課程安排

（一）課程收益：

建筑業(yè)營(yíng)改增后，如何把控增值稅發(fā)票來(lái)降低企業(yè)稅負(fù)？本課程通過(guò)梳理建筑企業(yè)全流程幫助大家掌握營(yíng)改增后建筑業(yè)納稅管理要點(diǎn)，如何納稅籌劃？及時(shí)調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)。

（二）課程目錄：

第一節(jié) 建筑企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃（1）

一、建筑企業(yè)企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、建筑企業(yè)增值稅核算、納稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅籌劃。

（1）增值稅的科目設(shè)置與會(huì)計(jì)核算。

（2）增值稅的納稅申報(bào)。

（3）增值稅的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

（4）增值稅納稅籌劃案例（EPC項(xiàng)目）。

三、個(gè)人所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)與籌劃 。

（1）個(gè)人所得稅的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

（2）個(gè)人所得稅的納稅籌劃。

四、特殊專題“私車公用”的籌劃。

第二節(jié) 建筑企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃（2）

一、建筑企業(yè)企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、建筑企業(yè)增值稅核算、納稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅籌劃 。

（1）增值稅的科目設(shè)置與會(huì)計(jì)核算。

（2）增值稅的納稅申報(bào)。

（3）增值稅的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

（4）增值稅納稅籌劃案例（EPC項(xiàng)目）。

三、個(gè)人所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)與籌劃。

（1）個(gè)人所得稅的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

（2）個(gè)人所得稅的納稅籌劃 。

四、特殊專題“私車公用”的籌劃。

第三節(jié) 建筑企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃（3）

一、什么情況下不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

二、如果納稅人丟失增值稅專用發(fā)票籌劃財(cái)稅，對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅前列支？

三、增值稅發(fā)票怎么作廢與紅沖？

四、什么情況下可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)發(fā)增值稅普通發(fā)票？

五、建筑服務(wù)發(fā)票怎么開(kāi)，怎么備注？

六、房地產(chǎn)公司銷售不動(dòng)產(chǎn)如何開(kāi)票？

七、建筑企業(yè)日常可能會(huì)遇到的發(fā)票有哪些？

八、如何在國(guó)稅代開(kāi)發(fā)票？

九、收到的發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為走逃失聯(lián)企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票該如何處理？

十、個(gè)人如何在稅局代開(kāi)發(fā)票？

十一、關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代扣代繳車船稅的問(wèn)題？

第四節(jié) 建筑企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃（4）

一、建筑企業(yè)營(yíng)改增后及附加稽查案例。

二、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的關(guān)鍵指標(biāo)和輔助指標(biāo)。

三、建筑行業(yè)子行業(yè)的企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)。

第五節(jié) 建筑企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃（5）

一、建筑企業(yè)通用增值稅會(huì)計(jì)科目講解。

二、建筑企業(yè)增值稅分級(jí)核算解析。

三、南方分公司及工程項(xiàng)目月度增值稅核算案例。

四、增值稅納稅申報(bào)表模擬申報(bào)。

第六節(jié) 建筑企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃（6）

EPC項(xiàng)目兼營(yíng)與混合銷售之爭(zhēng)（案例詳解）。

第七節(jié) 建筑企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃（7）

一、建筑企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

（1）新注冊(cè)的建筑公司可否申請(qǐng)成為一般納稅人？

（2）建筑企業(yè)一般納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備以及發(fā)生相應(yīng)的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，如何抵扣？

（3）建筑企業(yè)取得材料款發(fā)票，增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容藍(lán)出現(xiàn)”材料費(fèi)“，同時(shí)又取得一張稅控系統(tǒng)中打印的銷貨清單，是否合規(guī)？

（4）”甲供材“到底應(yīng)不應(yīng)該計(jì)入建筑企業(yè)的銷售額，是否需要核算成本？

（5）建筑企業(yè)的老板、項(xiàng)目經(jīng)理無(wú)常借款給公司是否需要視同銷售？

（6）建筑企業(yè)取得的材料采購(gòu)發(fā)票設(shè)計(jì)虛開(kāi)增值稅發(fā)票應(yīng)該如何處理，是否會(huì)涉及滯納金？

（7）勞務(wù)派遣服務(wù)員工與誰(shuí)簽合同，如何開(kāi)具發(fā)票？

（8）增值稅專用發(fā)票丟失了，怎么辦？

（9）建筑企業(yè)的住宿與餐飲費(fèi)能開(kāi)在同一張發(fā)票上嗎？公司所在地的住宿費(fèi)可否作為差旅費(fèi)？

（10）哪些情形不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

（11）建筑企業(yè)已繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，如何開(kāi)具發(fā)票？

（12）甲方直接從應(yīng)支付的質(zhì)保金中扣下施工單位的水電費(fèi)，應(yīng)注意哪些問(wèn)題？

（13）城市建設(shè)維護(hù)稅及其他附加在異地繳納后籌劃財(cái)稅，在機(jī)構(gòu)所在地是否需要交納稅差？

（14）建筑企業(yè)于2017年9月預(yù)繳增值稅并開(kāi)具了一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，10月被甲方退回，10月能否作廢？

（15）不同項(xiàng)目之間的勞務(wù)分包發(fā)票可否混抵？

（16）建筑企業(yè)，委托建設(shè)方直接付款給自己的債務(wù)方，取得的專票可否抵扣？

（17）建筑企業(yè)租用集裝箱用于勞務(wù)隊(duì)民工住宿，應(yīng)取得何種發(fā)票？

第八節(jié) 建筑企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃（8）

一、私車公用。

二、處理方式。

三、不同支付方式的稅務(wù)處理。

四、私車公用應(yīng)該注意的十大問(wèn)題。

第九節(jié) 建筑企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃（9）

一、那些合同要交印花稅？

二、哪些合同不要交印花稅？

三、印花稅繳納地點(diǎn)及繳納時(shí)間。

第十節(jié) 建筑企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃（10）

一、個(gè)稅簡(jiǎn)介及稽查風(fēng)險(xiǎn)。

二、誤餐補(bǔ)助是否征收個(gè)稅。

三、工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別。

四、勞務(wù)報(bào)酬所得分項(xiàng)計(jì)稅的案例。

五、職工教育經(jīng)費(fèi)與職工福利費(fèi)存在的個(gè)稅問(wèn)題。

六、差旅費(fèi)補(bǔ)貼存在的個(gè)稅問(wèn)題。

七、高溫補(bǔ)貼要不要交個(gè)稅。

八、電話費(fèi)報(bào)銷涉及的個(gè)稅。

九、年終獎(jiǎng)的納稅籌劃。

十、醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷個(gè)人所得稅問(wèn)題。

第十一節(jié) 建筑企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃（11）

一、關(guān)于建筑企業(yè)全面營(yíng)改增的文件。

二、關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)額抵扣。

三、關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)租賃的文件。

四、關(guān)于建筑企業(yè)異地經(jīng)營(yíng)預(yù)繳增值稅的文件。

五、關(guān)于勞務(wù)派遣服務(wù)征稅、開(kāi)票的文件。

六、關(guān)于通行費(fèi)抵扣的文件。

七、國(guó)稅總局對(duì)全面營(yíng)改增文件的專題培訓(xùn)文件。

第十二節(jié) 建筑企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃（12）

一、關(guān)于住宿行業(yè)小規(guī)模納稅人自行開(kāi)專票的文件。

二、關(guān)于車船稅不獨(dú)立開(kāi)票的文件。

三、關(guān)于物業(yè)管理水費(fèi)增值稅征收率的文件解讀。

四、國(guó)稅總局和勞務(wù)稅司關(guān)于營(yíng)改增問(wèn)題的回復(fù)。

五、關(guān)于境外建筑服務(wù)和質(zhì)保金開(kāi)票的文件。

六、關(guān)于建筑服務(wù)發(fā)票未按要求備注對(duì)土地增值稅的影響的文件。

七、關(guān)于資質(zhì)共享（內(nèi)部授權(quán)）的文件。

八、關(guān)于銷售電梯并提供安裝服務(wù)的文件。

九、關(guān)于活動(dòng)房的銷售與安裝的征收文件。

十、關(guān)于其他建筑服務(wù)中園林綠化服務(wù)的綠化養(yǎng)護(hù)的征稅問(wèn)題。

十一、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的文件。

十二、關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率的通知。

十三、關(guān)于增值稅發(fā)票必須填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)的文件。

十四、關(guān)于特定甲供和預(yù)收款納稅義務(wù)產(chǎn)生的時(shí)間的文件。

十五、關(guān)于增值稅核算的文件。

十六、關(guān)于價(jià)外費(fèi)和轉(zhuǎn)售水電費(fèi)的地方口徑文件。

十七、關(guān)于設(shè)備銷售與設(shè)備安裝合同是否需要分開(kāi)簽訂的文件。

十八、關(guān)于走逃失聯(lián)企業(yè)開(kāi)具的增值稅發(fā)票處理文件。

十九、關(guān)于紅字發(fā)票的開(kāi)具的文件。

二十、關(guān)于加速折舊的文件。

第十三節(jié) 個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一、天津關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

二、遼寧關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定

三、浙江關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

四、金華關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

五、北京關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼征收個(gè)稅的規(guī)定。

六、上海關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

七、廣東關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼設(shè)計(jì)個(gè)稅的規(guī)定。

八、廣州關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

九、江蘇關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

十、山東關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

十一、山西關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

十二、黑龍江關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

十三、吉林關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

十四、四川關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

十五、河南關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

十六、海南關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

十七、福建關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

十八、安徽關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

十九、西藏關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

二十、內(nèi)蒙關(guān)于個(gè)人取得通訊費(fèi)補(bǔ)貼涉及個(gè)稅的規(guī)定。

第十四節(jié) 人力資源經(jīng)紀(jì)服務(wù)增值稅申報(bào)案例

一、人力資源外包服務(wù)納稅申報(bào)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

二、人力資源外包服務(wù)納稅申報(bào)——一般計(jì)稅

第十五節(jié) 物業(yè)公司轉(zhuǎn)售水電費(fèi)財(cái)稅處理

一、地產(chǎn)建筑物業(yè)一體化集團(tuán)，轉(zhuǎn)售水電費(fèi)問(wèn)題

（1）轉(zhuǎn)售水費(fèi)問(wèn)題

（2）轉(zhuǎn)售電費(fèi)問(wèn)題

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