在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，很多納稅人對(duì)稅務(wù)籌劃存在認(rèn)知偏差或不了解，更是缺乏專(zhuān)業(yè)人才，無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)稅收政策變化時(shí)，企業(yè)不能及時(shí)調(diào)整納稅籌劃策略，很容易觸碰到稅收政策的底線(xiàn)，從而引發(fā)不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

所以，北智集團(tuán)今天和大家聊聊稅務(wù)籌劃。

什么是稅務(wù)籌劃?

稅務(wù)籌劃俗稱(chēng)為稅收籌劃，指的是納稅人在我國(guó)法律指定的范圍內(nèi)，使用科學(xué)的、合法的方式不繳或減少稅款，進(jìn)而獲得稅收利益的行為。稅務(wù)籌劃具有專(zhuān)業(yè)性、事先性以及合法性。

1、合法性：合法性指稅務(wù)規(guī)定的征收范圍必然要在法定范圍內(nèi)進(jìn)行征用。在執(zhí)行法律的同時(shí)，納財(cái)人具備依據(jù)、依法納稅等責(zé)任和義務(wù)，而辦稅機(jī)關(guān)的征收行為也必然受到征收法律規(guī)范。這種征稅關(guān)系，是我們征稅的基本規(guī)范。為了避免和減輕稅收負(fù)擔(dān)，這些納罰者在做法上不能無(wú)視的盜刷，就要受到一定的法律制裁。而當(dāng)一些合法的申報(bào)方案，納稅者有各種選擇稅務(wù)籌劃是什么工作，可以選擇低單價(jià)、低承擔(dān)的申報(bào)方案。這正是稅收政策調(diào)整引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)，并且調(diào)整納稅人行為的一個(gè)重要作用。

2、前瞻化：前瞻性就是企業(yè)征管方案中重要特點(diǎn)。即在繳稅之前，甚至在辦理行動(dòng)之時(shí)就進(jìn)行了規(guī)劃設(shè)計(jì)、布置。企業(yè)在交易之前，需要有義務(wù)繳納增值（稅）和營(yíng)改增；實(shí)現(xiàn)收入或發(fā)放后才計(jì)算所得稅。企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)相對(duì)于運(yùn)作行為來(lái)說(shuō)有滯后性，客觀上給予了企業(yè)在辦理提前辦理的契機(jī)。

3、意義性：就是企業(yè)做稅收策劃，為了獲得最大收益而做出。一是選擇低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，即選取納稅費(fèi)用較小方案;二是延期繳稅時(shí)間。在合法推送期內(nèi)納稅時(shí)間結(jié)束后可以減輕收入負(fù)擔(dān)，降低資本成

4、綜合性：指企業(yè)納入規(guī)劃的所有類(lèi)型納稅，要重點(diǎn)關(guān)注資本自身長(zhǎng)期穩(wěn)定的收入狀況，不要著眼個(gè)人納入重量級(jí)稅種。這就是因?yàn)?，一個(gè)稅只要一減，就可以多一個(gè)，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，整體稅負(fù)并沒(méi)有什么重大的下降。同時(shí)，盡量減少了繳稅支出，這樣的方案，并不一定等于資金效率最高。綜合性還指，企業(yè)稅務(wù)計(jì)劃的時(shí)候，除了重點(diǎn)是稅收因素，還要考慮到企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理上應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的其他因素等因素以達(dá)到總體回報(bào)最大化。此外，該專(zhuān)業(yè)化的稅收規(guī)模趨勢(shì)十分顯著。面對(duì)整個(gè)中國(guó)的經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)，所有經(jīng)營(yíng)互動(dòng)效果和各國(guó)的復(fù)雜稅收體系，中美之間的稅制改革不斷推進(jìn)。連美的財(cái)務(wù)咨詢(xún)師每年都要拿出一定時(shí)間學(xué)習(xí)。那么，企業(yè)依靠自己來(lái)計(jì)劃自己來(lái)謀劃自己的稅收稅務(wù)籌劃是什么工作，作為第三產(chǎn)業(yè)的辦公室代理人應(yīng)運(yùn)而生。

稅務(wù)籌劃的意義

了解了什么是稅務(wù)籌劃，北智集團(tuán)再和大家說(shuō)說(shuō)為什么要做稅務(wù)籌劃，稅務(wù)籌劃的意義又是什么？

1 提高納稅意識(shí)

企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行稅務(wù)籌劃，能夠加強(qiáng)員工對(duì)稅法政策的了解程度，提高企業(yè)及員工的納稅意識(shí)，增強(qiáng)國(guó)家新稅法落實(shí)效率。

2 提升企業(yè)效益

稅率高低及不同優(yōu)惠政策，可直接影響企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展效益。稅務(wù)籌劃，可加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)成效。當(dāng)企業(yè)進(jìn)行理財(cái)投資等行為前，可借助較好的稅務(wù)籌劃成果，來(lái)判斷企業(yè)需要繳納的稅費(fèi)數(shù)額，由此便能在先期業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)，極大增強(qiáng)企業(yè)的選擇優(yōu)化程度，進(jìn)而影響決策水平，提高企業(yè)效益。

3 保證資金靈活

企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，稅務(wù)籌劃能保證企業(yè)可享受到更為優(yōu)惠的盈虧互抵策略，從而合法降低納稅金額，提高賦稅待遇。例如，使用納稅延期策略，該筆稅款可變相理解為是無(wú)息貸款，存在該筆資金，可幫助企業(yè)將各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展形式變得更為靈活，提升調(diào)度穩(wěn)定性。另外，折舊的制定、退休金提列等會(huì)計(jì)技術(shù)辦法，也可依法降低應(yīng)繳納稅額。

稅務(wù)籌劃=合規(guī)節(jié)稅

稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅有本質(zhì)區(qū)別

稅收籌劃具有籌劃性、合法性以及目的性的特點(diǎn)，不同于偷稅。

稅收籌劃是指納稅人遵守稅法規(guī)定和政策導(dǎo)向，在納稅義務(wù)發(fā)生之前通過(guò)合法的手段，按稅負(fù)較輕原則選擇最優(yōu)方案進(jìn)行的事前籌劃行為。

偷稅漏稅是指通過(guò)運(yùn)用一種違章、欺騙、藐視法律的公然違法行為來(lái)達(dá)到降低稅收負(fù)擔(dān)的目的，破壞了整個(gè)法律社會(huì)的合法性、規(guī)范性，影響整個(gè)國(guó)家的財(cái)政收入。

北智集團(tuán)提醒大家，在稅務(wù)籌劃的操作的過(guò)程中，一定不要忘記對(duì)于合法性的把控。如果公司財(cái)務(wù)不是專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)人員，可以尋找有正規(guī)資質(zhì)，豐富經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)籌劃公司幫忙。以前瞻性、合法性的方式，完成稅務(wù)籌劃的意義。

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