企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，是屬于一種利潤型稅收。

企業(yè)所得稅稅負(fù)壓力大也是國內(nèi)所有大小企業(yè)的通??！也是一個(gè)老生常談的話題！老表哥在此提醒，即便企業(yè)稅負(fù)壓力再大，切勿盲目避稅，以免因小失大！

隨著金稅三期的逐步完善和成熟的金稅四期即將上線，國家對于企業(yè)的監(jiān)控也越來越嚴(yán)格！那么企業(yè)所得稅該怎么合理避稅？讓企業(yè)的利潤實(shí)現(xiàn)最大化？

其實(shí)，很多老板可能不知道的是，企業(yè)所得稅又是所有稅種里避稅空間最大的！今天老表哥就給各位老板分享7個(gè)合理避稅的方法！

我國的企業(yè)所得稅減免政策有很多，不僅有國家性的稅收優(yōu)惠，很多地方政府也有很多稅收優(yōu)惠，各位老板們只需要合理運(yùn)用它，就可以省出來很多錢！

一、國家性政策

國家出臺了一系列企業(yè)所得稅優(yōu)惠新政策，大規(guī)模的減稅降費(fèi)，一方面是為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，另一方面是激發(fā)市場的活力。

01 常見的稅優(yōu)優(yōu)惠有：

稅收豁免、免征額、起征點(diǎn)、稅收扣除、優(yōu)惠退稅、加速折舊、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵等，總有一款適合老板你。

02 稅收優(yōu)惠政策：

對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

03 小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)為：

工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬；

其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬。

案 例

四川老表哥交通運(yùn)輸公司，資產(chǎn)總額為500萬，從業(yè)人員50人。該公司的稅務(wù)審計(jì)顯示其年度應(yīng)納稅所得額為31萬。

合理避稅前：

應(yīng)納企業(yè)所得稅為：31x25%=7.75萬

稅后利潤為：31-7.75=23.25萬

稅務(wù)籌劃：

如果四川老表哥這家公司和其他公司協(xié)商，通過合理安排相互之間業(yè)務(wù)往來以增加對其他公司的支付額，或提前在2020年多采購1萬元的企業(yè)日常經(jīng)營用品作為費(fèi)用類項(xiàng)目在稅前扣除，使得應(yīng)納稅所得額減少到30萬元，這樣就符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。

合理避稅后：

企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅為：30x20%=6萬

稅后利潤為：30-6=24萬

企業(yè)所得稅減少7.75-6=1.75萬

企業(yè)的稅后利潤增加 24-23.24=0.75萬

二、地方性政策

這些地方注冊的企業(yè)，可以享受更多的稅收優(yōu)惠！

① 經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)、國家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)。

② 保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)型企業(yè)、從業(yè)高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。

通過以上方法將增值稅地方留存部分40%-50%返還，企業(yè)所得稅地方留存40%-50%返還，那么企業(yè)可以節(jié)稅50%。

此外，在同樣有增值稅和所得稅返還的情況下，有些地方還有別的優(yōu)惠政策，比如對于個(gè)人納稅的獎勵，這些可以經(jīng)過綜合比較后再做選擇。

合理提高職工福利，表面上是企業(yè)多花錢，可實(shí)際上，企業(yè)可以合理避稅，省不少錢！

01 企業(yè)的工資發(fā)放，可盡量安排在容許稅前扣除額以下。

02 企業(yè)可以采用這些方式提升職工的各項(xiàng)福利水平：免費(fèi)為員工提供住宿；提供交通班車便利；提供員工免費(fèi)用餐。

3 利用稅基和稅率的不同進(jìn)行避稅：通過這些支出，既能夠作為減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅稅收籌劃，又可以減少部分個(gè)稅負(fù)擔(dān)，輕松實(shí)現(xiàn)員工和企業(yè)雙贏。

案 例

四川老表哥公司有好多單身職工，公司統(tǒng)一以公司名義租房當(dāng)做宿舍，拿著公司跟房東簽的租房合同、合規(guī)租房單據(jù)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在財(cái)務(wù)報(bào)銷宿舍費(fèi)用。

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 12萬

貸：庫存現(xiàn)金 12萬

從企業(yè)所得稅角度看，由于租房單據(jù)抬頭是公司名稱、合同也是公司跟房東簽的租房合同，12萬房租可以按照福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。

符合的行業(yè)：

1 托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營業(yè)稅。

2 婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免繳營業(yè)稅。

3 醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營業(yè)稅。

4 安置“四殘人員”占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè)，其經(jīng)營屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)（廣告業(yè)除外）的業(yè)務(wù)，免繳營業(yè)稅。

5 殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)，免繳營業(yè)稅。

6 對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。

對企業(yè)來說，資產(chǎn)租賃好處多多！

1 可以避免企業(yè)購買機(jī)器設(shè)備的負(fù)擔(dān)。

2 可以避免遭受設(shè)備陳舊過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。

3 由于租金從稅前利潤中扣減，可沖減利潤而達(dá)到避稅。

這種方法現(xiàn)在比較常見，很多企業(yè)為了避免擁有兩到三個(gè)或者更多的營業(yè)執(zhí)照，尤其是北上廣這些城市尤為常見。

假如，老板您是一般納稅人公司，每個(gè)月的業(yè)務(wù)量很大，但是，成本票特別少！

此時(shí)，如果在不影響合作單位業(yè)務(wù)發(fā)票的情況下，我們可以考慮這樣操作！

在增值稅方面，大大降低了企業(yè)的增值稅！

從而減少了公司稅收！

案 例

四川老表哥公司在2020年的應(yīng)納稅所得額為150萬，今年利潤預(yù)計(jì)增長80%，公司估計(jì)2021年的應(yīng)納稅所得額在270萬以上。

按照最新規(guī)定，四川老表哥公司在2021年需要繳納的企業(yè)所得稅為22萬。

將業(yè)務(wù)平攤到3家公司中，平均每家公司盈利90萬。

那么，每家公司需要繳納的企業(yè)所得稅為4.5萬，合計(jì)三家公司需要繳納的企業(yè)所得稅為13.5萬。

我們再用之前預(yù)計(jì)的22萬-13.5萬！也就是說，在國家允許的范圍內(nèi)，老表哥公司節(jié)稅8.5萬。

企業(yè)捐贈是一種支出，但有時(shí)候捐贈時(shí)機(jī)選擇得好，就是變相是一種廣告。并且這種廣告效益比一般的廣告要好得多，特別是有利于樹立企業(yè)良好的社會形象！

新稅法對捐贈的稅前扣除有相應(yīng)規(guī)定，企業(yè)在捐贈時(shí)應(yīng)加以注意。

《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：

“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。”這里的公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。對于企業(yè)自行直接發(fā)生的捐贈以及非公益性捐贈不得在稅前扣除。

案 例

四川老表哥商貿(mào)企業(yè)2020年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額預(yù)計(jì)310萬元，由于12月份國內(nèi)部分地區(qū)疫情陸續(xù)出現(xiàn)，所以四川老表哥利益通過當(dāng)?shù)氐墓揪栀浂惽翱鄢Y格的基金會捐贈了現(xiàn)金10萬元，用于防疫援助。

四川老表哥商貿(mào)企業(yè)就是巧妙地運(yùn)用了這一點(diǎn)，年收入310萬，捐贈10萬后就符合了小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)！

你可以發(fā)現(xiàn)，捐贈后，企業(yè)節(jié)稅可達(dá)52.5萬元，這就是典型的通過公益性捐款，來進(jìn)行企業(yè)的稅務(wù)籌劃。

什么是小微企業(yè)？

財(cái)稅【2019】13號 《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》規(guī)定：

對小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元企業(yè)所得稅稅收籌劃，但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

老表哥提醒大家，這項(xiàng)稅籌優(yōu)惠政策將于2021年12月31日到期，請大家在截止日期內(nèi)利用好小微企業(yè)普惠性政策。

一般說來，折舊年限取決于固定資產(chǎn)的使用年限。由于使用年限本身就是一個(gè)預(yù)計(jì)的經(jīng)驗(yàn)值，使得折舊年限容納了很多人為的成分，為稅務(wù)籌劃提供了可能性。

縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以使后期成本費(fèi)用前移，從而使前期會計(jì)利潤發(fā)生后移。在稅率穩(wěn)定的情況下，所得稅的遞延交納，相當(dāng)于向國家取得了一筆無息貸款。

案 例

四川老表哥財(cái)稅咨詢有限公司有一輛價(jià)值500000元的貨車，殘值按照原價(jià)的4%估算，估計(jì)使用年限為8年。老表哥企業(yè)適用30%的企業(yè)所得稅稅率，資金成本為10%。

稅籌前

按直線法年計(jì)提折舊額如下：500000x（1-4%）÷8=60000元

折舊節(jié)約所得稅支出折合為現(xiàn)值如下：60000x30%x5.335=96030元

稅籌后

如果企業(yè)將折舊期限縮短為6年，則年提折舊額如下：500000x（1-4%）÷6=80000元

折舊而節(jié)約所得稅支出，折合為現(xiàn)值如下：80000x30%x4.355=104520元

盡管折舊期限的改變，并未從數(shù)字上影響到企業(yè)所得稅稅負(fù)的總和，但考慮到資金的時(shí)間價(jià)值，后者對企業(yè)更為有利。

雖然稅收不可避免。但是我們可以在法律允許的情況下，通過改變經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動的方式，滿足稅法規(guī)定優(yōu)惠條件，以達(dá)到減少繳納稅款的目的！返回搜狐，查看更多

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