稅務(wù)籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī))的前提下稅收合理籌劃，通過對納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動。

公司要交的稅種很多，負擔(dān)非常重，公司管理層總希望財務(wù)部門能想辦法降低稅負。

業(yè)務(wù)部門簽訂的合同沒有明確由境外收款方承擔(dān)稅負，結(jié)果在對外支付時，公司不得不為這部分稅款買單，額外增加了成本。

財稅籌劃不是買賣票做賬，不是用科目避稅，那不叫籌劃，而叫偷稅，千萬不要做！

稅務(wù)籌劃，要符合公司實際，屬于整體籌劃，需要搭建稅務(wù)結(jié)構(gòu)，合法達到節(jié)稅的目的。

簡單而言，只分三步走。

第一步，根據(jù)實際，尋找文件

需要企業(yè)根據(jù)自己的企業(yè)性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)模式，來尋找相關(guān)文件；

包括稅收政策，兩會白皮書，各地稅收優(yōu)惠，時政，時事等

第二步，認真研究優(yōu)惠條件，確認優(yōu)惠原則

一定要關(guān)注時事，多方收集信息，科學(xué)分析，

再根據(jù)自己的業(yè)務(wù)，來篩選出與自己有關(guān)的政策優(yōu)惠，然后與經(jīng)營地相關(guān)人員確認，優(yōu)惠原則。

第三步，仔細打磨，計劃實施

更多人對這一步更感興趣，對收集信息部分不是很重視，

不要有這樣的思想，一定要熟讀相關(guān)法律、政策，重點關(guān)注時政、兩會白皮書。

否則你所有的策劃，可能都將成為空中樓閣！

1.搭建整體結(jié)構(gòu)

可根據(jù)自己的行業(yè)屬性，搭建母子公司達成節(jié)稅目的，目前多是以家族公司作為母公司，再以母公司作為公司法人，成立有限責(zé)任的子公司。

這種財務(wù)籌劃重在規(guī)避風(fēng)險；

同時巧借居民企業(yè)之間分紅免稅政策條件；

（1）不包括居民企業(yè)投資的“獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)”。

（2）居民企業(yè)直接投資與其他居民企業(yè)取得的投資收益。

（3）不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

這種模式情況下，母公司可從子公司得到分紅，且不用交稅；

而子公司若是經(jīng)營不善倒閉，母公司不必為其負責(zé)。

2.業(yè)務(wù)拆分設(shè)計

業(yè)務(wù)模式不同，交易不同，對應(yīng)的稅收就不同

依據(jù)高稅率與低稅率將業(yè)務(wù)劃分，把業(yè)務(wù)拆分，盡量往低稅率的業(yè)務(wù)上靠。

例如銷售空調(diào)，把銷售、運輸、安裝分開。

3.組織的重組、合并、拆分

可根據(jù)業(yè)務(wù)的不同，將一部分業(yè)務(wù)分離出去，成立一家新公司稅收合理籌劃，然后這家新公司為企業(yè)提供相應(yīng)的服務(wù)。

多數(shù)企業(yè)都會利用小規(guī)模企業(yè)優(yōu)惠達到節(jié)稅目的

因為小規(guī)模企業(yè)有以下四點好處

第一，月營業(yè)額不超過15萬、季度不超過45萬、年度不超過180萬的，可以免征增值稅。

第二，疫情期間征收稅率從3%降到1%；

第三，小規(guī)模的主體身份并沒有限制，可以個體戶、獨資企業(yè)、合伙企業(yè)；也可以是有限公司。

第四，可以是有限公司分公司獨立核算，民辦非企業(yè)法人。還有個人月度征收增值稅的也可以。

例如：

明星、學(xué)者、專家成立個人工作室，

某介紹人為獲得更多的居間費成立某咨詢公司，

就是利用了小規(guī)模企業(yè)的政策優(yōu)惠。

4.工資薪酬設(shè)計

合理設(shè)計企業(yè)人員薪酬，從而達到節(jié)稅目的

例如：

某企業(yè)家只拿1元年薪，然后通過分紅形式，分到更多的錢。

……

總之，最后一定要讓企業(yè)完全符合稅收優(yōu)惠原則。

理論說起來很簡單，稅務(wù)知識較專業(yè)，一般財務(wù)人員不能很好掌握，且稅收政策經(jīng)常變化，新的規(guī)定越來越難讀懂

很多老板總聽說有企業(yè)在做稅收籌劃，但從來不清楚到底是怎么做的，那就需要找專業(yè)的財稅公司

稅務(wù)籌劃也不是僅指表面意義上的節(jié)稅行為，稅務(wù)籌劃作為企業(yè)經(jīng)營管理的一個重要環(huán)節(jié)，必須服從于企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)--企業(yè)價值最大化或股東財富最大化。因此，企業(yè)稅務(wù)籌劃的最終目的應(yīng)是企業(yè)利益最大化。

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