摘要:筆者根據(jù)多年來(lái)從事財(cái)稅咨詢工作的經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為,開展財(cái)稅咨詢工作應(yīng)注意作好以下幾方面的工作。

關(guān)鍵詞:中介機(jī)構(gòu) 財(cái)稅咨詢 問題

目前隨著我國(guó)企業(yè)業(yè)務(wù)的多元化、經(jīng)營(yíng)環(huán)境的復(fù)雜化,如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展壯大,是每一個(gè)企業(yè)面臨的重要問題。引入外腦開展財(cái)稅咨詢服務(wù)就是企業(yè)充分利用外部資源,解決自身專業(yè)短板的好方法。但如何順利開展此項(xiàng)新興業(yè)務(wù),它與常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)有何不同還需要中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行深入分析。筆者根據(jù)多年來(lái)從事財(cái)稅咨詢工作的經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為,開展財(cái)稅咨詢工作應(yīng)注意作好以下幾方面的工作:

1 正確理解財(cái)稅咨詢與會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中管理建議書的區(qū)別

一般中介機(jī)構(gòu)開展會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)應(yīng)被審計(jì)單位的需要,在提交審計(jì)報(bào)告時(shí)附帶提供管理建議書,指出被審計(jì)單位管理中的不足,并提出合理化建議。這種管理建議書可以理解為是管理咨詢的雛形,但與本文所述的財(cái)稅咨詢還是有一定的區(qū)別。中介人員在開展財(cái)稅咨詢時(shí),應(yīng)正確理解兩者的區(qū)別,調(diào)整自身定位,這是作好財(cái)稅咨詢的前提。具體來(lái)說(shuō),兩者存在以下幾方面的區(qū)別:

1.1 兩者委托目的不同:管理建議書是中介機(jī)構(gòu)為客戶提供年終會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)附帶的一項(xiàng)增值服務(wù),而非專門的委托。財(cái)稅咨詢則是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)的需要向中介機(jī)構(gòu)提出的一項(xiàng)專門委托。

1.2 兩者的工作范圍不同:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供管理建議書時(shí),其審查范圍僅限于開展報(bào)表審計(jì)時(shí)審查的工作底稿,一般不作擴(kuò)展,而從事財(cái)稅咨詢時(shí)則要充分查看企業(yè)的各類信息,其工作范圍會(huì)大大超出前者的要求。

1.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在兩項(xiàng)服務(wù)中的角色不同:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供管理建議書時(shí),是一個(gè)旁觀者,只起到審查的作用,而在從事財(cái)稅咨詢服務(wù)時(shí),則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師親歷親為財(cái)稅咨詢,成為當(dāng)事人。

1.4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展兩項(xiàng)服務(wù)的心態(tài)不同:管理建議書是注冊(cè)會(huì)計(jì)師站在審計(jì)的角度為客戶提供的糾錯(cuò)業(yè)務(wù)財(cái)稅咨詢,難免有居高臨下的思想,而財(cái)稅咨詢則更強(qiáng)調(diào)服務(wù)意識(shí)。

1.5 兩者效果不同:管理建議書由于是會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的附帶產(chǎn)品,所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有必要對(duì)提出的管理建議進(jìn)行跟蹤落實(shí),而財(cái)稅咨詢則要求咨詢?nèi)藛T不僅要發(fā)現(xiàn)問題,提出解決問題的建議,還要求跟蹤落實(shí)。

針對(duì)上述區(qū)別,筆者建議中介機(jī)構(gòu)要善于將兩者結(jié)合起來(lái),一方面可以減少工作量,另一方面可以起到事半功倍的效果。如可以根據(jù)管理建議書提出的管理缺陷,有針對(duì)性的確定自身的工作目標(biāo),同時(shí)在為客戶出具管理建議書時(shí),也可借鑒財(cái)稅咨詢的工作成果。

2 要充分向客戶宣傳財(cái)稅咨詢服務(wù)的巨大作用

為便于讀者操作,本人就我國(guó)目前財(cái)稅咨詢的作用簡(jiǎn)單總結(jié)如下:

2.1 幫助企業(yè)了解外部信息,結(jié)合自身實(shí)際正確決策:目前隨著中國(guó)逐步開放,大量西方先進(jìn)的管理理念被中國(guó)企業(yè)所接受,很多企業(yè)開始涉足以前未曾接觸的業(yè)務(wù),如企業(yè)上市、兼并、重組,金融衍生品的投資等等。對(duì)于這些新業(yè)務(wù),企業(yè)當(dāng)然可以采取招聘有經(jīng)驗(yàn)的新員工、學(xué)習(xí)新知識(shí)來(lái)應(yīng)對(duì),但這需要一定的過程,無(wú)法達(dá)到“招之即來(lái),來(lái)之能戰(zhàn),戰(zhàn)之能勝”的要求。而管理咨詢機(jī)構(gòu)這時(shí)就可以發(fā)揮自身經(jīng)驗(yàn)豐富,見多識(shí)廣的特長(zhǎng),幫助企業(yè)了解外部信息。

2.2 幫助企業(yè)解決財(cái)稅困難,創(chuàng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境:隨著中國(guó)法制化建設(shè)的逐步深化,各類準(zhǔn)則、規(guī)定也層出不窮,尤其是各項(xiàng)稅收政策、法規(guī)的更新速度更快,使企業(yè)難以準(zhǔn)確應(yīng)對(duì),不僅難以充分享受稅收優(yōu)惠,還可能因稍有不慎,而產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。而管理咨詢機(jī)構(gòu)則可利用自身專業(yè)知識(shí)和人脈關(guān)系的優(yōu)勢(shì)協(xié)助企業(yè)解決財(cái)稅困難,創(chuàng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

2.3 深化企業(yè)管理,協(xié)助企業(yè)實(shí)施各項(xiàng)管理工作:現(xiàn)代企業(yè)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,涉及產(chǎn)供銷,人財(cái)物方方面面。在此過程中,中介機(jī)構(gòu)通過開展財(cái)稅咨詢利用自身優(yōu)勢(shì),協(xié)助企業(yè)開展全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制、績(jī)效考核等各項(xiàng)管理工作,甚至如有必要?jiǎng)t可由咨詢?nèi)藛T主導(dǎo)實(shí)施各類企業(yè)管理活動(dòng)。

2.4 利用相對(duì)獨(dú)立的自身定位,開展企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià),審計(jì)工作:由于中介咨詢?nèi)藛T的身份相對(duì)獨(dú)立,所以其開展查錯(cuò)防弊工作具有先天的優(yōu)勢(shì),尤其在對(duì)內(nèi)部控制、預(yù)算管理的監(jiān)督考核方面,更加具有內(nèi)部審計(jì)人員無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)。

3 重視與客戶的事前溝通,多渠道全方位了解企業(yè)信息,不打無(wú)準(zhǔn)備之戰(zhàn)

為了提高咨詢工作的效率,咨詢?nèi)藛T在進(jìn)入企業(yè)之前就應(yīng)與企業(yè)進(jìn)行充分溝通,內(nèi)容不僅包括委托事項(xiàng),還應(yīng)函蓋與委托事項(xiàng)有關(guān)的業(yè)務(wù)流程、生產(chǎn)流程、組織機(jī)構(gòu)等多方面信息,尤其對(duì)于長(zhǎng)年委托,更應(yīng)該深入了解客戶經(jīng)營(yíng)信息。這樣不僅有利于在咨詢小組中配備合適的人員,而且也便于制定切實(shí)可行的咨詢方案。具體途徑除客戶介紹之外,還可以通過網(wǎng)絡(luò)查詢,不僅要全面掌握客戶信息,而且還要了解客戶所在行業(yè)的相關(guān)情況。

4 淡化功利思想,切實(shí)維護(hù)客戶利益

中介機(jī)構(gòu)在開展咨詢服務(wù)時(shí),總是過分強(qiáng)調(diào)投入產(chǎn)出,根據(jù)收費(fèi)的高低對(duì)客戶進(jìn)行分類,區(qū)別對(duì)待。這樣操作當(dāng)然有其合理的成份,但也應(yīng)區(qū)別看待,不應(yīng)一概而論。如果單純以收費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)決定服務(wù)質(zhì)量,則不僅會(huì)喪失一些有潛力的中小客戶,而且還會(huì)因服務(wù)不到位失去與大客戶深入合作的機(jī)會(huì)。所以我建議,中介機(jī)構(gòu)在服務(wù)企業(yè)期間,一定要樹立客戶第一,服務(wù)至上的理念,尤其是具體業(yè)務(wù)人員,在執(zhí)行咨詢業(yè)務(wù)時(shí)不要過多考慮收費(fèi)的高低,切實(shí)做好咨詢服務(wù)。尤其是在與客戶的首次合作中,不必過多拘泥于收費(fèi),而要充分利用雙方的合作機(jī)會(huì),充分展示自身實(shí)力,為今后的深化合作打好基礎(chǔ)。相信真誠(chéng)的付出一定會(huì)有豐厚的回報(bào)。

5 注重溝通資料的內(nèi)容與形式,樹立正規(guī)、專業(yè)的形象

中介機(jī)構(gòu)在與客戶充分溝通后,應(yīng)就客戶委托事項(xiàng)出具項(xiàng)目計(jì)劃書,其中應(yīng)明確注明委托的范圍、工作原則、工作目的(或最終成果)及重點(diǎn)、以及工作組織(人員構(gòu)成)、政策依據(jù)、時(shí)間安排等多項(xiàng)內(nèi)容,同時(shí)如果企業(yè)擔(dān)心商業(yè)機(jī)密外泄,中介機(jī)構(gòu)還可依從事上市公司審計(jì)所要求的格式,與企業(yè)簽定保密協(xié)議。這些工作一方面便于咨詢?nèi)藛T與企業(yè)的溝通,另一方面,也可以借此樹立自身正規(guī)、專業(yè)的公司形象。在此需要注意的是,雖然上述內(nèi)容不同于業(yè)務(wù)約定書,但也具有一定的法律效力,所以內(nèi)容一定要經(jīng)中介機(jī)構(gòu)認(rèn)可,而不能由具體經(jīng)辦人員自行擬定。

6 善于利用客戶已有的審計(jì)資料,提高工作效率

咨詢?nèi)藛T進(jìn)駐企業(yè)之后,可以依據(jù)委托事項(xiàng)要求客戶提供與此相關(guān)的內(nèi)部資料,如各項(xiàng)管理制度、內(nèi)控制度、會(huì)議紀(jì)要尤其是內(nèi)部審計(jì)部門出具的內(nèi)審報(bào)告等。在對(duì)上述資料進(jìn)行充分研究(有必要時(shí)可以找當(dāng)事人進(jìn)行訪談)后,確定自身工作重點(diǎn),從而提高工作效率。

7 爭(zhēng)取客戶的信任

根據(jù)本人長(zhǎng)年從事咨詢工作的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,客戶的信任是咨詢業(yè)務(wù)成功的基礎(chǔ)。沒有信任,就無(wú)法充分溝通,難以深入了解企業(yè)情況,就無(wú)法使咨詢作到有的放矢。雙方的信任在咨詢?nèi)藛T從事稅務(wù)服務(wù)時(shí)具有更大的意義。具體作法可以采取充分肯定,適時(shí)幫助的辦法,努力把自已塑造成知識(shí)專業(yè),為人樸實(shí)的形象,以便客戶與咨詢?nèi)藛T之間無(wú)障礙溝通。在此過程中一定要避免為了樹立個(gè)人權(quán)威,全盤否定企業(yè)工作,而使企業(yè)人員產(chǎn)生抵觸和反感。

8 注重與客戶高層的溝通,匯報(bào),以及交換意見

中介機(jī)構(gòu)在遞交企業(yè)的工作計(jì)劃中就應(yīng)明確雙方的溝通匯報(bào)機(jī)制,并在實(shí)施服務(wù)過程中定期與企業(yè)溝通、匯報(bào),防止出現(xiàn)工作偏差。同時(shí)要充分利用與企業(yè)交換意見的機(jī)會(huì),展示自身良好的業(yè)務(wù)素養(yǎng)以及高尚的執(zhí)業(yè)操守,為咨詢業(yè)務(wù)的深入開展打下良好的基礎(chǔ)。在溝通匯報(bào)過程中應(yīng)注意區(qū)別不同的對(duì)象,采取不同的策略,如向企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào),則應(yīng)作到分清主次,條理清晰,語(yǔ)言平實(shí),言簡(jiǎn)意賅。而在與普通財(cái)務(wù)人員溝通時(shí),則應(yīng)盡可能平和一些。

9 注重協(xié)調(diào)好各方面的關(guān)系

中介機(jī)構(gòu)開展咨詢服務(wù)一般是由企業(yè)財(cái)會(huì)部門出面委托,但服務(wù)過程中可能會(huì)涉及企業(yè)其他部門,如供應(yīng)、銷售、人力資源等。如何協(xié)調(diào)與這些部門的關(guān)系,也直接影響咨詢服務(wù)的成敗。建議中介機(jī)構(gòu)在處理與企業(yè)相關(guān)部門的事項(xiàng)時(shí)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則,同時(shí)注意方式方法,切不可卷入企業(yè)內(nèi)部部門之間的紛爭(zhēng),喪失獨(dú)立性。同時(shí)為了便于企業(yè)接受,對(duì)各類咨詢建議的落實(shí),最好均以企業(yè)名義下文執(zhí)行,盡可能避免咨詢?nèi)藛T越俎代庖。

10 按計(jì)劃開展工作,爭(zhēng)取每年都有一些看的見,摸的著的成績(jī)

由于財(cái)稅咨詢是一項(xiàng)軟服務(wù),很難量化,為了便于中介機(jī)構(gòu)年終匯總報(bào)告,同時(shí)也為了中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部績(jī)效考核,需要咨詢?nèi)藛T除了在制定服務(wù)計(jì)劃時(shí)目標(biāo)明確,主次清晰之外,在具體實(shí)施時(shí)更要嚴(yán)格依工作計(jì)劃開展咨詢服務(wù)。對(duì)每一服務(wù)內(nèi)容都要作到工作有目標(biāo),實(shí)施有紀(jì)錄,結(jié)果有反饋,同時(shí)在年終匯報(bào)時(shí)要善于分析總結(jié),其中不僅要對(duì)自身工作進(jìn)行定性分析,還應(yīng)盡可能將企業(yè)因接受財(cái)稅咨詢產(chǎn)生的收益量化。尤其是從事稅收咨詢服務(wù),更應(yīng)清晰計(jì)算企業(yè)的稅收收益,以體現(xiàn)咨詢服務(wù)物有所值的服務(wù)理念。

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