1. 明確專項工作的目的任務(wù)

由于風(fēng)險管理與內(nèi)部控制專項工作的目的任務(wù)不同，在工作思路和方法上也將存在一定差異。謹(jǐn)以某大中型國有企業(yè)/上市公司為例，首先明確其工作目的任務(wù)：

根據(jù)國資委和上級單位要求，建立健全全面風(fēng)險管理體系，培養(yǎng)一支專業(yè)隊伍，全面識別分析所面臨的主要風(fēng)險，采取科學(xué)的應(yīng)對策略與管控措施；

與此同時，建立健全內(nèi)部控制體系，達(dá)到五部委、國資委、資本市場的相關(guān)監(jiān)管要求，系統(tǒng)梳理各項流程并識別整改存在的內(nèi)部控制缺陷；

減少重復(fù)勞動，防止兩張皮，將這兩者一次整合在一起。

2. 制定工作思路

首先明確相應(yīng)的工作參考依據(jù)，包括國務(wù)院國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》、財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《內(nèi)部控制評價指引》，以及行業(yè)最佳實踐。

（1）調(diào)研診斷

本階段要進(jìn)行初步摸底，了解企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。依據(jù)上述指引文件對照企業(yè)當(dāng)前的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作發(fā)現(xiàn)存在的差異，初步梳理出存在的問題和不足，明確具體工作方向和步驟。

（2）梳理流程、全面梳理識別風(fēng)險

通過梳理流程，全面掌握企業(yè)的經(jīng)營管理模式和運營流程，梳理流程層級中存在風(fēng)險。

（3）評估風(fēng)險，識別內(nèi)部控制缺陷，制定風(fēng)險應(yīng)對措施和內(nèi)部控制整改方案

將風(fēng)險管理工作流程中的風(fēng)險識別、評估財務(wù)風(fēng)險控制措施包括哪些，與內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和整改相結(jié)合，完成系統(tǒng)、融合的發(fā)現(xiàn)問題，分析問題并制定應(yīng)對措施。

（4）完善風(fēng)控組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)

將風(fēng)險管理組織體系職責(zé)和內(nèi)部控制組織體系職責(zé)相融合，建立一體化的組織結(jié)構(gòu)，健全董事會風(fēng)險管理委員會與審計委員會等領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，明確風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的工作規(guī)則和流程。

（5）編制必要的體系文件，宣貫推動實施

根據(jù)專項工作的目的和任務(wù)財務(wù)風(fēng)險控制措施包括哪些，風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制網(wǎng)建議編制必要的體系文件，如全面風(fēng)險管理制度、內(nèi)部控制手冊、流程手冊、風(fēng)險評估手冊、內(nèi)部控制自我評價手冊等。

（6）定期進(jìn)行監(jiān)督檢查

更多交流可到財務(wù)經(jīng)理人論壇

更多財稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。