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案例導入

廣東某咨詢服務公司（以下簡稱W公司），營業(yè)范圍主要是專業(yè)咨詢服務等相關業(yè)務（例如教育培訓、設計、人力、管理咨詢等等），W公司的客戶主要來源以中大型企業(yè)為主，也有不少小型企業(yè)。

W公司從實際運營出發(fā)，因為所合作的客戶需求，W公司的全部收入都需要開具發(fā)票。2018年W公司年收入兩千萬，各項成本加在一起1000W上下，因此W公司2018年的真實利潤將近一千萬，按照我國目前的稅法，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。

2018年10月的個稅改革，加上2019年1月1日社保改嫁，企業(yè)成本隨之提高，另外一方面又因為企業(yè)所得稅問題，W公司以前通過一些虛增員工，購買部分發(fā)票等行為，來降低利潤額，從而降低稅金。

問題和風險

虛構新增的員工和通過一些其它手段企業(yè)稅務籌劃公司案例，比如說常見的購買少量發(fā)票，從稅法角度上來說，算是我國常見的偷漏稅行為了。但是國家實施企業(yè)營改增后以及2016年的金稅三期全面部署運行，到2018年金稅三期的全面升級，以往行之有效的操作，到如今已經存在非常不穩(wěn)定的稅務風險。2019年1月1日開始的，社保由稅務部門統(tǒng)一征收，數據共享已經不是秘密了，稅務部門想查你公司，那是易如反掌的事情?？赡艽蟛糠制髽I(yè)老板會說，那我購買少量發(fā)票總行了吧。2018年的最嚴發(fā)票令出臺后，開具發(fā)票不只需要填寫你的企業(yè)納稅識別號，現在連內容都有嚴格的要求企業(yè)稅務籌劃公司案例，大數據時代可以讓稅務部門很容易的進行稅務稽查。

稅點點建議

W公司可以選擇稅點點提供的個人獨資企業(yè)來順利解決成本過高、利潤偏低、稅負過重的難題：

在這里，我們通過上海、安徽、江蘇、河北、浙江等合作的園區(qū)，注冊多家個人獨資企業(yè)，，以W公司的法人來辦，不到15個工作日，就可以拿到個人獨資企業(yè)執(zhí)照，然后通過核定征收來繳納個人所得稅，有些很作園區(qū)可以稅率低至1.5%。通過稅務籌劃來調整企業(yè)的繳納稅收方式，是合理合法合規(guī)的，是有法律依據的，（【國務院關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知】國發(fā)〔2000〕16號）原來W公司一千萬利潤，使用合理合法合規(guī)的稅務籌劃方式，重新分配到所設立的個人獨資企業(yè)當中，而這些小企業(yè)根據國家的稅收優(yōu)惠政策，以及當地園區(qū)的稅收扶持，使自身的稅負率相對較低，所有在整體利潤不變的情況下，實現了總體稅負降低的效果。

風控重點

1.屬于國家稅收政策，符合國家的法律法規(guī)，有法可據；

2.財務上做到四流合一（合同流、資金流、發(fā)票流、物流必須保證齊全）；

節(jié)稅效果比較：

上海注冊公司名稱查詢核名規(guī)則 企業(yè)稅務籌劃之節(jié)稅工具篇 稅點點：陰陽合同事件下，范冰冰沒受到刑事責任 查案必查票，虛開增值稅發(fā)票再遭重罰，開票不注意這3方面會卷進風險！

進步：20萬以上現金和100萬以上轉賬稅局和銀行會同步

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