本文作者系“十方誠稅”稅務(wù)籌劃師程澄，近來有合作過的軟件客戶向朋友推薦了筆者的園區(qū)優(yōu)惠政策，朋友想了解自己的軟件開發(fā)公司如何稅務(wù)籌劃，需要用什么樣的稅務(wù)籌劃方法軟件公司稅務(wù)籌劃，那筆者就此問題給大家介紹一下：

一、軟件開發(fā)公司現(xiàn)狀及進(jìn)展

隨著世界科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)應(yīng)用也在不斷普及和深化，軟件開發(fā)目前已發(fā)展成為高端技術(shù)產(chǎn)業(yè)，并且?guī)?dòng)了其他行業(yè)的發(fā)展與壯大，現(xiàn)在已成為日常生活不可缺少的一部分，并引領(lǐng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；各個(gè)地區(qū)也都成立高新區(qū)專攻高新技術(shù)，像北京、廣東、上海、成都等地的軟件開發(fā)公司發(fā)展實(shí)力就比較雄厚，財(cái)政部也給予了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策節(jié)省企業(yè)的稅收軟件公司稅務(wù)籌劃，助力企業(yè)發(fā)展。

軟件開發(fā)稅務(wù)籌劃

二、軟件開發(fā)公司目前存在的難點(diǎn)

1、增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣較少，或者難以獲得進(jìn)項(xiàng)。

軟件開發(fā)公司的產(chǎn)品多為高附加值產(chǎn)品，增值率高的可達(dá)60%以上，企業(yè)購入的專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)，被排除在可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍外，因而準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，這無疑加重了利用先進(jìn)技術(shù)的軟件開發(fā)公司稅收負(fù)擔(dān)，直接影響了軟件開發(fā)公司的發(fā)展。這樣的問題同樣可以通過稅務(wù)籌劃解決。

2、企業(yè)人工成本占比高，需要高精尖技術(shù)型人才。

軟件開發(fā)企業(yè)對(duì)人才的要求是特別高的，只有高端人才才能在行業(yè)內(nèi)有競(jìng)爭(zhēng)力，而高端人才數(shù)量少成本高是很現(xiàn)實(shí)的問題，所以企業(yè)在人工成本上有較大支出，建議稅務(wù)籌劃解決當(dāng)前問題。

3、承擔(dān)企業(yè)所得稅壓力大

企業(yè)需要承擔(dān)25%企業(yè)所得稅，相對(duì)于軟件開發(fā)公司來說是一個(gè)較大的稅負(fù)壓力，利用好稅務(wù)籌劃不僅可以降低稅負(fù)壓力，還可以得到財(cái)政返還扶持。

4、股東分紅壓力大

股東承擔(dān)相應(yīng)的投資風(fēng)險(xiǎn)后，本來利潤就所剩不多，想要拿錢到手里，還需要繳納20%的所得稅，通過稅務(wù)籌劃綜合稅率僅5%，股東還可以合理、合法提現(xiàn)利潤。

三、軟件企業(yè)納稅籌劃解決方案

1、軟件開發(fā)公司稅收優(yōu)惠

軟件開發(fā)公司可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要有：需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，享受方式：預(yù)繳時(shí)享受。

2、折舊費(fèi)用抵扣

由于軟件技術(shù)是高新行業(yè)，對(duì)硬件、軟件要求都是很高的，更新淘汰速度相當(dāng)快，企業(yè)更應(yīng)該利用好折舊政策。

3、享受“兩免三減半政策”

企業(yè)可以在第一個(gè)盈利年度就開始享受到“兩免三減半政策”

4、請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)師團(tuán)隊(duì)或者專業(yè)的財(cái)稅公司辦理稅務(wù)籌劃，以總部經(jīng)濟(jì)招商形式讓成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或有限公司入駐園區(qū)，獲得稅收獎(jiǎng)勵(lì)，獲得園區(qū)官方扶持。

軟件稅務(wù)籌劃

四、園區(qū)內(nèi)稅務(wù)籌劃具體政策及優(yōu)勢(shì)

（1）利用稅務(wù)籌劃選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收

通過總部經(jīng)濟(jì)招商的方式軟件開發(fā)企業(yè)可以享受到個(gè)人獨(dú)資核定征收3%的增值稅率。

其中個(gè)人所得稅稅率僅2.1%

附加稅減半0.075%

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