12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線重慶地區(qū)排名前十熱點(diǎn)問題

一、增值稅發(fā)票開票軟件稅務(wù)UKey怎么賦碼？

2020年3月，重慶市稅務(wù)局全面推行電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)（優(yōu)化版）。符合條件的納稅人可根據(jù)需要，免費(fèi)領(lǐng)取稅務(wù)UKey開具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。稅務(wù)UKey賦碼具體步驟如下：

（一）點(diǎn)擊進(jìn)入到發(fā)票填開界面，雙擊【貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱】，或者在稅務(wù)UKey首頁依次點(diǎn)擊【系統(tǒng)設(shè)置】-【基礎(chǔ)編碼設(shè)置】-【自定義貨物與勞務(wù)編碼】；

（二）選擇一個(gè)商品編碼類別，可以選擇文件夾里的已有類別，也可以點(diǎn)擊【增加】新增一個(gè)子類別，然后點(diǎn)擊【新增商品】；

（三）在新增商品輸入框中輸入名稱后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成簡(jiǎn)碼，繼續(xù)填入規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)等信息后點(diǎn)擊【立即提交】；

（四）點(diǎn)擊要賦碼的商品進(jìn)行右側(cè)的【賦碼】按鈕，在商品和服務(wù)稅收分類編碼的界面中選擇準(zhǔn)確的編碼或者通過查詢搜索選擇要賦的商品編碼。根據(jù)實(shí)際情況選擇填報(bào)是否適用優(yōu)惠政策、優(yōu)惠政策類型、稅率、含稅標(biāo)志等信息，點(diǎn)擊【確定】即可實(shí)現(xiàn)賦碼。

二、增值稅發(fā)票開票軟件稅務(wù)UKey如何設(shè)置開票員？

用管理員賬號(hào)登錄開票軟件，依次點(diǎn)擊【系統(tǒng)維護(hù)】-【系統(tǒng)維護(hù)首頁】-【操作員管理】-【操作身份管理】，查看是否有開票員身份，這里涉及兩種情況：

（一）如果有開票員身份，可以直接設(shè)置開票員。只需依次點(diǎn)擊【操作員賬號(hào)管理】-【新增操作員】，在新增操作員界面的賬號(hào)欄輸入開票員姓名，身份欄選擇開票員，點(diǎn)擊【保存】。

（二）如果沒有開票員身份，需要先添加開票員身份，具體步驟如下：依次點(diǎn)擊【系統(tǒng)維護(hù)】-【操作員管理】-【新增身份】，輸入開票員信息，點(diǎn)擊【權(quán)限分配】，完成權(quán)限分配后點(diǎn)擊【保存】。添加開票員身份成功后即可按第一種情況的步驟設(shè)置開票員。

備注：設(shè)置成功后需要退出軟件，用新增開票員的名字進(jìn)行登錄，默認(rèn)密碼為空。

三、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）如何重置申報(bào)密碼？

若扣繳單位忘記申報(bào)密碼，有三種方式可實(shí)現(xiàn)申報(bào)密碼重置：

（一）該扣繳單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的個(gè)人所得稅APP，通過【個(gè)人中心】-【企業(yè)辦稅權(quán)限】－選擇對(duì)應(yīng)企業(yè)－點(diǎn)擊【重置申報(bào)密碼】進(jìn)行重置。

（二）該扣繳單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端，通過【個(gè)人信息管理】-【辦稅權(quán)限管理】-【企業(yè)辦稅權(quán)限】-【查看詳情】-【重置申報(bào)密碼】路徑進(jìn)行重置。

（三）到辦稅服務(wù)廳重置申報(bào)密碼。

備注：辦稅大廳重置的是臨時(shí)密碼，只能使用一次。建議用戶去大廳獲取臨時(shí)密碼后，進(jìn)入個(gè)人所得稅APP、WEB端重置申報(bào)密碼。

四、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）如何備份恢復(fù)？

登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）后具體步驟如下：

（一）備份：系統(tǒng)設(shè)置－系統(tǒng)管理－備份恢復(fù)－備份設(shè)置－選擇路徑備份－點(diǎn)擊左上角備份按鈕－備份成功。

（二）恢復(fù)備份：系統(tǒng)設(shè)置－系統(tǒng)管理－備份恢復(fù)－恢復(fù)設(shè)置－選擇恢復(fù)路徑－點(diǎn)擊左上角恢復(fù)按鈕－恢復(fù)成功。

五、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申報(bào)工資薪金提示上一稅款所屬期未按照6萬元扣除應(yīng)該如何處理？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第19號(hào)）第一條，在納稅人累計(jì)收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；在其累計(jì)收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并在《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過6萬元”字樣。

對(duì)于符合條件但未在上一稅款所屬期享受政策的納稅人，若后續(xù)月份想要享受該政策，扣繳義務(wù)人可以通過【更多操作】-【減除費(fèi)用扣除確認(rèn)】功能，在確認(rèn)享受政策名單中將納稅人的“是否直接按照6萬元扣除”標(biāo)簽置為“是”，并從1月稅款所屬期開始逐月更正申報(bào)，幫助納稅人補(bǔ)充享受政策。

六、小規(guī)模納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)需要預(yù)繳增值稅嗎？

（一）根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）第三條、第四條規(guī)定，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)重慶稅務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

（二）自2020年3月1日至2021年12月31日，對(duì)湖北省外的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

（三）根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)第五條，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的重慶稅務(wù)，季銷售額未超過45萬元，下同）的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

七、小規(guī)模納稅人現(xiàn)在免征增值稅的銷售額是多少？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

八、自然人代開勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票需要在代開發(fā)票環(huán)節(jié)繳納個(gè)人所得稅嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于自然人申請(qǐng)代開發(fā)票個(gè)人所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局公告2019年第2號(hào)）第一條，對(duì)自然人納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得需要代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅。

其個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人依照稅法規(guī)定代扣代繳?？劾U義務(wù)人按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）并辦理全員全額扣繳申報(bào)。

代開發(fā)票單位（包括主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或者接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代開發(fā)票的單位）在開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”。

九、小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠是什么？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條、第六條規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)）規(guī)定，自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。

十、哪些人不需要做綜合所得年度匯算？

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2021年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第1號(hào)）第二條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

（一）年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

（二）年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；

（三）已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；

（四）符合年度匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

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