“稅收籌劃”又稱“合理節(jié)稅”,即在法律法規(guī)規(guī)定許可的范圍內,通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能取得節(jié)稅(Tax Savings)的經濟利益。節(jié)稅其實就是更多的利用稅收優(yōu)惠,依法、合規(guī)、恰當、合理地享受應該享有的優(yōu)惠,應享盡享政策優(yōu)惠也是國家給納稅人的權利。稅務籌劃是一種事先的安排,而不是事后“諸葛亮”,一切事后既成事實業(yè)務的籌劃,都是在亡羊補牢,往往收效甚微。
企業(yè)的納稅行為相對于經濟行為而言,具有滯后性的特點。企業(yè)只有發(fā)生了交易行為之后,才會發(fā)生依法納稅的義務;而企業(yè)的利潤實現(xiàn)或分配之后激進的稅收籌劃,才會開始計算企業(yè)的應納稅額。
稅務籌劃需未雨綢繆激進的稅收籌劃,即在納稅義務發(fā)生之前就進行籌劃,企業(yè)稅務籌劃常見的問題有以下幾個方面:
稅負成本:
利潤虛高,稅負成本升高,合規(guī)稅籌方案,規(guī)避稅法陷阱,保障納稅人利益最大化。
稅收政策:
不懂最新優(yōu)惠政策,公司白白多交稅,每月算下來賺錢,交稅后所剩無幾?通過政策扶持減輕您的納稅負擔。
稅務經營:
混合模式經營去降低稅負,不了解定價轉移或者業(yè)務轉移實現(xiàn)合法節(jié)稅,對稅法一知半解,享受不了政策。
稅收籌劃原則
(1)事前籌劃原則。這是指稅收籌劃只能發(fā)生在納稅額確定之前,否則,如若納稅額已經確定,企業(yè)再開展籌劃,那么將與偷漏稅等違法行為無異。
(2)經濟效益原則。稅務籌劃能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)稅負降低,并帶來一定的經濟收益。但稅務籌劃也需支付一定的成本,所以企業(yè)在開展稅收籌劃時,需綜合考慮能否帶來實際利益。
(3)適時調整原則。由于我國稅法和稅收政策都在不斷發(fā)生著改變,所以,企業(yè)稅收籌劃方法也應及時做好調整,這樣才能夠符合政策要求,做到與時俱進,并保證籌劃效果。
稅務籌劃的前提是合理合法,所以在做稅務籌劃的時候,切記不可為了省稅而節(jié)稅,應該將稅務風險防范放在第一位。需要明白的是:控制企業(yè)風險要比節(jié)稅更重要。充分利用稅收優(yōu)惠政策來節(jié)稅,稅務籌劃開展的時候,需要恰當的利用政策,不可歪曲政策。另外需要注意的是:利用優(yōu)惠政策不可太過激進,應慎重選擇。
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