企業(yè)A，主要從事專業(yè)咨詢服務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)（比如培訓(xùn)、設(shè)計、法務(wù)、財務(wù)、管理咨詢等等），其核心服務(wù)業(yè)務(wù)均為自有團隊提供，其客戶以中大型企業(yè)為主。因其客戶特征及需求，在實際業(yè)務(wù)中，企業(yè)A的全部收入都需要開票。年收入2億元，成本在1億左右（人力成本為主），企業(yè)A的真實利潤近1億元，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。

為了解決較高的企業(yè)所得稅問題，企業(yè)A通過部分虛增員工，部分買發(fā)票等行為，降低利潤額，從而降低稅金。

風(fēng)險和責(zé)任

虛增員工和買發(fā)票是我國最常見的偷漏稅行為了，基本上所有企業(yè)都操作過。但是在2016年的金稅三期及營改增后，這樣的操作有極大的稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)局和社保局之間的數(shù)據(jù)共享納稅籌劃服務(wù)，使得虛增員工很容易被查出。而買發(fā)票這事兒，現(xiàn)在的可操作性也極低。因為在最嚴(yán)發(fā)票令出臺后，發(fā)票不僅需要填寫企業(yè)稅號，連內(nèi)容都有嚴(yán)格的要求，大數(shù)據(jù)時代可以讓稅務(wù)部門輕松識別風(fēng)險點。

1、企業(yè)A，存在買賣發(fā)票等虛開發(fā)票行為，有罰金、滯納金等風(fēng)險，金額較大的甚至需要承擔(dān)刑事責(zé)任。

2、企業(yè)A，存在偽造內(nèi)部業(yè)務(wù)、企業(yè)所得稅偷漏稅行為，有罰金、滯納金等風(fēng)險和可能的刑事責(zé)任。

解決方案

企業(yè)A設(shè)了多家個人獨資企業(yè)。這些個人獨資企業(yè)，分別持有了企業(yè)A未來運營所必需的一些資源（比如企業(yè)A的設(shè)計能力非常強，但是尋找客戶的能力非常弱，那么是否可以將企業(yè)A的銷售團隊外包出去）。而企業(yè)A必須向這些個人獨資企業(yè)支付合理的費用，才能換取這些必需的生產(chǎn)資料，以維持長期的經(jīng)營。

通過這個模式調(diào)整，原來企業(yè)A一家獨享的一千萬利潤，被合理分割到各家小企業(yè)（即上述另設(shè)的個獨企業(yè)）中，而這些小企業(yè)自身的稅負(fù)率相對較低，所有在整體利潤不變的情況下納稅籌劃服務(wù)，實現(xiàn)了總體稅負(fù)降低的效果。

風(fēng)控重點

1、企業(yè)A和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的資金流、服務(wù)流、合同流、發(fā)票流的管理和控制；

2、企業(yè)A和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的定價合理性問題。

方案實施對比

在重慶辦理個人獨資企業(yè)；

增值稅：3%（疫情期間3、4、5月可選1%）

附加稅：0.18%（減半征收）

個所稅：應(yīng)稅10%（綜合在0.5%-1.9%）

總計稅率：3.68%-5.08%

可以開專票抵扣3%，抵扣后的稅率請在總計稅率的基礎(chǔ)上減去3%。

稅收返還為次月返還。一家個人獨資企業(yè)可以一次性開滿500萬，然后我們負(fù)責(zé)進(jìn)行注銷，全程不用法人到場。由我公司的后勤團隊提供完善的后續(xù)服務(wù)，包括注冊期間、注冊之后的所有的涉及到工商、稅務(wù)、注銷的事項。

?辦理流程

1、核名：企業(yè)需提供投資人身份證掃描件、投資人基本信息、需注冊的企業(yè)類型及其他信息。

2、執(zhí)照：工商設(shè)立登記資料做好后需投資人親筆簽名并在app上做實名認(rèn)證。

3、四章：執(zhí)照領(lǐng)取后，刻公章、發(fā)票章、私章、財務(wù)章。

4、企業(yè)注冊電子稅務(wù)局。

5、稅種核定。

6、銀行開戶。

7、申領(lǐng)發(fā)票。

8、如實正常報稅。

結(jié)語：稅收洼地成立的個人獨資企業(yè)雖然可以享受核定政策，但務(wù)必要保證業(yè)務(wù)的真實性，真實的享受稅收洼地扶持政策。做到四流合一（合同，發(fā)票，銀行流水，資金）。必要下，提供真實發(fā)生的進(jìn)項發(fā)票，成本票，差旅費用，辦公用品費用等等。需要詳細(xì)了解，可以聯(lián)系我。

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