企業(yè)常見的稅收籌劃方案有以下幾種:
1、轉(zhuǎn)換納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃。如個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)因不具有法人資格,因此不繳企業(yè)所得稅的,而按個人所得稅中的"經(jīng)營所得"納稅。
2、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃。就是要吃透稅法,對符合稅收優(yōu)惠條件的,充分享受稅收優(yōu)惠,如果有少部分條件不滿足時,可以創(chuàng)造條件或通過掛靠方式,來享受稅收優(yōu)惠待遇。
3、采用分批法進(jìn)行稅收籌劃。如企業(yè)出租配套設(shè)施齊全的辦公樓,要按租金的12%繳納房產(chǎn)稅。簽租賃合同時,可分成兩個合同簽,一個辦公樓租賃合同,一個是設(shè)備租賃合同。后者是不交房產(chǎn)稅的。
4、通過改變會計處理方法達(dá)到稅收籌劃的目的。如:選擇不同的存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊的年限、方法的選擇等,達(dá)到多扣費用、成本,縮小稅基,從而達(dá)到當(dāng)期少納稅的目的。
5、納稅期的遞延法。企業(yè)實現(xiàn)遞延納稅的一個重要途徑,就是采取有利的會計處理方法稅收籌劃方案,對暫時性差異進(jìn)行處理。通過處理使得當(dāng)期的會計所得大于應(yīng)納稅所得,出現(xiàn)遞延所得稅負(fù)債,即可實現(xiàn)納稅期的遞延,獲得稅收上的好處。
6、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法。即通過關(guān)聯(lián)企業(yè)不符合營業(yè)常規(guī)的交易形式進(jìn)行的稅收籌劃。當(dāng)然,這種稅收籌劃方式的稅收籌劃空間有限,因為稅法對這種價格一般有最低價格限制。
不同的企業(yè)在不同的時期有不同的稅收籌劃方式,嚴(yán)格遵循稅法的規(guī)定,不被處罰,把納稅風(fēng)險降低到最小,也是稅收籌劃的一個方面。上面的稅收籌劃方式不能孤立采用稅收籌劃方案,應(yīng)把稅收籌劃作為一盤棋,系統(tǒng)地、全面地考慮,不能按下葫蘆浮起瓢。
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