內(nèi)容簡(jiǎn)介

第一章 總 則；第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)；第三章 財(cái)務(wù)工作管理；第四章 支票管理；第五章 現(xiàn)金管理；第六章 會(huì)計(jì)檔案管理；第七章 處罰、獎(jiǎng)勵(lì)辦法；第八章 附 則

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金；

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用；

(六)在有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行對(duì)部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作時(shí)，提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況；

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)和出納工作人員組成。副總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)會(huì)工作。總會(huì)計(jì)師職責(zé)由副總經(jīng)理兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 副總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

(四)承辦公司總經(jīng)理交辦的其他工作。

第六條 部門經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度；

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤；

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)上報(bào)；

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施；

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交辦的其他工作。

第七條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、查帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳；

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向副總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；

(三)負(fù)責(zé)裝訂和妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交辦的其他工作。

第八條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金；

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；

(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度；

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳工作；

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理；

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交辦的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條 會(huì)計(jì)年度自1月1日起至12月31日止。

第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，查明原因，及時(shí)向副總經(jīng)理書面報(bào)告，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行做出處理。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章 支票管理

第十九條 轉(zhuǎn)帳支票由出納員專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交會(huì)計(jì)人員做帳。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條 凡50萬(wàn)元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶5日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)報(bào)告副總經(jīng)理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)100萬(wàn)元或現(xiàn)金收入超過(guò)500萬(wàn)元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)報(bào)告分管副總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人報(bào)告分管經(jīng)理。

第二十二條審批權(quán)管理。公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須由各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)權(quán)限范圍簽字。各種款項(xiàng)50萬(wàn)元以內(nèi)的由副總經(jīng)理簽字，50萬(wàn)元以上的，副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字。

第五章 現(xiàn)金管理

第二十三條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元財(cái)務(wù)核算規(guī)范，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，超過(guò)100元的開支票支付。

第二十四條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十五條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

第二十七條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額。

第二十八條公司職員因工作需要借備用金，需填寫《借款單》；交副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、制證后方可借支。

第二十九條 符合本規(guī)定第二十三條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門經(jīng)理簽字、分管副總經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后由出納支付。

第三十條 發(fā)票及報(bào)銷單按權(quán)限批準(zhǔn)后，有經(jīng)手人、證明人簽字財(cái)務(wù)核算規(guī)范，會(huì)計(jì)審核金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證，方可付款。

第三十一條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人力辦公部或各部門每月提供的核發(fā)工資資料核發(fā)工資。

第三十二條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核簽字后，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十三條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，按業(yè)務(wù)合同分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、分管副總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，帳款相符。

第六章會(huì)計(jì)檔案管理

第三十五條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)按財(cái)政部、國(guó)家檔案局印發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》歸檔管理。

第三十六條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由會(huì)計(jì)人員裝訂歸檔保存。

第三十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)人員保管，并分類填制目錄。

第三十八條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章 處罰、獎(jiǎng)勵(lì)辦法

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)或坐支現(xiàn)金的；

(四)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘，扣發(fā)本人月薪，涉及犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

(一)不按財(cái)務(wù)制度辦理，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

(二)提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、編造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露公司秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。

第四十一條 對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的獎(jiǎng)勵(lì)。按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八章 附 則

第四十二條 本管理辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十三條 本管理辦法自2020年9月1日起執(zhí)行。

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