近年來各大企業(yè)越來越重視稅務籌劃活動，稅收關(guān)系著企業(yè)的收支狀況。為了給許多中小企業(yè)稅收減負，中央出臺了許多新的稅收優(yōu)惠政策。那么如何避免和分析稅務風險，如何防范稅務風險呢？下面跟著找法網(wǎng)小編一起了解一下吧！

一、如何避免和分析稅務風險

1、稅務籌劃風險及其產(chǎn)生的原因分析稅務籌劃風險指稅務籌劃活動受各種原因的影響而失敗的可能性.從稅務籌劃風險成因來看，稅務籌劃主要包括以下風險：

（一）政策風險.政策風險是指稅務籌劃者利用國家政策進行稅務籌劃活動以達到減輕稅賦目的的過程中存在的不確定性.總體看，政策風險可分為政策選擇風險和政策變化風險.

第一，政策選擇風險.政策選擇風險即錯誤選擇政策的風險.企業(yè)自認為籌劃決策符合一個地方或一個國家的政策或法規(guī)，但實際上會由于政策的差異或認識的偏差受到相關(guān)的限制或打擊.由于稅務籌劃的合法性、合理性具有明顯的時空特點，因此稅務籌劃人員首先必須了解和把握好尺度.為此，企業(yè)要準備把握稅法，對稅收政策的理解要嚴格按照稅法條文的字面含義去理解，既不能擴大，也不能縮小，同時必須關(guān)注立法機關(guān)、行政機關(guān)作出的解釋.稅務籌劃的合法性和合理性是相對而言的，不同的國家有不同的法律，且受文化、傳統(tǒng)、宗教等因素的影響，在一國適用的籌劃方法在另一個國家并不適用.此外，在一個國家內(nèi)不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的不平衡會促使地方政府展開激烈的稅收競爭，政策差異比較明顯，如果納稅人把握不好尺度也會加大政策選擇的風險.

第二，政策變化風險.國家政策不僅具有時空性，且隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化，其時效性也日益顯現(xiàn)出來.政策變化風險即政策變動所導致的風險.我國市場經(jīng)濟經(jīng)濟在蓬勃發(fā)展，為了適應不同發(fā)展時期的需要，舊的政策必須不斷地被改變乃至取消，因此一些政府政策具有不定期或相對較短的時效性.這會導致企業(yè)長期稅務籌劃風險的產(chǎn)生.但并不是說政策變化就一定有風險，必然會使得稅務籌劃失敗，如果政策變化沒有超出預測的范圍和程度，稅務籌劃還是完全可以達到預期目標的.

（二）稅務行政執(zhí)法偏差風險.無論哪一種稅，稅法都在納稅范圍上留有一定的彈性空間，只要稅法未明確的行為，稅務機關(guān)就有權(quán)根據(jù)自身判斷認定是否為應納稅行為，受稅務行政執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊和其他因素影響，可能存在稅收政策執(zhí)行偏差.如稅務籌劃與避稅的界限比較模糊，從本質(zhì)上來說，稅務籌劃是合法的，而避稅是不符合國家立法意圖的，但在確認稅務籌劃合法性時卻客觀存在由于稅務行政執(zhí)法不規(guī)范從而導致稅務籌劃失敗的風險.如果企業(yè)的稅務籌劃方法被稅務機關(guān)認定為偷稅或避稅，那么納稅人所進行的稅務籌劃帶來的就不是任何稅收上的收益，相反，可能會因為其行為的不合理或違法而被稅務機關(guān)處罰，從而付出較大的代價.也可能有的企業(yè)明顯違法的稅務籌劃沒被稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)、查處，但卻為以后產(chǎn)生更大的稅務籌劃風險埋下隱患.

（三）經(jīng)營損益風險.政府課稅（尤其是所得稅）體現(xiàn)政府對企業(yè)即得利益的分享，但政府并未承諾承擔經(jīng)營損失風險的責任，盡管稅法規(guī)定企業(yè)在一定期限內(nèi)可以用以后實現(xiàn)的利潤（稅前利潤）補償前期發(fā)生的經(jīng)營虧損.這樣，政府在某種意義上成為企業(yè)不署名的合伙者，企業(yè)盈利，政府通過征稅獲取一部分利潤；而企業(yè)虧損，政府因允許企業(yè)延期彌補虧損而相應承擔了部分風險.但這種風險分擔是以企業(yè)在以后限定期間內(nèi)擁有充分獲利能力為假定前提的，否則，一切風險損失將完全由企業(yè)自己承擔（以稅后利潤彌補虧損）.即使是前一種情況，由于抵補損失的來源并非來自企業(yè)以前年度盈利，不是已繳稅款的返還（我國稅法不允許虧損前溯），而是企業(yè)以后年度實現(xiàn)的利潤，這說明國家稅收的立法意識在總體上是傾斜于政府的.企業(yè)承擔了大部分損失（按現(xiàn)行33%的所得稅率，企業(yè)承擔的是67%）.

（四）投資扭曲風險.建立現(xiàn)代稅制的一項主要原則應是稅收的中立性，即中性原則，納稅人不應因國家征稅而改變其既定的投資方向.但事實上卻不是這樣，納稅人往往因稅收因素放棄最優(yōu)的一種方案而改為次優(yōu)的其他方案.這種因課稅而使納稅人被迫改變投資行為而給企業(yè)帶來機會損失的可能性，即為投資扭曲風險.這種風險源于稅收的非中立性，可以說，稅收非中立性越強，投資扭曲風險越大，相應的扭曲成本也就越高.除上述風險外，還有因納稅人對稅收政策理解不準確，稅收優(yōu)惠政策要求的條件執(zhí)行不到位等產(chǎn)生的風險.稅務籌劃風險產(chǎn)生的主要原因是稅務籌劃的預先籌劃性與籌劃方案執(zhí)行中的不確定性和不可控制因素之間的矛盾.這種矛盾的產(chǎn)生與經(jīng)濟環(huán)境、國家政策和企業(yè)自身活動的不斷變化密切相關(guān).

2、企業(yè)稅務籌劃風險的防范企業(yè)在稅務籌劃方案確定之前應通盤考慮風險因素，根據(jù)風險的產(chǎn)生動因，從源頭抑制風險，增強抗風險的能力.具體來說，企業(yè)主要應從以下方面進行風險防范：

（一）加強稅收政策學習，提高稅務籌劃風險意識.

（1）企業(yè)通過學習稅收政策，可以準確把握稅收法律政策.既然稅務籌劃方案主要來自稅收法律政策中對計稅依據(jù)、納稅人、稅率等的不同規(guī)定，那么對相關(guān)稅法全面了解就成為稅務籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié).有了這種全面了解，才能預測出不同納稅方案的風險，并進行比較，優(yōu)化選擇，進而作出對納稅人最有利的稅收決策.反之，如果對有關(guān)政策、法規(guī)不了解，就無法預測多種納稅方案，稅務籌劃活動就無法進行.

（2）通過稅收政策的學習，可以提高風險意識，密切關(guān)注稅收法律政策變動.成功的稅務籌劃應充分考慮企業(yè)所處外部環(huán)境條件的變遷、未來經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規(guī)定非稅收因素對企業(yè)經(jīng)營活動的影響，綜合衡量稅務籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關(guān)系，為企業(yè)增加效益.目前，我國稅制建設還不是很完善，稅收政策變化較快，許多稅收優(yōu)惠政策具有一定的時效性和區(qū)域性，這就要求納稅人在準確把握現(xiàn)行稅收政策精神的同時，時刻關(guān)注財稅政策的變化；在利用某項政策規(guī)定進行籌劃時，應對政策變化可能產(chǎn)生的影響進行預測，并對可能存在的風險進行防范（因為政策發(fā)生變化后往往有溯及力，原來是稅務籌劃，政策變化后可能被認定是偷稅）；要能夠準確評價稅法變動的發(fā)展趨勢.

（二）提高籌劃人員素質(zhì).稅務籌劃是一項高層次的理財活動，是集法律、稅收、會計、財務、金融等各方面專業(yè)知識為一體的組織策劃活動.稅務籌劃人員不僅要具備相當?shù)膶I(yè)素質(zhì)，還要具備經(jīng)濟前景預測能力、項目統(tǒng)籌謀劃能力以及與各部門合作配合的協(xié)作能力等素質(zhì)，否則就難以勝任該項工作.稅務籌劃人員素質(zhì)的提高一方面有賴于個人的發(fā)展，另一方面也有賴于納稅人素質(zhì)的提高.只有納稅人的素質(zhì)普遍提高了，才能對稅務籌劃提出更多的要求.實踐也證明，稅務籌劃的普遍程度與一個國家的科教水平關(guān)系密切.

（三）企業(yè)管理層充分重視.作為企業(yè)管理層，應該高度重視納稅風險的管理，這不但要體現(xiàn)在制度上，更要體現(xiàn)在領(lǐng)導者管理意識中.由于稅務籌劃具有特殊目的，其風險是客觀存在的.面對風險，企業(yè)領(lǐng)導者應時刻保持警惕，針對風險產(chǎn)生的原因，采取積極有效的措施，預防和減少風險的發(fā)生.

（四）保持籌劃方案適度靈活.企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境不是一成不變的，國家的稅制、稅法、相關(guān)政策為了適應新的經(jīng)濟形勢，會不斷地調(diào)整或改變，這就要求企業(yè)的稅務籌劃方案必須保持適度的靈活性，考慮自身的實際情況，不斷地重新審查和評估稅務籌劃方案福州稅務籌劃，適時更新籌劃內(nèi)容，評價稅務籌劃的風險，采取措施回避、分散或轉(zhuǎn)嫁風險，比較風險與收益，使稅務籌劃在動態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益.

（五）搞好稅企關(guān)系，加強稅企聯(lián)系.企業(yè)應加強與當?shù)囟悇諜C關(guān)的聯(lián)系，充分了解當?shù)囟悇照鞴艿奶攸c和具體要求，進行稅務籌劃.由于稅法規(guī)定往往有一定的彈性幅度區(qū)間，加之各地具體的稅收征管方式有所不同，稅務機關(guān)和稅務干部在執(zhí)法中具有一定的自由裁量權(quán)，稅務籌劃人員對此很難準確把握.比如稅務籌劃行為與偷稅行為在理論上的界定是比較清晰的，但在實際操作中，納稅人的稅務籌劃行為極易被稅務機關(guān)認定為偷稅或逃稅.這就要求一方面，稅務籌劃者正確地理解稅收政策的規(guī)定、正確應用財會知識，另一方面，隨時關(guān)注當?shù)囟悇諜C關(guān)稅收征管的特點和具體方法，經(jīng)常與稅務機關(guān)保持友好聯(lián)系，使稅務籌劃活動適應主管稅務機關(guān)的管理特點，或者使稅務籌劃方案得到當?shù)刂鞴芏悇詹块T的認可，從而避免稅務籌劃風險，取得應有的收益.

二、如何防范稅務風險

1、投資者在做投資決策時，要了解自己所從事的營業(yè)可能產(chǎn)生的稅收成本，應采取何種營業(yè)模式才能最合理地節(jié)稅。是簡單設立個體工商戶，還是設立合伙企業(yè)，有限責任公司，或者其他的營業(yè)模式都要好好考慮。每種營業(yè)模式的財務、稅收、繳稅方式等都可能不同，直接影響稅收成本的計算。因此，投資者在決定投資前最好找有經(jīng)驗的律師或稅務師咨詢一下，以免投資后發(fā)現(xiàn)不對再做調(diào)整就比較麻煩了。

2、企業(yè)管理者須善用法律，諳熟主管部門行政程序，妥善利用規(guī)則規(guī)避稅務風險。很多稅務風險都是因為企業(yè)不了解稅務、海關(guān)的相關(guān)規(guī)定引起的。筆者曾經(jīng)辦過兩起性質(zhì)相近的關(guān)稅案件：一家企業(yè)進口一種高科技的新產(chǎn)品，按規(guī)定該產(chǎn)品是可以申請減免稅的。因為該產(chǎn)品屬于高科技新產(chǎn)品，可能海關(guān)并不了解產(chǎn)品性質(zhì)。為了慎重起見，企業(yè)最好向海關(guān)申請商品預歸類。因為海關(guān)作出的預歸類決定對海關(guān)和企業(yè)都是有拘束力的，按預歸類的稅號報關(guān)進口該產(chǎn)品就不會與海關(guān)發(fā)生稅收上的爭執(zhí)了。但是，由于該企業(yè)不了解海關(guān)的這些規(guī)定，很多手續(xù)都沒辦理，結(jié)果被海關(guān)查處，不僅多補了很多本來可以避免的稅，還被施以行政處罰。另一起是：一家企業(yè)進口一種產(chǎn)品，進口前有向海關(guān)申請產(chǎn)品預歸類，并按歸類稅號申報關(guān)稅，海關(guān)亦審核放行。數(shù)年后海關(guān)抽檢中發(fā)現(xiàn)該產(chǎn)品不屬該歸類稅號，而屬另一稅號，因此要征收巨額反傾銷稅。糟糕的是企業(yè)將多年前海關(guān)做出的《預歸類答復書》遺失了一頁，該頁正好是載明該產(chǎn)品目錄當頁。而海關(guān)因為辦公場所搬遷等原因也找不到當年做出預歸類決定書的檔案。結(jié)果企業(yè)與海關(guān)稽查組花費了大量人力物力對該事件進行調(diào)研論證才得以最終妥善解決。其實，上述兩個案件如果企業(yè)了解程序，在業(yè)務經(jīng)營中注意按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理好行政審批手續(xù)，并保管好行政文書和業(yè)務檔案就不會有后面的麻煩事發(fā)生。

《海關(guān)進出口貨物征稅管理辦法》第十條明確規(guī)定：納稅義務人在貨物實際進出口前，可以按照規(guī)定向海關(guān)申請對進出口貨物進行商品預歸類、價格預審核或者原產(chǎn)地預確定。海關(guān)審核確定后，應當書面通知納稅義務人，并在貨物實際進出口時予以認可。這些都是有利于企業(yè)完善其業(yè)務程序，有效規(guī)避稅務風險的法律規(guī)定。如果企業(yè)能妥善運用，只要投入小小的人力成本，就可以為企業(yè)的業(yè)務操作起到重要的確定性保證，而無后顧之憂。這類的規(guī)則和程序還很多，他們是企業(yè)依法經(jīng)營不受行政干擾，政府有章可循，維護企業(yè)合法權(quán)益的保障，可是，廈門的進出口企業(yè)這么多，又有多少企業(yè)諳熟這些常見的規(guī)則，并妥善利用呢？

3、企業(yè)管理者和部門業(yè)務人員要掌握必要的稅法知識，在日常經(jīng)營中應多向?qū)I(yè)人士咨詢，并組織公司業(yè)務人員進行必要的培訓。在發(fā)生稅務稽查等涉稅案件時應及時委托律師和稅務師介入，提供專業(yè)支持。

很多企業(yè)主和管理者對財務、稅法等知之甚少，但他們又不愿意花點時間來學習。一些管理者希望企業(yè)的會計、出納彌補自己的不足，但是一般的會計、出納也就會做做帳、跑跑銀行或辦理一些最簡單的行政手續(xù)，對于名目繁多的稅法、復雜的行政程序、大量的法律法規(guī)是不可能把握和運用的。還有一些企業(yè)將報關(guān)、財務等一些比較專業(yè)的業(yè)務直接委托報關(guān)行或會計代理公司處理，而事實上大多數(shù)的報關(guān)行和財務代理公司只能處理一些事務性工作，對于業(yè)務隱含的法律風險則缺乏洞見和解決能力，要他們成熟地與行政機關(guān)溝通并協(xié)調(diào)解決問題更是勉為其難。然而，一般的小企業(yè)又不可能花大價錢高薪聘請具備這些能力的專業(yè)人才。這種情況下，花點小錢聘請專業(yè)人士到公司做個講座或者給業(yè)務人員做做培訓就顯得非常必要。比較可行的作法是：企業(yè)管理者在企業(yè)開始營業(yè)前向有經(jīng)驗的律師或稅務師做個咨詢和診斷，了解一些必備的稅法知識，對自己企業(yè)的稅收情況和類似企業(yè)的常見風險心中有數(shù)。同時，再請他們對部門業(yè)務人員做一個簡要的培訓和指導，告知一些工作中可能常犯的過失和錯誤，避免因工作人員的過失而給企業(yè)帶來稅務風險。這樣，企業(yè)的花費和所需時間不多，但是效果又很好。

如果發(fā)生納稅爭議、稅務稽查等涉稅案件，企業(yè)要認真對待，積極面對，及時聘請專業(yè)律師和稅務師介入?yún)f(xié)助處理。一些企業(yè)一碰到稅務案件就慌神，到處打聽關(guān)系亂找人，常常會得到很多有害無益的垃圾信息，找到一些無濟于事的所謂有關(guān)系的人，結(jié)果不僅于事無補，反而延誤了解決問題的最佳時機。更有甚者，有些企業(yè)因為對法律的無知，案件處理中連陳述、申辯、聽證等重要的權(quán)利也沒有有效利用，甚至在申辯和聽證時作出許多對自己不利的陳述而不自知，最終釀致大患。

這些年來，國家對行政機關(guān)依法行政的要求非常嚴格，并且制定了大量的法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章來規(guī)制行政機關(guān)的行政權(quán)力。尤其像海關(guān)、稅務等部門等直接涉及行政相對人利益的機關(guān)福州稅務籌劃，其每個行政工作程序和業(yè)務流程都會有相關(guān)的法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章進行規(guī)范。行政工作人員也被嚴格要求按照法律程序辦事。一旦程序上有瑕疵，如果行政相對人提起行政復議或者行政訴訟，行政機關(guān)將直接面臨敗訴的后果，而直接負責的行政工作人員則可能受到行政處分。在這種背景下，承辦案件的行政工作人員在稅務稽查和其他涉稅案件的辦理中是非常慎重的，在沒有充分證據(jù)和法律依據(jù)的情況下，一般不會做出行政決定。所以，在稅務案件中及時聘請律師協(xié)助處理是非常重要的。一個有經(jīng)驗的律師會通過合法的程序與行政機關(guān)做好有效的溝通，了解案件情況，指導企業(yè)如何做好申辯、陳述、收集和整理證據(jù)并準備聽證程序。這些都是企業(yè)的正當合法的權(quán)利，企業(yè)并不會因積極的申辯、陳述準備聽證而受到更重的行政處罰，所以企業(yè)不用擔心。要知道作為承辦案件的行政工作人員，他們也只是依照規(guī)定和工作程序完成自己的職責，濫用職權(quán)或者故意或過失地損害企業(yè)的利益只會使自己的工作陷于被動，承辦人是不會這樣做的。

因此，在一個涉稅案件中，證據(jù)和法律才是問題解決的最終決定者，所有的應對工作應圍繞證據(jù)和法律進行，這才是處理涉稅案件的核心所在。但是，很多企業(yè)面對稅務問題時，總是懷有對行政主管部門的畏懼心理，根深蒂固地認為這些問題都是人說了算，要有關(guān)系。所以挖空心思地去托人找關(guān)系。其主要原因是企業(yè)法律意識淡薄，不了解行政工作規(guī)則。而一些行政人員也往往對工作諱莫如深，甚至慫恿企業(yè)去找人找關(guān)系。其主要原因是這些人員本身業(yè)務素質(zhì)不是很高，對自己的工作沒把握。在稅務稽查案件中，對證據(jù)的收集、采納，對事實的認定，對法律的理解都是很專業(yè)性的問題，很多工作人員并未受過正規(guī)的證據(jù)學課程教育，對自己的工作是否合乎程序要求，實體判斷是否正確孰無把握。他們也同樣擔心做出的行政處罰決定在相對人申請復議或提起行政訴訟后被撤銷，因此從心里希望企業(yè)能找到一個職位比自己更高的人來暗示或“指導”他們?nèi)绾巫?，這樣自己的工作就有其他人來幫忙擔負責任，這是典型的推卸責任的表現(xiàn)。而如果企業(yè)聽信他們的暗示，不從事實和證據(jù)的角度入手，而是一味想找關(guān)系解決，最終吃虧的還是企業(yè)自己。如果企業(yè)顧此失彼，連陳述、申辯、聽證、復議、訴訟的時機都錯過了，最終等到行政處罰決定生效，再想來尋求法律救濟就非常困難了。這才叫“著了道兒”。

總而言之，要想讓自己的企業(yè)長遠穩(wěn)固的發(fā)展，避免稅務風險，其實并不是一件那么困難和高深莫測的事。也許你只是需要花一天時間補補功課花兩天時間請個好的稅務師和律師到企業(yè)做個診斷和咨詢，順便培訓一下員工，很多日后可能給自己帶來大麻煩的稅務隱患就迎刃而解了。

以上就是找法網(wǎng)小編為您整理的最新如何避免和分析稅務風險，如何防范稅務風險的相關(guān)內(nèi)容。綜上，防范稅務風險需要且的管理人員增強自身知識修養(yǎng)，培養(yǎng)對潛在風險敏銳的洞察力等。如果您還有其他的法律問題，歡迎咨詢我們的找法網(wǎng)律師。

更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。