一、浙江省經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

浙江省是全國民營經(jīng)濟(jì)大省，民營經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2019年中國民營企業(yè)500強(qiáng)榜單中，浙江省以93家上榜企業(yè)排名第一，占全國民營百強(qiáng)企業(yè)的比例接近20%，而且民營百強(qiáng)企業(yè)數(shù)量連續(xù)20多年位居全國第一。2019年浙江省全年地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）62352億元，比上年增長6.8%。其中，第一產(chǎn)業(yè)增加值2097億元，第二產(chǎn)業(yè)增加值26567億元，第三產(chǎn)業(yè)增加值33688億元，排在廣東、江蘇、山東之后，浙江整體經(jīng)濟(jì)總量（大陸地區(qū)）排名全國第四。

二、浙江省一般納稅人稅務(wù)籌劃背景

1.一般納稅人稅負(fù)高

一般納稅人作為納稅大戶，承擔(dān)著更重的社會責(zé)任，在納稅方面需要承擔(dān)13%增值稅、25%企業(yè)所得稅、20%股東分紅所得稅。

2.一般納稅人進(jìn)項不足

企業(yè)在采購時經(jīng)常會面臨，有票一個價、無票一個價、不同稅點(diǎn)一個價的情況，為了提升企業(yè)競爭力、降低成本、很多時候都會缺少進(jìn)項票作為成本。

3.享受稅收優(yōu)惠政策少

一般納稅人稅收優(yōu)惠政策較少，2020年因疫情影響出臺了延期申報政策具體如下：

納稅人受疫情影響，在2020年3月份納稅申報期限內(nèi)辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理延期申報是稅收籌劃，目前可以延期今年到12月31日。

三、浙江省地區(qū)納稅優(yōu)惠政策

1. 加計扣除政策

部分可以享受到加計扣除政策的企業(yè)可以在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。簡單的說，就是實際支出的金額，在計算企業(yè)所得稅的時候，可以按高于實際支出的金額來計算。因為企業(yè)所得稅是以利潤為基數(shù)計算的，而利潤=收入-支出，如果允許多列支支出，那么企業(yè)所得稅就會減少。

2.納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)行稅額不再分2年抵扣，允許一次性全額抵扣；

3.一般納稅人可享受當(dāng)?shù)貓龅亍⑼恋販p免政策。

在稅收優(yōu)惠園區(qū)、保稅港、高新區(qū)科技園等，出臺了大量減或免收場地、辦公室租金、倉儲租金等優(yōu)惠政策給一般納稅人。

四、浙江一般納稅人納稅籌劃方案

下面主要介紹以下兩種稅務(wù)籌劃方案，這兩種是目前一般納稅人運(yùn)用范圍最廣、相對更加安全有效的稅務(wù)籌劃方案。

（1）利用總部經(jīng)濟(jì)招商個人獨(dú)資核定征收政策稅務(wù)籌劃，特點(diǎn)：安全、合理、合法、適用行業(yè)廣泛、靈活、且降稅能力強(qiáng)、支持靈活取現(xiàn)。

（2）利用地方留存返稅政策稅務(wù)籌劃，特點(diǎn)：扶持返還力度大、安全、合法、合理、支持異地經(jīng)營、注冊式招商即可享受政策、適用行業(yè)廣泛、是目前最推崇的稅務(wù)籌劃方式。

什么是總部經(jīng)濟(jì)招商？

總部經(jīng)濟(jì)招商是指西部大開發(fā)政策、和少數(shù)民族聚集地規(guī)劃的經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)特定稅收優(yōu)惠園區(qū)，在園區(qū)內(nèi)可以通過不同的企業(yè)情況享受到核定征收政策和地方留存返還政策。

1.享受總部經(jīng)濟(jì)招商核定征收政策

一般納稅人在 稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)可以享受個人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策，個人獨(dú)資核定征收3%的增值稅率。其中個人所得稅稅率僅2.1%，附加稅減半0.075%

例如：在園區(qū)內(nèi)成立了一家個人獨(dú)資企業(yè)，整個企業(yè)的營業(yè)額大概在750萬一年，那么注冊個人獨(dú)資可以享受個人所得稅核定征收2%

稅率為：增值稅3% 個人所得稅2% 附加稅為0.36

增值稅：{750/（1+3%）}*3%=21.84萬

附加稅（包含城建稅）：21.84*12%=2.62萬

所得稅：750*2%=15萬

(21.84+2.62+15)/750=5.26%

2.享受地方留存返稅政策

入駐園區(qū)，一般納稅人可以享受到稅收返還政策

增值稅：享受（地方留存50%）的50%——80%的稅收返還。

企業(yè)所得稅： 享受（地方留存的40%）的50%-80%的稅收返還。

例如某一般納稅人企業(yè)通過園區(qū)稅務(wù)籌劃進(jìn)行納稅3000萬。

其中增值稅1000萬x13%=390萬是稅收籌劃，390萬x50%地方留存=195萬 195萬x50%到80%=97.5萬到156萬。

其中企業(yè)所得稅3000萬x25%=750萬，750萬x40%地方留存=300萬

300萬地方留存x50%到80%=150萬到240萬，這些錢都是直接扶持給企業(yè)的。

總部經(jīng)濟(jì)招商適用范圍：

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、咨詢服務(wù)業(yè)、建筑勞務(wù)、教育服務(wù)、設(shè)計外包、游戲設(shè)計、直播平臺、環(huán)保凈化、醫(yī)藥服務(wù)、醫(yī)療器材等等行業(yè)，總部經(jīng)濟(jì)招商模式下大部分行業(yè)都可用。

個人獨(dú)資企業(yè)辦理流程（無需法人到場)/有限公司需要法人到場

1.企業(yè)提供法人及財務(wù)信息，法人與財務(wù)不能為同一人

2.工商資料簽字

3.出執(zhí)照刻章

3.綁定電子稅務(wù)局，購買金稅盤

4.銀行開戶

5.領(lǐng)取票據(jù)

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