六、全面預(yù)算管理解決方案

全面預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的核心，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的根本保證。幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，是財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)。

目前集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理體系仍然存在諸多問題，面臨許多挑戰(zhàn)。因此，建設(shè)一個(gè)全面、高效、以全面預(yù)算管理為核心的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)已迫在眉睫。

6.1主要問題分析

集團(tuán)企業(yè)預(yù)算管理面臨的問題

●預(yù)算體系不完整，編制不規(guī)范，手工編制預(yù)算周期長，困難大，準(zhǔn)確性低；

●集團(tuán)預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)及下級企業(yè)預(yù)算上報(bào)周期長，預(yù)算審批難以及時(shí)，預(yù)算的實(shí)時(shí)性差，預(yù)算不能及時(shí)執(zhí)行，致使預(yù)算形同虛設(shè)的報(bào)表；

●只能對預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行事后控制，不能實(shí)現(xiàn)真正意義上的事前預(yù)算、事中控制、事后分析，無法實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算；

●預(yù)算數(shù)據(jù)下發(fā)后，無法控制，不斷追加數(shù)據(jù)總是超出預(yù)算，出現(xiàn)赤字預(yù)算；

●集團(tuán)公司不能準(zhǔn)確的查詢和分析下屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況，無法為企業(yè)經(jīng)營決策提供支持依據(jù)；

傳統(tǒng)預(yù)算軟件不能充分滿足企業(yè)預(yù)算管理需要

全面預(yù)算“理論成熟，工具落后”的情況，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算管理手工或半自動化，工作量巨大，不能將預(yù)算做深、做細(xì)，并且預(yù)算執(zhí)行過程中無法對實(shí)際的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制與指導(dǎo)，無法達(dá)到“事前計(jì)劃、事中控制、事后分析”

●傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件僅對會計(jì)科目做預(yù)算，最終得出公司損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的具體預(yù)測結(jié)果，未能把企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，與現(xiàn)代預(yù)算管理倡導(dǎo)的包括財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門在內(nèi)的各級部門和組織共同參與、各預(yù)算之間緊密關(guān)聯(lián)的全面預(yù)算管理的思想相距遙遠(yuǎn)，難以起到有效的預(yù)算控制的效果

●傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件不能根據(jù)實(shí)際需要隨意編制預(yù)算表，缺乏預(yù)算的推導(dǎo)功能，僅實(shí)現(xiàn)了上下級之間的匯總，表內(nèi)、表間不能公式推導(dǎo)，大量的計(jì)算

增加了相關(guān)人員的工作強(qiáng)度，預(yù)算調(diào)整困難，使預(yù)算的可行性大打折扣

●與業(yè)務(wù)系統(tǒng)不能有效集成，使得執(zhí)行缺少監(jiān)督，不能有效控制

6.2預(yù)算管理的目標(biāo)和效果

●通過長期全面計(jì)劃的制定，來勾畫企業(yè)未來經(jīng)營的藍(lán)圖。

●以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的指導(dǎo)下，采用多種編制方法，編制收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、投融資預(yù)算和各種專項(xiàng)預(yù)算。

●通過全面計(jì)劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實(shí)際經(jīng)營活動協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。

●根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，可以進(jìn)行某項(xiàng)計(jì)劃的調(diào)整、變動，同時(shí)相關(guān)的計(jì)劃相應(yīng)自動地進(jìn)行聯(lián)動調(diào)整。通過預(yù)算編制、申報(bào)、匯總、審批、下達(dá)、調(diào)整的完整流程，把預(yù)算目標(biāo)層層下達(dá)、落實(shí)，實(shí)現(xiàn)以為預(yù)算主體、各職能部門為預(yù)算控制責(zé)任中心的全面預(yù)算管理體系。

●把預(yù)算控制貫穿于生產(chǎn)、經(jīng)營的全部過程和各個(gè)方面，對主要業(yè)務(wù)都實(shí)行嚴(yán)格、規(guī)范的申請、審批流程。

●通過實(shí)時(shí)的匯總各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生數(shù)，得以進(jìn)行及時(shí)的預(yù)算與實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)的比較和分析，采取相應(yīng)的調(diào)整和控制措施。

6.4方案要點(diǎn)

靈活設(shè)置預(yù)算方案

客戶可以自定義設(shè)置預(yù)算，既包括業(yè)務(wù)預(yù)算，如銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算，也包括財(cái)務(wù)預(yù)算，如利潤預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等；

在預(yù)算設(shè)置的基礎(chǔ)上，客戶可以靈活設(shè)置各專業(yè)預(yù)算的預(yù)算項(xiàng)目，既包括財(cái)務(wù)項(xiàng)目，管理費(fèi)用、制造費(fèi)用等，也包括非財(cái)務(wù)項(xiàng)目，銷售量，采購量等；

靈活定義預(yù)算表內(nèi)和預(yù)算表間不同預(yù)算項(xiàng)目之間的計(jì)算關(guān)系；

靈活設(shè)置各預(yù)算單元（部門、項(xiàng)目、往來單位、產(chǎn)品）對應(yīng)的預(yù)算；

靈活設(shè)置預(yù)算對象：既可按部門，也可按產(chǎn)品預(yù)算；

靈活實(shí)現(xiàn)集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部預(yù)算的合并或匯總；

靈活設(shè)置各部門和人員在預(yù)算管理中的權(quán)限。

多維度、多層次管理，逐層向下分解集團(tuán)的預(yù)算目標(biāo)

預(yù)算提供多個(gè)層次管理，對組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算對象、預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算周期提供各個(gè)層面的預(yù)算。組織結(jié)構(gòu)可以由總公司到最下級單位，及各級部門，預(yù)算對象、預(yù)算項(xiàng)目可以分級到各個(gè)層次，預(yù)算周期支持年、季度、月、旬，天。預(yù)算既可以編制較粗，按年度編制，也可以編制較細(xì)至每一天。以滿足不同層次的管理需要。

預(yù)算在編制過程中往往需要根據(jù)總體目標(biāo)向下分解，而分解時(shí)需要按照標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算管理，例如按工資總額、按人數(shù)、面積等方式。提供分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)的編制，以及依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)分解預(yù)算。

多種預(yù)算管理功能，徹底打破預(yù)算瓶頸

企業(yè)的各部門可在一個(gè)軟件平臺上分別編制本部門預(yù)算，并按權(quán)限實(shí)時(shí)了解與本部門相關(guān)的預(yù)算的狀態(tài)，大大減少各部門之間大量的預(yù)算協(xié)調(diào)工作量，提高預(yù)算編制效率；系統(tǒng)可以根據(jù)定義的預(yù)算項(xiàng)目之間的計(jì)算關(guān)系，自動計(jì)算出相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的值；系統(tǒng)既可以根據(jù)設(shè)置自動導(dǎo)入，也可以手工輸入財(cái)務(wù)、銷售、生產(chǎn)等其他系統(tǒng)的實(shí)際發(fā)生數(shù)，通過靈活自定義分析報(bào)表的格式，進(jìn)行多維度預(yù)算差異分析，如量差、價(jià)差分析及預(yù)算和差異的趨勢分析，從而大大提高分析的效率和準(zhǔn)確性

多預(yù)算周期

預(yù)算系統(tǒng)提供年、季度、月、旬、天五種編制預(yù)算的周期，可以將預(yù)算細(xì)化到任意程度，既可以滿足財(cái)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算，也可以滿足業(yè)務(wù)預(yù)算的需要。

支持彈性預(yù)算

支持按周期的彈性和按項(xiàng)目的彈性，當(dāng)某一預(yù)算周期設(shè)為考核周期時(shí)，其明細(xì)的周期支持預(yù)算數(shù)據(jù)的彈性，即前面期間的數(shù)據(jù)超出預(yù)算時(shí)，將自動降低后續(xù)期間的預(yù)算數(shù)，但總的當(dāng)前考核周期的數(shù)據(jù)不變。項(xiàng)目之間預(yù)算的彈性可以通過項(xiàng)目的上下級關(guān)系體現(xiàn)，對于可以相互拆借的項(xiàng)目預(yù)算，可以在其上級項(xiàng)目控制預(yù)算，這樣就實(shí)現(xiàn)了單個(gè)項(xiàng)目預(yù)算的彈性。

預(yù)算的自動預(yù)警

預(yù)算除了進(jìn)行業(yè)務(wù)控制外，還可以根據(jù)定義周期地發(fā)布預(yù)警信息，以消息或EMAIL方式發(fā)給關(guān)心此預(yù)算的人員。

6.4應(yīng)用邏輯

6.5功能介紹

系統(tǒng)概述

進(jìn)行有效的預(yù)算編制和管理必須以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為前提，必須按照集團(tuán)總公司發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃，編制適當(dāng)?shù)念A(yù)算，建立適當(dāng)?shù)?strong>預(yù)算管理體制。預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)是處理集團(tuán)與功能部門和各產(chǎn)業(yè)單位在財(cái)務(wù)資金上的集中與分散，在財(cái)務(wù)管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)的相互關(guān)系。由于預(yù)算的編制影響到整個(gè)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展，因此必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)是指預(yù)算制定與管理的方式方法與制度必須由總公司制定。分級管理指各個(gè)分子公司或功能部門都有相對的預(yù)算申報(bào)與管理權(quán)，部分或全部預(yù)算的使用可以獨(dú)立決策。通過預(yù)算規(guī)范企業(yè)行為，控制資金流向，對有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的行為給與支持，把企業(yè)中的各種經(jīng)濟(jì)活動統(tǒng)一到企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)上來，在公司內(nèi)部形成上下一致的合力，推動企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

財(cái)務(wù)管理工作中公司預(yù)算體系的建立是十分重要的，很多其他企業(yè)雖然有一套手工的預(yù)算體系，由于沒有借助信息系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)或沒有好的系統(tǒng)支持，所以無法實(shí)現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況的控制，對預(yù)算的完成情況也無法進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的分析。

浪潮GS集中財(cái)務(wù)管理軟件通過集中預(yù)算管理徹底解決了XXXX集團(tuán)對下屬各單位預(yù)算的實(shí)時(shí)監(jiān)控、實(shí)時(shí)分析的要求，能夠隨時(shí)掌握整個(gè)公司預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算流程設(shè)計(jì)方案如下：

功能特點(diǎn)

?建立多級預(yù)算項(xiàng)目體系

這個(gè)多級體系類似于會計(jì)科目體系，通過多個(gè)總預(yù)算項(xiàng)目及其明細(xì)項(xiàng)目來描述預(yù)算的總體結(jié)構(gòu)。例如：設(shè)置現(xiàn)金、管理費(fèi)用兩個(gè)總的預(yù)算項(xiàng)目來做現(xiàn)金流量預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算，其中可以在現(xiàn)金這個(gè)總的預(yù)算項(xiàng)目下設(shè)置具體的現(xiàn)金流量項(xiàng)目，管理費(fèi)用下設(shè)置具體的管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目預(yù)算管理，通過這種方法建立預(yù)算管理的項(xiàng)目描述體系。

?預(yù)算初始

要由上到下即由總公司到下級單位的方式進(jìn)行：

首先由總公司設(shè)置整體的預(yù)算類別和統(tǒng)一控制的預(yù)算項(xiàng)目，在設(shè)置預(yù)算項(xiàng)目時(shí)要注意不同賬集編碼映射關(guān)系和科目含義；

制定完統(tǒng)一的預(yù)算項(xiàng)目后確認(rèn)下發(fā)，下級單位在下發(fā)的項(xiàng)目基礎(chǔ)上依據(jù)自己的預(yù)算需求建立預(yù)算體系，可以細(xì)化下發(fā)項(xiàng)目和增加新的項(xiàng)目，但沒有權(quán)限修改總公司下發(fā)的預(yù)算項(xiàng)目；

預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化，確定預(yù)算編報(bào)周期和控制周期（年/季/月/日）和范圍（分解到部門/分解到費(fèi)用項(xiàng)目）；

?預(yù)算編報(bào)

過程則是從下到上，再從上到下的方式進(jìn)行：

首先由下級單位依據(jù)總公司下達(dá)的預(yù)算項(xiàng)目提出預(yù)算申請，確認(rèn)后上傳總公司（也可以首先由總公司提出初步預(yù)算匡算，然后下級單位依據(jù)匡算報(bào)預(yù)算）；

總公司確認(rèn)下級單位的預(yù)算申請之后，進(jìn)行預(yù)算的測算，在測算的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整，主要是一個(gè)預(yù)算平衡的過程；

總公司在總預(yù)算審核通過后，將分解后的預(yù)算反饋至下級單位；

下級單位則根據(jù)下發(fā)的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分解和細(xì)化，形成最終的預(yù)算數(shù)據(jù)，審核后便進(jìn)入控制執(zhí)行階段；

?預(yù)算控制

在各級單位中，預(yù)算審核后就進(jìn)入控制階段，會計(jì)或者業(yè)務(wù)人員每輸入一張憑證都要進(jìn)行檢查，超出預(yù)算的禁止存盤（控制力度可調(diào)整）。

對項(xiàng)目的控制要根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)分別指定周期，并且允許編報(bào)預(yù)算的周期同實(shí)際控制的周期不同，例如：費(fèi)用類預(yù)算可以按月進(jìn)行編報(bào)，按季進(jìn)行控制；

?預(yù)算調(diào)整

保證了預(yù)算的科學(xué)性和可操作性：

預(yù)算編制后并不是一成不變執(zhí)行到年底，需要根據(jù)市場等因素的變化做出相應(yīng)的調(diào)整，通常采用半年調(diào)整或按季度滾動方式調(diào)整預(yù)算；

每個(gè)單位在不影響總公司下發(fā)的預(yù)算控制的基礎(chǔ)上可以直接調(diào)整自己的預(yù)算（例如：項(xiàng)

目間或周期間的調(diào)整），審核后生效；

總公司可以實(shí)時(shí)匯總下級單位的完成數(shù)據(jù)，根據(jù)預(yù)算同完成的對比情況等因素對總預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算調(diào)整后必須重新進(jìn)行審核，下發(fā)給下級單位；

?預(yù)算分析

提供兩個(gè)層面的多種分析報(bào)告：

進(jìn)行預(yù)算分析時(shí)可以選擇分析實(shí)際數(shù)據(jù)還是剔除異常因素后的數(shù)據(jù)；

針對總公司和下級單位有不同的預(yù)算報(bào)表，主要是完成對比分析、預(yù)算同期比較、預(yù)算構(gòu)成分析等，對于總公司分析的報(bào)表可以看到匯總后的分析也可以查詢到指定單位間的預(yù)算對比分析；

?預(yù)算進(jìn)度表

按天分析預(yù)算的完成情況和完成比例，可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督收支兩條線等預(yù)算完成進(jìn)度，從而為按旬調(diào)整控制點(diǎn)和確保預(yù)算有效性提供了保障；

收入、存貨、投資等情況，支持企業(yè)的經(jīng)營決策。

6.6方案特色

●靈活設(shè)置預(yù)算方案，自定義預(yù)算體系、預(yù)算表、預(yù)算項(xiàng)目等，既包括業(yè)務(wù)預(yù)算，如銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算，也包括財(cái)務(wù)預(yù)算，如利潤預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等；

●靈活定義預(yù)算表內(nèi)和預(yù)算表間不同預(yù)算項(xiàng)目之間的計(jì)算關(guān)系，降低相關(guān)人員的工作量，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性；

●逐層向下分解集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算指標(biāo)，通過流轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)預(yù)算的逐級審批和下發(fā)，對審核不合格的預(yù)算，可以退回要求重新編制；

●提高預(yù)算編制效率，企業(yè)的各部門在一個(gè)軟件平臺上分別編制本部門預(yù)算，并按權(quán)限實(shí)時(shí)了解與本部門相關(guān)的預(yù)算的狀態(tài)，大大減少各部門之間大量的預(yù)算協(xié)調(diào)工作量；

●支持滾動預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算等編制方法，支持自上而下的集中預(yù)算的編制和分解，自下而上的預(yù)算編制和匯總，以及上下結(jié)合的預(yù)算編制流程。

●預(yù)算編制支持多種細(xì)化預(yù)算數(shù)據(jù)方式，可以從編制期間上進(jìn)行細(xì)化，也可以從部門、專項(xiàng)上進(jìn)行細(xì)化處理。

●支持預(yù)算表之間的推演，可定義的表間的勾稽關(guān)系；

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