【課程大綱】

第一部分建筑企業(yè)重要稅收新政策解析

1、增值稅稅率和扣除率下調(diào)，對建筑企業(yè)有什么影響，對甲方和分供商應(yīng)分別采取什么樣的應(yīng)對策略？

2、不動產(chǎn)分兩年抵扣變一次性抵扣，應(yīng)當(dāng)如何填報申報表，如何進(jìn)行會計核算？

3、旅客運輸服務(wù)允許抵扣，專票、電子普通發(fā)票、客票行程單、火車票等應(yīng)如何計算稅額，如何申報，如何進(jìn)行會計

4、什么是加計抵減？建筑企業(yè)如何才能適用加計抵減?加計抵減如何申報，如何進(jìn)行會計處理？

5、留抵退稅需要滿足哪些條件？如何辦理？留抵退稅以后，城建稅和教育附加會多交嗎？

6、小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)適用低稅率繳納企業(yè)所得稅，對建安企業(yè)有什么影響？應(yīng)當(dāng)如何操作最有利？核定征收企業(yè)所得稅企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

7、“六稅兩費”減半征收，包括哪些內(nèi)容，適用哪些企業(yè)，是否可以疊加享受？

8、小規(guī)模納稅人和一般納稅人哪個更優(yōu)？一般納稅人資格登記有哪些注意事項，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，應(yīng)如何操作？

9、公益性捐贈可結(jié)轉(zhuǎn)三年扣除，扶貧捐贈可以全額扣除，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何操作才能稅前扣除？

10、500萬元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，建安企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行會計核算，如何填報申報表？

11、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表有什么變化？異地施工預(yù)繳0.2%企業(yè)所得稅可否在季度預(yù)繳時抵減，核定征收和查賬征收建安企業(yè)如何填報？

12、個稅手續(xù)費返還是否有70萬元限制？應(yīng)計入哪個會計科目，是否繳納增值稅和企業(yè)所得稅？發(fā)給辦稅人員，是否不需要扣繳個人所得稅？

13、各地代開發(fā)票規(guī)定不再征收個稅，建安企業(yè)如何代扣代繳或預(yù)扣預(yù)繳？班組長（包工頭）代開發(fā)票給建筑業(yè)，稅點是多少？建筑業(yè)還要扣繳個人所得稅嗎？

14、2019年后發(fā)放全年一次性年終獎應(yīng)如何繳納個人所得稅？并入綜合所得或單獨計稅，如何操作對個人最合算？

第二部分實名制用工中的社保和財稅問題

1、最新發(fā)布的《建筑工人實名制管理辦法（試行）》主要內(nèi)容包括什么，對建安企業(yè)用工有什么影響？

2、總包或業(yè)主通過農(nóng)民工專用賬戶向勞務(wù)公司下屬工人支付工資，勞務(wù)公司是否需要確認(rèn)收入，是否需要開具發(fā)票，成本如何確認(rèn)？個人所得稅由誰來扣繳?

3、如何判斷工資薪金所得和勞務(wù)報酬所得？與農(nóng)民工沒有簽訂勞動合同，未繳納社保，是否需要按照勞務(wù)報酬所得扣繳個人所得稅？

4、勞務(wù)資質(zhì)取消，對總承包企業(yè)、專業(yè)承包企業(yè)和勞務(wù)企業(yè)有什么影響？

5、社保征管體制改革有什么新動向建筑勞務(wù)公司稅務(wù)籌劃，不同用工模式下社保繳納義務(wù)人分別是誰？建安企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對社保征管體制改革？

6、我國現(xiàn)行社保制度：參保人員、繳費基數(shù)。

7、建筑企業(yè)工傷保險有什么特殊規(guī)定?工傷保險與雇主麥任險、公眾責(zé)任險有什么異同點?

8、自有工人用工模式下的財稅處理。

9、勞務(wù)分包用工模式下的財稅處理。

10、勞務(wù)派造用工模式下的財稅處理。

11、退休返聘人員、臨時工、季節(jié)工等涉稅處理。

12、建造師等掛證人員，只上社保，不發(fā)工資，是否需要做全員全額扣繳明細(xì)申報？

第三部分建筑企業(yè)疑難財稅問題籌劃與實操

1、異地施工被核定征收個人所得稅，如何才能造免？已被核定征收工資薪金所得個稅，還需要再做全員全額扣繳申報嗎？

2、個人所得稅的代扣代繳、預(yù)扣預(yù)繳、匯算清繳分別代表什么意思？用于哪些場合？未履行扣繳義務(wù)有什么風(fēng)險？

3、什么是經(jīng)營所得，哪些人繳納經(jīng)營所得，經(jīng)營所得有幾種征收方式？

4、個人從單位借款，以及個人借款給單位，涉及什么風(fēng)險？應(yīng)如何操作？

5、自個人租入不動產(chǎn)、機械設(shè)備等機械費，涉及哪些稅種，如何操作最規(guī)范？

6、小規(guī)模納稅人時期中標(biāo)，施工過程中變成一般納稅人，存量項目應(yīng)如何操作？

7、簡易計稅項目差額征稅，是否可以跨項目扣除分包款？一般計稅項目銷項抵扣進(jìn)項，是否可以跨項目抵扣?異地項

目差額預(yù)繳增值稅，是否可以跨項目扣除分包款？已預(yù)繳增值稅款抵減應(yīng)納稅額，是否可以跨項目抵減？

8、建筑企業(yè)食堂購買食材等小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)建筑勞務(wù)公司稅務(wù)籌劃，可以收款憑證作為稅前扣除憑證，是否還需要扣繳對方個人所得稅？

9、甲方直接向總包企業(yè)的材料供應(yīng)商或勞務(wù)分包單位支付款項，不符合三流一致，應(yīng)如何操作？

10、公司一項目部、總公司一分公司、母公司一子公司等不同模式下，涉及哪些稅種，應(yīng)如何操作？獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司有什么區(qū)別？

11、企業(yè)所得稅由核定改為查賬征收，存量老項目無法取得發(fā)票應(yīng)如何操作？

第四部分建安企業(yè)涉稅風(fēng)險防控策略

1、建安企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅稅負(fù)率大體是多少，如何計算，如何規(guī)劃和控制?

2、什么是稅收黑名單，上了稅收黑名單有什么后果？

3、納稅信用等級對企業(yè)有什么影響，具體評分標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？建安企業(yè)有哪些易扣分點？

4、建安企業(yè)資金收付存在哪些涉稅風(fēng)險？應(yīng)如何規(guī)范？

5、異地施工或者收取預(yù)收款應(yīng)預(yù)繳稅款而未預(yù)繳，或者未辦理跨區(qū)域涉稅事項報驗證明，會有什么后果？

6、異地施工發(fā)生納稅義務(wù)，或者收到預(yù)收款，最晚應(yīng)什么時候預(yù)繳增值稅，未按規(guī)定預(yù)繳存在什么風(fēng)險？

7、不符合簡易計稅條件的項目，而對外開具了3%發(fā)票，存在什么風(fēng)險？建安企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣存在哪些風(fēng)險點？

8、建安企業(yè)收入確認(rèn)未按照完工百分比法，而是根據(jù)開票金額或者業(yè)主計量金額確認(rèn)，存在什么風(fēng)險？

9、已向分包商、供應(yīng)商支付款項，但未及時取得發(fā)票或取得發(fā)票不合規(guī)，在增值稅和所得稅上存在什么風(fēng)險？分供商拒不開具發(fā)票怎么辦？

10、建安企業(yè)個人所得稅常見風(fēng)險點包括哪些？個人要求稅款由建安企業(yè)承擔(dān)，應(yīng)如何操作？

11、現(xiàn)行稅收政策規(guī)定的稅收臺賬有哪些，應(yīng)當(dāng)如何建立？未按規(guī)定建立稅收臺賬有什么風(fēng)險？

12、稅收優(yōu)惠事項辦理以及資產(chǎn)損失扣除，無需備案審批和報送資料，實務(wù)操作中有哪些關(guān)鍵點？

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