經(jīng)濟觀察網(wǎng) 記者 梁冀 8月18日，科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板出現(xiàn)大面積IPO項目被中止的情形。截至25日，滬深交易所共對42家企業(yè)IPO項目按下“暫停鍵”，其中涉及科創(chuàng)板8家，創(chuàng)業(yè)板34家。

8月24日，涉事8家科創(chuàng)板企業(yè)中，之前同處“中止”狀態(tài)的思特威（上海）電子科技股份有限公司和蘇州華之杰電訊股份有限公司的審核狀態(tài)已分別變更為“已問詢”和“上市委會議通過”。上交所網(wǎng)站顯示，思特威和華之杰中介機構并未變更，保薦機構分別是中信建投和國泰君安，律師事務所均為北京市天元律師事務所。

據(jù)了解，此次42家企業(yè)IPO審核狀態(tài)集體“中止”系4家中介機構被證監(jiān)會立案調(diào)查所致，分別為華龍證券、北京市天元律師事務所、中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）和開元資產(chǎn)評估有限公司。

4家中介機構被立案調(diào)查

經(jīng)梳理，上述42項IPO中止項目中，涉及華龍證券1項，涉及中興財光華2項，涉及天元律師事務所20項。

此次因4家中介機構致使IPO項目大面積暫停，有市場人士認為線索指向4家機構服務的藍山科技被立案調(diào)查。

此次IPO暫停亦對多家券商造成影響，華泰聯(lián)合、中信建投等有3項或以上，海通證券、光大證券、國信證券等券商承銷保薦各有2項。

關于此次IPO項目出現(xiàn)大面積中止狀況，記者分別致電交易所及涉事中介機構和部分發(fā)行人，未得到此事由藍山科技被立案調(diào)查所致的明確答復。截至發(fā)稿，華龍證券、中興財光華和開元資產(chǎn)評估尚未回復采訪，天元律師事務所通過公關公司表示不予回應。

資深投行人士王驥躍向記者表示，上述事項是因為此前項目被立案調(diào)查而產(chǎn)生的“連帶責任”，上述IPO項目中止后再進行復核，無問題即可正常推進。

他表示ipo審核，根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會行政許可實施程序規(guī)定》第二十三條：“相關證券公司、證券服務機構應當指派與被調(diào)查事項無關的人員，對該機構或者有關人員為被中止審查的申請事項制作、出具的申請材料進行復核。按要求提交復核報告，并對申請事項符合行政許可法定條件、標準，所制作、出具的文件不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏發(fā)表明確復核意見的，中國證監(jiān)會應當在30個工作日內(nèi)恢復審查，通知申請人?！?/p>

藍山科技漩渦

此次中介機構拖累IPO項目中止的風波，將藍山科技推到了公眾面前。

2014年6月，藍山科技在新三板掛牌。

2020年4月，藍山科技申請公開發(fā)行股票并在精選層掛牌，由華龍證券、天元律師事務所和中興財光華分別擔任其保薦機構、律師事務所和會計師事務所，開元資產(chǎn)評估為其出具過資產(chǎn)評估報告。

同年5月，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對藍山科技申請掛牌精選層事項發(fā)出首輪問詢ipo審核，但藍山科技一直未予回復。9月，藍山科技撤回申請文件。12月，藍山科技因涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查。

藍山科技成立于2005年9月，主要從事光纖收發(fā)器、IP交換機、光端機的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售等業(yè)務。啟信寶信息顯示，藍山科技企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)為歇業(yè)；華龍證券做市專用賬戶為藍山科技第三大股東，持股比例為2.8%。

持續(xù)壓實中介責任

2021年7月6日，中辦、國辦印發(fā)《關于依法從嚴打擊證券違法活動的意見》，強調(diào)了堅持零容忍要求、堅持法治原則、堅持統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和堅持底線思維等四大工作原則。

7月9日，證監(jiān)會公布施行《關于注冊制下督促證券公司從事投行業(yè)務歸位盡責的指導意見》，直指證券公司從事投行業(yè)務亟需歸位盡責。

8月23日，國務院辦公廳發(fā)布《關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（下稱《意見》），其中針對從事證券業(yè)務的會計師事務所監(jiān)管問題進行了針對性闡釋。

內(nèi)容提到，依法加強從事證券業(yè)務的會計師事務所監(jiān)管。行業(yè)主管部門嚴格履行職責，充實財會監(jiān)督檢查力量，推動形成專業(yè)化執(zhí)法檢查機制，對從事證券業(yè)務的會計師事務所開展有效日常監(jiān)管。出臺會計師事務所監(jiān)督檢查辦法，突出檢查重點，提高檢查頻次，嚴格處理處罰，建立自查自糾報告機制，強化會計師事務所責任。完善相關部門對從事證券業(yè)務的會計師事務所監(jiān)管的協(xié)作機制，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成監(jiān)管合力，對會計師事務所和上市公司從嚴監(jiān)管，依法追究財務造假的審計責任、會計責任。加強財會監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對財務造假進行精準打擊。

《意見》提出，嚴肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例。上下聯(lián)動、依法整治各類違法違規(guī)行為，特別是針對當前行業(yè)內(nèi)較為突出的會計師事務所無證經(jīng)營、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡售賣審計報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、泄露傳播涉密敏感信息等，堅決糾正會計師事務所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題。

目前，財政部正會同國資委、證監(jiān)會等相關部門加快研究制定、完善國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務所有關規(guī)定，通過科學設置會計師事務所選聘的指標權重，提高質(zhì)量因素權重，降低價格因素權重，完善價格因素的評價方式，引導形成以質(zhì)量為導向的選聘機制。同時，進一步壓實企業(yè)審計委員會責任，要求企業(yè)按照客觀、公正的原則選聘執(zhí)業(yè)質(zhì)量高、獨立性強、職業(yè)操守好的會計師事務所，充分發(fā)揮注冊會計師對企業(yè)的審計把關作用。

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