如今，國家提倡“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”，各地也在不斷地進行各種商業(yè)改革，降低創(chuàng)業(yè)門檻，所以越來越多的人開始選擇自主創(chuàng)業(yè)。

剛成立的公司，很多創(chuàng)業(yè)者都不太懂稅收，其實一開始就做好稅收籌劃就能有效避稅，不懂稅多交稅是很多人的煩惱，但在利益面前，我們也要保持頭腦清醒。

首先，明確稅收籌劃應(yīng)遵循哪些原則？大政方針下通過合理、合法的方式進行節(jié)稅，以達到降本增效的效果。

一、稅收籌劃的三大原則。

（一）不違法。

稅收籌劃要以充分理解稅法為基礎(chǔ)，一般來說，它應(yīng)當(dāng)是合法的，或者至少是合法的。

合法性一般包括兩個方面：

1、形式合法性。按照有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，有關(guān)交易的安排、納稅、減免、優(yōu)惠；

2、實質(zhì)性的合法性。根據(jù)實質(zhì)課稅標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)濟交易的性質(zhì)和納稅性質(zhì)符合稅法的規(guī)定。

（二）要趁早。

1、越早對經(jīng)營不利影響越小。

在企業(yè)成長到一定規(guī)模后，大量的利益相關(guān)者對組織結(jié)構(gòu)的任何“外科手術(shù)”都會發(fā)酵成為企業(yè)發(fā)展的不利影響因素。

2、稅收負擔(dān)越早，成本越低。

結(jié)構(gòu)重構(gòu)的過程是一系列股權(quán)、資產(chǎn)重組和交易的過程，企業(yè)投入資本的增值越大，進行并購重組所產(chǎn)生的稅收負擔(dān)也越高。

3、手術(shù)的難度越大，手術(shù)的難度越小。

較早建立企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)，相應(yīng)的工作難度和復(fù)雜度就會越低。

（三）越簡單越好。

一般來說，稅務(wù)籌劃有三個層次：

1、戰(zhàn)略構(gòu)架層面上，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建稅務(wù)架構(gòu)；

2、商務(wù)模式層面，主要是通過擬訂合同中的涉稅條款來實現(xiàn)；

3、稅務(wù)管理方面，主要是積極爭取稅收優(yōu)惠政策和成本費用扣除政策。

可見，在上述三大原則中，除了注重合法性外，越早進行稅務(wù)籌劃，對企業(yè)來說無疑就越有利。這就是說，新的公司在成立之初就應(yīng)該把節(jié)稅的事情擺在首位。

二、新的企業(yè)應(yīng)該怎樣進行稅務(wù)規(guī)劃？

（一）有限責(zé)任公司VS無限責(zé)任公司。

有限公司的營業(yè)所必須繳納企業(yè)所得稅，在扣除成本、費用后的利潤進行股息時，還要繳納個人所得稅；

有限責(zé)任公司只要繳納個稅(5%~35%的超額累進稅率)，就成了合法收入。如果是小公司，那么選擇后者當(dāng)然更劃算。

（二）成立子公司（獨立法人）OR成立分公司（與總公司同一主體）

附屬公司具有獨立完整的獨立納稅義務(wù)，分公司無法人、無法人資格，與總公司合并納稅。要成立子公司，還是分公司好？

籌劃一：分部盈利和虧損。

籌劃二：享受稅收優(yōu)惠情況。

A：當(dāng)總機構(gòu)享受稅收優(yōu)惠但分支機構(gòu)不享受優(yōu)惠(地區(qū)不同)時，可選擇總行模式，使分支機構(gòu)同樣享有稅收優(yōu)惠。附屬公司作為獨立的公司，只享有其當(dāng)?shù)卣摺?/p>

B：若分公司所在地有稅收優(yōu)惠政策企業(yè)節(jié)稅籌劃，則分公司開始盈利后，可將其變更為子公司，享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策，從而收到較好的納稅效果。

籌劃三：分廠利潤分配形式及風(fēng)險責(zé)任。

由于分行(分公司)沒有獨立法人機構(gòu)，因此不能獨立分配利潤；而分支機構(gòu)如果存在風(fēng)險(如產(chǎn)品質(zhì)量)及相關(guān)法律責(zé)任，則可能會涉及總公司(形象負面影響等)，若設(shè)立獨立子公司，則可將風(fēng)險和法律責(zé)任最小化。

籌劃四：增值稅納稅人身份籌劃——一般納稅人VS小規(guī)模納稅人。案例一：某商業(yè)企業(yè)2月銷售商品一批，不含稅收入是10萬元，采購商品成本是7萬元，取得專票稅款是1.19萬元。

一般納稅人：（10-7）*0.17=0.51萬，小規(guī)模納稅人：10*3%=0.3萬。

對比發(fā)現(xiàn)：顯然選擇小規(guī)模（簡易方法征收）更優(yōu)惠。

案例二：若該企業(yè)采購成本為8.5萬元，取得專用發(fā)票1.44萬元。

該企業(yè)為一般納稅人時：應(yīng)納增值稅=（10-8.5）*0.17=0.26；為小規(guī)模納稅人：仍為0.3萬。

這樣一算，因為成本增加，增值部分降低，變成一般納稅人時繳納的稅款較少。

除此之外，我們也可以充分的利用國家稅收優(yōu)惠政策企業(yè)節(jié)稅籌劃，比如：針對區(qū)域的，像經(jīng)濟特區(qū)、新疆和西部大開發(fā)地區(qū)都會享受較低的稅率。

針對行業(yè)的，像教育、三農(nóng)、科教文衛(wèi)等行業(yè)，會有稅收方面的優(yōu)惠；針對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，在園區(qū)內(nèi)也也會享受到特別的稅收優(yōu)惠。

三、總結(jié)。

不懂稅，就要多交稅，交各種冤枉稅！在企業(yè)成立之初，我們就要杜絕這種情況的發(fā)生，提前進行合理、合法的稅務(wù)籌劃。

因此，這也需要企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和財務(wù)人員要掌握一定的稅務(wù)籌劃能力才能夠辦到。

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