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精彩回顧

在A公司繳社保，在B公司發(fā)工資，行嗎（有技群問答 2021年19期）

非全日制用工是社保籌劃的最優(yōu)方式

案例背景

企業(yè)A，主要從事文化傳媒行業(yè)，其核心服務業(yè)務均為自有團隊提供，其客戶以中大型企業(yè)為主。

因其客戶特征及需求，在實際業(yè)務中，企業(yè)A的全部收入都需要開票。年收入兩千萬，成本在一千萬左右（人力成本為主），企業(yè)A的真實利潤近一千萬，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。

為了解決較高的企業(yè)所得稅問題，企業(yè)A通過部分虛增員工，部分買發(fā)票等行為，降低利潤額，從而降低稅金。

風險和責任

虛增員工和買發(fā)票是我國最常見的偷漏稅行為了，基本上所有企業(yè)都操作過。但是在2016年的金稅三期及營改增后，這樣的操作有極大的稅務風險。稅務局和社保局之間的數(shù)據(jù)共享，使得虛增員工很容易被查出。而買發(fā)票這事兒，現(xiàn)在的可操作性也極低。因為在最嚴發(fā)票令出臺后，發(fā)票不僅需要填寫企業(yè)稅號，連內(nèi)容都有嚴格的要求，大數(shù)據(jù)時代可以讓稅務部門輕松識別風險點。

1、企業(yè)A，存在買賣發(fā)票等虛開發(fā)票行為，有罰金、滯納金等風險，金額較大的甚至需要承擔刑事責任。

2、企業(yè)A，存在偽造內(nèi)部業(yè)務、企業(yè)所得稅偷漏稅行為，有罰金、滯納金等風險和可能的刑事責任。

解決方案

企業(yè)A可以選擇有技寶提供的服務型個人獨資企業(yè)節(jié)稅產(chǎn)品，來解決其一部分問題：

企業(yè)A財稅籌劃，另設了一家或者多家個人獨資企業(yè)。企業(yè)A將自己的業(yè)務外包給這些個人獨資企業(yè)。

通過這個模式調(diào)整，原來企業(yè)A一家獨享的一千萬利潤，被合理分割到各家小企業(yè)（即上述另設的個獨企業(yè)）中，而這些小企業(yè)有足夠的稅收優(yōu)惠政策，自身的稅負率相對較低財稅籌劃，所有在整體利潤不變的情況下，實現(xiàn)了總體稅負降低的效果。

風控重點

1、企業(yè)A和關聯(lián)企業(yè)之間交易的資金流、服務流、合同流、發(fā)票流的管理和控制；

2、企業(yè)A和關聯(lián)企業(yè)之間交易的定價合理性問題。

方案實施對比

實施前

實施后

交易模式

企業(yè)A獨享1000萬利潤

企業(yè)所得稅率25%

分紅個人所得稅率20%

總體稅率40%

企業(yè)A和多家個人獨資企業(yè)分享1000萬利潤

企業(yè)A依然承擔企業(yè)所得稅率25%，分紅個人所得稅率20%

個人獨資企業(yè)享受6.5%優(yōu)惠稅率

總體稅率降低至10%以下

舉一反三

企業(yè)的各個功能，如銷售、服務、人事、財務、行政等等，為什么一定要放在一家企業(yè)內(nèi)部，能否外包出去（形式上的）？

有技寶專注文化公司稅收籌劃、傳媒公司稅收籌劃、廣告公司稅收籌劃，通過在稅收洼地注冊個人獨資企業(yè)，實行優(yōu)惠稅率，達到降低稅負的目的！

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