了符合我國國情的財務(wù)分析體系。

第三,在資金管理制度方面,逐步建立和完善資本金制度,實行資本保值增值、資本保全原則。同時,取消傳統(tǒng)的專用基金?？顚Ｓ?、專戶存儲制度,企業(yè)資金由企業(yè)統(tǒng)籌運用、統(tǒng)一管理。

第四,在籌資方面,依法建立了適應(yīng)市場經(jīng)濟體制和當(dāng)前金融市場需求的籌資機制,采用了包括發(fā)行股票、債券等各種證券在內(nèi)的各種籌資方式,擴大了企業(yè)資金來源渠道。

總之,隨著我國企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和金融市場的不斷完善,到目前,我國企業(yè)已初步建立了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟條件下的財務(wù)管理體系。

(3)企業(yè)財務(wù)管理體系的主要內(nèi)容

第一,科學(xué)的現(xiàn)代化財務(wù)管理方法。根據(jù)企業(yè)的實際情況和市場需要,采取財務(wù)管理、信息管理等多種方法,注重企業(yè)經(jīng)濟的預(yù)測、測算、平衡等,求得管理方法與企業(yè)需求的結(jié)合。

第二,明晰市場發(fā)展。一切目標、方法要通過市場運作來實現(xiàn),市場是競爭地,優(yōu)勝劣汰的地方。企業(yè)財務(wù)管理體系的運作要有的放矢,適應(yīng)和駕馭千變?nèi)f化的市場需求,以求得企業(yè)長足發(fā)展。

第三,會計核算資料。企業(yè)的會計數(shù)據(jù)及資料是企業(yè)歷史的再現(xiàn),這些數(shù)據(jù)和資料經(jīng)過整理、計算、分析,具有相當(dāng)?shù)慕梃b價值企業(yè)財務(wù)管理,因此,要務(wù)求會計資料所反映的內(nèi)容要真實、完整、準確。

第四,社會誠信機制。要求具體的操作和執(zhí)行者在社會經(jīng)濟運作中遵紀守法,嚴守慣例和規(guī)則,不斷樹立企業(yè)誠實、可靠的信譽,絕不允許有半點含糊,因為企業(yè)誡信度的高低預(yù)示著企業(yè)的發(fā)展與衰敗。

(4)建立企業(yè)財務(wù)管理體系的條件

第一,思想配合行動。領(lǐng)導(dǎo)者、決策層在思想上要重視,企業(yè)的總會計師和財務(wù)主管應(yīng)是建立財務(wù)管理體系的第一責(zé)任者。

第二,以人為本管理思想。企業(yè)財務(wù)管理體系需要素質(zhì)較高的財務(wù)人員,在財務(wù)管理中,光有熱情是不夠的,必須要有較高的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),能夠掌握和使用科學(xué)有效的現(xiàn)代化管理手段和方法,只有這樣,才能適合企業(yè)財務(wù)管理體系的要求。

2.財務(wù)管理體系構(gòu)建原則及構(gòu)成要素

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系應(yīng)遵循的原則是指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理活動的行動指南,它反映了財務(wù)管理的環(huán)境和財務(wù)管理活動的本質(zhì),它是連接財務(wù)管理理論和實踐的橋梁,并有助于財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。

財務(wù)管理體系原則不同于財務(wù)管理原則。財務(wù)管理原則是指人們對財務(wù)活動的共同的理性的認識,是聯(lián)系財務(wù)理論和財務(wù)實踐的紐帶。而財務(wù)管理體系的原則是指財務(wù)管理在企業(yè)財務(wù)實踐中通過不斷的摸索總結(jié)出來的適用于多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理實際的經(jīng)驗,與財務(wù)管理理論并無直接關(guān)系,而是與企業(yè)的管理思想、管理模式、管理慣例、制度等相關(guān)。

(1)財務(wù)管理體系構(gòu)建的原則

第一,以事實為依據(jù)原則。

第二,系統(tǒng)管理原則。

第三,高層管理者重視原則。

(2)財務(wù)管理體系的構(gòu)成要素

第一,財務(wù)實施。

第二,財務(wù)規(guī)劃。

第三,財務(wù)績效檢查。

三、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系的構(gòu)建模式

現(xiàn)代企業(yè)管理是一個科學(xué)的管理體系,包括企業(yè)的計劃、生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、營銷、財務(wù)等眾多子系統(tǒng)。其中,財務(wù)管理是聯(lián)系企業(yè)各組成部分的重要橋梁和紐帶,是企業(yè)管理中最具綜合性的管理活動,它關(guān)系到企業(yè)的生死存亡和可持續(xù)發(fā)展的問題,是現(xiàn)代企業(yè)管理工作的中心環(huán)節(jié)。

現(xiàn)代財務(wù)管理體系著重于企業(yè)內(nèi)部資源配置的優(yōu)化,是基于資產(chǎn)展開的一種精細化的管理。它基于企業(yè)環(huán)境的要求而產(chǎn)生,該體系和傳統(tǒng)的財務(wù)管理體系又有著本質(zhì)的不同,與傳統(tǒng)體系相比,現(xiàn)代財務(wù)管理體系能夠及時對企業(yè)各個方面的資源配置產(chǎn)生指導(dǎo)、評估和預(yù)警的作用企業(yè)財務(wù)管理,而傳統(tǒng)的財務(wù)管理更多的是停留在反映方面。

在現(xiàn)代財務(wù)管理體系的構(gòu)建中,應(yīng)該注意財務(wù)預(yù)算管理體系、財務(wù)控制體系、監(jiān)督核查體系、風(fēng)險管理體系、投資決策體系和財會人員培訓(xùn)體系等這六個方面。下面本文將談?wù)劕F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系建立的模式和途徑。

1.財務(wù)預(yù)算管理體系建設(shè)

企業(yè)預(yù)算是企業(yè)實現(xiàn)資源最優(yōu)配置和價值最大化的一種方法。預(yù)算體系具體內(nèi)容包括資本性支出預(yù)算、長期資本籌措預(yù)算、銷售預(yù)算、產(chǎn)量預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、各項費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算。通過預(yù)算體系的建立,可達到對所屬部門的協(xié)調(diào)、控制和考核作用,使企業(yè)的基本經(jīng)濟活動得到有效的管理,從而為企業(yè)送入市場奠定基礎(chǔ)。

預(yù)算管理是當(dāng)今信息社會對財務(wù)管理的客觀要求。市場經(jīng)濟越發(fā)達,要求企業(yè)的管理水平越高,預(yù)算管理將會越得到重視。從一定程度上說,一個企業(yè)預(yù)算管理水平的高低決定了一個企業(yè)管理水平的高低,預(yù)算管理水平集中代表了企業(yè)的管理水平。因此,企業(yè)必須根據(jù)自身特點和市場變化情況,編制以財務(wù)預(yù)算為中心的全面預(yù)算體系,有計劃、有步驟地進行預(yù)算管理,實施財務(wù)政策,科學(xué)理財。搞好財務(wù)管理體系建設(shè)應(yīng)該注意以下幾個方面:

(1)搞好財務(wù)信息的收集和分析工作,增強財務(wù)預(yù)警能力。

(2)圍繞目標利潤編制生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算及其他各項預(yù)算。

(3)圍繞效益實績,考核預(yù)算結(jié)果,分析產(chǎn)生差異的原因,積極采取措施糾正偏差。

(4)搞好銷售目標利潤預(yù)測。

(5)各部門制定經(jīng)營和預(yù)算計劃。

(6)編制注意預(yù)算方法。要做到從企業(yè)的戰(zhàn)略目標出發(fā),根據(jù)市場情況,全面均衡考慮各種分預(yù)算,克服只是簡單推行靜態(tài)編制預(yù)算的做法,推廣使用各種先進的預(yù)算編制方式,根據(jù)變化的市場情況推行彈性預(yù)算編制方式;根據(jù)企業(yè)內(nèi)部強化長遠管理的要求,克服預(yù)算編制的短期行為,推行滾動編制方式。

2.財務(wù)控制體系建設(shè)

資金管理主要是對企業(yè)現(xiàn)有的各項資產(chǎn)運行狀況、資產(chǎn)耗費和資產(chǎn)保全等內(nèi)容進行監(jiān)督和控制。建設(shè)財務(wù)控制體系應(yīng)該包括以下一個內(nèi)容:

(1)建立和完善內(nèi)部會計控制體系。

(2)對各項資產(chǎn)運行狀況進行控制。

(3)對資產(chǎn)的耗費進行控制。加強成本費用管理。

(4)實行資金管理責(zé)任制,抓好內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)。

(5)挖掘內(nèi)部資金潛力,狠抓貨款回籠,調(diào)整庫存結(jié)構(gòu),壓縮存貨資金占用,增強企業(yè)支付能力,提高企業(yè)信譽。

(6)建立自補資金積累機制,防止費用超支現(xiàn)象。

3.監(jiān)督核查體系建設(shè)

監(jiān)督核查體系是旨在保障集團或公司成員安全的體系,主要包括了三個子體系:財務(wù)審計,目的是保證財務(wù)報表真實性;商務(wù)審計,目的是保證內(nèi)部合規(guī)性;法律審核,目的是保證外部合規(guī)性。

(1)強化對企業(yè)法人代表的管理,真正貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則,約束其行為。對企業(yè)主要負責(zé)人應(yīng)加強任期審計和離任前審計,防止其違反財經(jīng)政策,損害投資者和債權(quán)人利益。

(2)調(diào)整財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu),加大管理會計的建設(shè)力度,形成會計實務(wù)系統(tǒng)和會計管理系統(tǒng)兩大部分。財務(wù)部門要監(jiān)督企業(yè)已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法,是否符合企業(yè)各項內(nèi)部管理制度。

(3)建立快捷靈敏的企業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)。

(4)建立活而不亂的資金循環(huán)機制,抓好資金的流程管理。

(5)建立資金補償積累機制,抓好資金的后續(xù)管理。

(6)建立資金投入效果的保證機制,抓好資金的源頭管理。

4.風(fēng)險管理體系建設(shè)

現(xiàn)代社會中,企業(yè)的外部環(huán)境和市場供求變化莫測,特別是國內(nèi)外政治經(jīng)濟形勢、用戶需求和競爭對手等情況,對企業(yè)來說都是難以控制的因素,因而我們應(yīng)重視風(fēng)險,增強風(fēng)險意識、分析風(fēng)險性質(zhì)、制定風(fēng)險對策,減少和分散風(fēng)險的沖擊。

面對日益激烈的競爭和動蕩的市場環(huán)境,現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理通常以兩個先進的系統(tǒng)作保證:一是敏感的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),二是信息數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。由于風(fēng)險貫穿于企業(yè)經(jīng)營的始終,因此企業(yè)應(yīng)通過建立自身的風(fēng)險預(yù)警體系,及時發(fā)現(xiàn)存在于平靜背后的危機,校正企業(yè)行為,將風(fēng)險的損失降至最小。

風(fēng)險管理工作主要包括財務(wù)風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險管理工作。要建立適應(yīng)企業(yè)自身特點的財務(wù)風(fēng)險識別系統(tǒng),確定什么樣的因素要納入風(fēng)險識別體系;其次,要以科學(xué)的風(fēng)險評估方法確定風(fēng)險可能給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失,即損失的量化,為控制和化解風(fēng)險提供決策依據(jù);三是要強化風(fēng)險管理,實施風(fēng)險控制,通過建立先進的信息處理系統(tǒng)和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動實施監(jiān)測,實現(xiàn)針對市場變化的快速和準確的反應(yīng)。

(1)對風(fēng)險的信號進行監(jiān)測。

(2)在籌資決策上應(yīng)慎重分析比較,選擇最適合的籌資方式,以避免企業(yè)陷入債務(wù)危機。

(3)加強籌資活動的風(fēng)險意識。

(4)加強投資活動的風(fēng)險意識。

5.投資決策體系建設(shè)

現(xiàn)代財務(wù)投資決策體系是建立一套完備的投資決策程序以確保投資決策和戰(zhàn)略的有效整合。

投資決策程序主要涉及5個方面:(1)市場感覺評測;(2)專業(yè)投資評測;(3)經(jīng)營性評測;(4)投資人評測;(5)實施評測。

6.財會人員培訓(xùn)體系建設(shè)

財務(wù)工作管理對象特殊,財務(wù)人員必須具備較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),需要:(1)加強財會隊伍的建設(shè),注重培養(yǎng)和選拔既有專業(yè)知識又善于管理的年輕人才,會計崗位要嚴格把握任職條件,會計人員必須具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能;(2)培養(yǎng)良好的職業(yè)道德,《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》關(guān)于會計人員職業(yè)道德的規(guī)定是“敬業(yè)愛崗,熟悉法規(guī),依法辦事,客觀公正,搞好服務(wù),保守機密”;(3)增強法制觀念,會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進行工作,證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整,不但要為本單位領(lǐng)導(dǎo)的決策提供可靠的依據(jù),還要使單位外部的投資者、債權(quán)人、社會公眾以及社會監(jiān)督部門能依照法定程序得到可靠的會計信息資料。(4)嚴格會計人員的管理制度,提高會計工作質(zhì)量水平。(5)強化高層管理人員責(zé)任,約束高管人員行為。

7.建立有中國特色的企業(yè)財務(wù)管理體系

西方財務(wù)管理理論經(jīng)過多年的發(fā)展和完善,已形成了以財務(wù)管理目標為核心的現(xiàn)代財務(wù)管理理論體系和以籌資、投資、資金運營和分配為主的財務(wù)管理方法體系。我國的國有大中型企業(yè)的現(xiàn)狀,決定了我們不能照搬套用西方做法,而應(yīng)積極探索適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟不發(fā)達條件的財務(wù)管理內(nèi)容和方法,吸收利用西方財務(wù)管理理論中的先進成分,建立起有中國特色的企業(yè)財務(wù)管理理論體系。

8.建立企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系

不可否認企業(yè)財務(wù)危機是多方面因素造成的,但是產(chǎn)生財務(wù)危機的根本原因是財務(wù)風(fēng)險處理不當(dāng),財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物,尤其是在我國市場經(jīng)濟發(fā)育不健全的條件下更是不可避免,因此,加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理,建立和完善財務(wù)預(yù)警體系尤其必要。

(1)建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預(yù)算。

(2)確立財務(wù)分析指標體系,建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

(3)結(jié)合實際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險策略。

四、財務(wù)管理的集權(quán)與分權(quán)

在管理的范疇里面,我們一直面臨的問題是隨著企業(yè)規(guī)模的增大,財務(wù)管理應(yīng)該“收”還是應(yīng)該“放”。集權(quán)和分權(quán)往往是企業(yè)財務(wù)管理無所適從的所在。在分層管理、分業(yè)管理的前提下,我們面臨的問題是我們到底要選擇集權(quán)管理還是分權(quán)管理。

最好的集權(quán)就是分權(quán),它表現(xiàn)為分權(quán)的每一個部門、每-個崗位所界定的權(quán)限非常到位.正好就是本著它干什么,它承擔(dān)什么,這樣就達到了真正的集權(quán)。不僅僅如此,還要求每一個部門、崗位的職責(zé)權(quán)限是相互協(xié)同的。

有效的分權(quán)就是最好的集權(quán),這個東西從政治角度上講,大家可以看到這樣一個事實。美國是一個聯(lián)邦共和國,每一個州都有獨立的財權(quán),但美國并沒有由于它有獨立的財權(quán)而使美國各地都要鬧分裂。而我們國家高度的財政集權(quán)所造成的結(jié)果就是地方常常采取各種手段,來請中央讓利。分權(quán)主義思想倒十分顯著。結(jié)論只有一個,有效的分權(quán)就是最好的集權(quán)。

企業(yè)的財務(wù)管理絕不是單純的選擇集權(quán)或者分權(quán)這兩者之間尤其要調(diào)劑有度、協(xié)同使用.而有效控制此“度”的根源就在于明確財務(wù)審批者的權(quán)、責(zé)、利、這個無形的尺度使集權(quán)與分權(quán)并存而不產(chǎn)生矛盾誰的權(quán)責(zé)所在誰來控制財權(quán).清晰界定各自的權(quán)、責(zé)、利。形成企業(yè)各層次各部門各分支機構(gòu)有效的分權(quán)由此各分支權(quán)、責(zé)、利就會集中統(tǒng)一到總公司的整體目標上也就形成了有效的集權(quán)。

五、財務(wù)管理的發(fā)展趨勢

任何一種財務(wù)機制必須在一定環(huán)境下發(fā)揮作用 ,環(huán)境對財務(wù)的影響體現(xiàn)在財務(wù)的發(fā)展趨勢方面。本文以我國面臨的財務(wù)管理背景為基礎(chǔ),分析了現(xiàn)代財務(wù)管理面臨的從規(guī)范到實證、從定性到定量、從有形到無形、這幾個個基本趨勢,以期在多變的環(huán)境下,促進財務(wù)管理科學(xué)的發(fā)展的同時更好地利用財務(wù)管理技能。這里總結(jié)四種發(fā)展趨勢:

1.從規(guī)范到實證的發(fā)展。

2.從定性到定量的發(fā)展。

3.從有形到無形的發(fā)展。

4.從封閉化到國際化。

我們分析的發(fā)展趨勢并不是孤立的,因為這些趨勢都是置于我國目前的政治、經(jīng)濟、金融等背景下,這種共同背景決定它們是相互依融、相互影響的。 上述趨勢分析是一種探討,而理論在于應(yīng)用,我們認為應(yīng)用應(yīng)貫徹于我們教學(xué)方法與內(nèi)容中,科學(xué)論題與方案中,管理技術(shù)與實施中。

六、改善財務(wù)管理的思路

隨著我國外貿(mào)體制的改革,進出口權(quán)逐步放開,對于外貿(mào)公司而言,不僅原有的政策優(yōu)勢蕩然無存,而且要面臨著日趨復(fù)雜的國際、國內(nèi)宏觀環(huán)境和日趨激烈、白熱化的市場競爭環(huán)境。這對外貿(mào)企業(yè)來說是一個巨大的考驗,也給外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理帶來了極大的壓力。雖然國有外貿(mào)企業(yè)多年推行改革,已取得了可喜成果,在財務(wù)管理上投入了大量的精力,財務(wù)管理較以前有了一定程度的改善,但由于歷史積弊和改革過程中出現(xiàn)的種種問題反映在財務(wù)管理上的弊端還是很多,大部分企業(yè)的財務(wù)管理仍處于記賬管理階段,與市場經(jīng)濟的主體要求還存在很大的差距。

1.外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題

(1)財務(wù)管理意識淡薄,觀念滯后。

(2)資產(chǎn)管理方面存在的主要問題。

外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)管理中的突出問題是不良資產(chǎn)多,不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因有多方面,有客觀的,也有主觀的,而企業(yè)管理不善是其產(chǎn)生的主要根源。面對架子很大而實際質(zhì)量不佳的空殼化資產(chǎn),許多外貿(mào)公司已經(jīng)意識到這一問題的嚴重性,開始關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量,但不良資產(chǎn)的趨勢并沒有得到有效遏止,集中體現(xiàn)在: 第一、應(yīng)收款項欠虧的趨勢沒有得到有效遏止。第二、投資能力弱,成功的少,失敗的多。

(3)籌集資金方面存在的主要問題。以前,外貿(mào)企業(yè)因各種主、客觀原因造成企業(yè)自有資本很少,外貿(mào)經(jīng)營使用資金主要依靠銀行貸款進行周轉(zhuǎn)。目前,外貿(mào)企業(yè)面臨的是困難,資金嚴重不足,形成了越不能貸款,業(yè)務(wù)越無法進行,越不開展業(yè)務(wù),越無法貸款的惡性循環(huán)。

(4)財務(wù)監(jiān)控方面存在的主要問題:第一、對管理層的內(nèi)部控制薄弱。第二,會計核算只有反映,沒有監(jiān)督。第三,財務(wù)核算失真。

(5)財務(wù)人員管理水平不高。

2.改善外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的思路

外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題,既有歷史的積弊,也有新生的問題,既有宏觀的因素,更有企業(yè)自身的原因,而一套有效、科學(xué)的、完善的、靈活的財務(wù)管理制度也不是一朝一夕、一個財務(wù)部門就能搞好的,需要企業(yè)根據(jù)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方式等實際情況,不斷創(chuàng)新管理方式和手段,建立相關(guān)財務(wù)管理體系。所以,外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理不能搞簡單的“一刀切”,沒有包治百病的通用方法。

企業(yè)建立財務(wù)管理體系的手段和思路可能是多種多樣的,不管具體的思路和措施是什么,要想建立有效的、可行的財務(wù)管理制度,首先要做到以下幾點:

(1)企業(yè)要形成財務(wù)管理是生產(chǎn)力的共識。

(2)明確財務(wù)管理的目標。

(3)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是財務(wù)管理的基礎(chǔ)。

總之,財務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的組成部分之一,財務(wù)管理的過程也是企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟的過程,作為被推向市場不久的外貿(mào)企業(yè),財務(wù)管理中存在一定的問題是必然的,企業(yè)只要認清問題所在,依靠企業(yè)全員上下的共同努力,因地制宜,不斷創(chuàng)新管理方式和手段,才能建立有自己特色的財務(wù)管理體系。

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