財務(wù)與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范第一章 第一條為規(guī)范財務(wù)與會計人員的執(zhí)業(yè)行為，不斷提高財務(wù)與會計人 員的執(zhí)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水準(zhǔn)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計 基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計人員職業(yè)道德規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司 企業(yè)文化建設(shè)要求，制定本規(guī)范。 第二條 本規(guī)范所稱財務(wù)與會計人員是指集團(tuán)公司范圍內(nèi)從事會計 核算、財務(wù)管理、資金管理等活動的財務(wù)與會計人員。 第二章 執(zhí)業(yè)要求 第三條 財務(wù)與會計人員應(yīng)熟悉并遵守國家財務(wù)、會計、稅務(wù)和其他 相關(guān)法律法規(guī)，遵守所在機(jī)構(gòu)的各項規(guī)章制度。 第四條 財務(wù)與會計人員應(yīng)取得會計從業(yè)資格證書和證券從業(yè)資格 證書。 第五條 財務(wù)與會計人員在執(zhí)業(yè)工作中應(yīng)當(dāng)做到勤勉盡責(zé)，客觀誠信 和廉潔自律。 第六條 財務(wù)與會計人員應(yīng)當(dāng)客觀、公允、及時地判斷和反映各項經(jīng) 濟(jì)活動，依據(jù)法律法規(guī)、自律規(guī)則和機(jī)構(gòu)規(guī)程做好會計確認(rèn)、計量、記 錄和報告工作。 第七條 財務(wù)與會計人員應(yīng)當(dāng)具備從事證券業(yè)財務(wù)或會計工作所必 需的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，不斷優(yōu)化本職工作，快速理解并適應(yīng)證券業(yè) 新業(yè)務(wù)。 會計人員應(yīng)通過學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)等途徑，不斷提高會計理論水 平、會計實務(wù)能力和職業(yè)判斷能力。 第八條財務(wù)與會計人員應(yīng)依法進(jìn)行財務(wù)處理和會計核算，杜絕編造 虛假會計信息等違法活動；認(rèn)真履行職責(zé)，抵制違反財經(jīng)紀(jì)律的行為， 促進(jìn)所在機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)營，防范和化解財務(wù)會計風(fēng)險。

第九條 財務(wù)與會計人員應(yīng)嚴(yán)格保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得泄露和違法 使用在工作過程中知悉的商業(yè)秘密。法律法規(guī)和監(jiān)管部門規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露 的情形除外。 第十條 財務(wù)與會計人員應(yīng)當(dāng)樹立服務(wù)意識，運(yùn)用掌握的會計信息， 不斷提高財務(wù)信息質(zhì)量，積極主動地為企業(yè)決策提供相關(guān)信息。 第十一條 財務(wù)與會計人員應(yīng)當(dāng)協(xié)助所在機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門建立健全財 務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第十二條 財務(wù)與會計人員應(yīng)積極參加單位和行業(yè)自律組織舉辦的 業(yè)務(wù)培訓(xùn)，所接受后續(xù)職業(yè)培訓(xùn)學(xué)時不得少于集團(tuán)公司規(guī)定的最低要求。 第十三條 機(jī)構(gòu)應(yīng)為財務(wù)與會計人員提供相應(yīng)的履職保障。 第三章 執(zhí)業(yè)紀(jì)律 第十四條 財務(wù)與會計人員禁止從事以下行為： （一）承擔(dān)與本職崗位有沖突的工作； （二）違反內(nèi)部工作流程和崗位職責(zé)管理規(guī)定，將本人工作委托他 人代為履行； （三）違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或 泄漏密碼信息； （四）未經(jīng)授權(quán)動用本單位的資金、財產(chǎn)； （五）擅自修改或危害本單位的財務(wù)系統(tǒng)； （六）損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財產(chǎn)； （七）損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財務(wù)資料；（八）法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。

第十五條 財務(wù)與會計人員在工作過程中發(fā)現(xiàn)存在違法犯罪、違反行 業(yè)自律規(guī)則或違反本單位內(nèi)部制度行為的，應(yīng)當(dāng)加以制止，并依法向處 室領(lǐng)導(dǎo)報告，或向紀(jì)委等有關(guān)部門舉報。 第十六條 財務(wù)與會計人員應(yīng)當(dāng)正確處理財務(wù)會計工作與業(yè)務(wù)發(fā)展、 集團(tuán)公司利益與職工利益保護(hù)之間的關(guān)系，對存在潛在沖突的情形，應(yīng) 主動向處室領(lǐng)導(dǎo)說明，并提出合理處理利益沖突的建議。 第十七條 財務(wù)與會計人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)和自律規(guī)則，積極配合 同級審計、監(jiān)督部門的工作。 第四章 權(quán)益保護(hù) 第十八條 財務(wù)與會計人員有權(quán)要求有關(guān)部門和人員認(rèn)真執(zhí)行國家 有關(guān)法律法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度。財務(wù)與會計人員有權(quán)拒絕不 真實、不合法的原始憑證，并向處室領(lǐng)導(dǎo)報告；有權(quán)退回記載不準(zhǔn)確、 不完整的原始憑證，并要求按相關(guān)規(guī)定更正、補(bǔ)充。業(yè)務(wù)指令違反法律 法規(guī)和自律規(guī)則的，財務(wù)與會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行、依職權(quán)予以糾正， 或依法向處室領(lǐng)導(dǎo)反映。 第十九條 任何人不得授意、指使、強(qiáng)令財務(wù)與會計人員違法辦理會 計事項；不得在工作上刁難和打擊報復(fù)依法履行職責(zé)的財務(wù)與會計人員。 第二十條 財務(wù)與會計人員因依法執(zhí)業(yè)和抵制違法違規(guī)業(yè)務(wù)指令而 受到所在機(jī)構(gòu)打擊報復(fù)或受到其他不公正待遇的，處室領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)相關(guān) 規(guī)定進(jìn)行調(diào)解。

第二十一條 對于忠于職守，堅持原則，做出突出成績的財務(wù)與會計 人員，處室應(yīng)給予適當(dāng)獎勵，并向相關(guān)部門提出表彰建議。第五章 自律懲戒 第二十二條 財務(wù)與會計人員不按照《會計法》等規(guī)定進(jìn)行會計核算 和財務(wù)處理的，處室領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)視情節(jié)輕重給予處分；情節(jié)嚴(yán)重的，報請集 團(tuán)公司按有關(guān)規(guī)定處理。 第二十三條 財務(wù)與會計人員違反本規(guī)范的，處室可視具體情節(jié)給予 其警告、內(nèi)部通報批評等紀(jì)律處分，并將相關(guān)信息記入個人誠信信息系 統(tǒng)。財務(wù)與會計人員對紀(jì)律處分決定不服的，可以向領(lǐng)導(dǎo)申請復(fù)議。 第二十四條 財務(wù)與會計人員違反法律法規(guī)規(guī)定，需要給予行政處罰 或應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)及時將其移交行政或司法機(jī)關(guān)處理。 第六章 第二十六條本規(guī)范由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。 第二十七條 本規(guī)范自發(fā)布之日起生效。 財務(wù)人員工作行為規(guī)范1.目的 為規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)人員行為，體現(xiàn)財務(wù)人員積極向上的精神面貌， 樹立良好的財務(wù)人員形象，特制定本規(guī)范。 2.范圍 本文件規(guī)范了集團(tuán)公司財務(wù)人員的服務(wù)行為、組織紀(jì)律、職業(yè)道德。 本文件適用于西山煤電（集團(tuán)）公司及所屬各單位所有財務(wù)人員。 3.引用文件 《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 4.總則 遵章守紀(jì)，敬業(yè)愛崗； 忠于職守，服務(wù)發(fā)展； 工作高效，追求一流； 勤學(xué)創(chuàng)新，積極向上； 文明熱情，道德高尚； 團(tuán)結(jié)奉獻(xiàn)，共鑄輝煌。

5.細(xì)則 5.1 服務(wù)行為 5.1.1 著裝、舉止與辦公環(huán)境 5.1.1.1 著裝簡潔，舒適得體，修飾穩(wěn)重協(xié)調(diào)、悅目； 5.1.1.2 舉止端莊，文明大方，營造嚴(yán)肅、高效的工作氛圍； 5.1.1.3 推行辦公場地物資定置管理，辦公用品擺放有序、整齊美 5.1.1.4稿紙、資料、文件隨時清理、妥善存放，保持桌面整潔； 5.1.1.5 定期打掃辦公室衛(wèi)生，不亂貼、亂畫、亂扔廢棄物，保持 干凈、整潔、明亮的工作環(huán)境； 5.1.1.6 提倡環(huán)保意識，充分利用辦公資源。規(guī)范使用辦公設(shè)備， 保持設(shè)備運(yùn)行狀況良好，工作結(jié)束時，關(guān)閉電腦、打印機(jī)、飲水機(jī)等辦 公設(shè)備。 5.1.2 用語、接待與電話 .1.2.1 語言規(guī)范文明，接待客戶、用戶、辦事人員主動，態(tài)度熱 情、大方，面帶微笑，以“您好”開頭，“再見”結(jié)束，有理有節(jié)，不卑 5.1.2.2接聽電話及時，一般鈴響不超過三聲，如受話人不能接聽， 離之最近的職員應(yīng)主動接聽； 5.1.2.3 接打電話語音清楚，語調(diào)親切、友好財務(wù)核算規(guī)范，語言簡練、有禮， 以“您好，成都大興達(dá)公司”開頭、以“再見”道別結(jié)束通話。待對方 切斷電話，自己再放話筒； 5.1.2.4 通話簡明扼要，不在電話中聊天。

通話時有電話要接聽， 需征得對方同意，用最簡捷明快的方式結(jié)束談話； 5.1.2.5 自己不能處理的電話，應(yīng)馬上將電話交給能夠處理的人并 簡明扼要地介紹對方所談內(nèi)容； 5.1.2.6 提倡講普通話，語音清晰，語氣柔和誠懇，語調(diào)平和，語 速適中，語意明確。 5.1.3 工作處置 5.1.3.1 遵守國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，認(rèn)真履行崗位職 責(zé)，工作精神飽滿，態(tài)度積極； 5.1.3.2職責(zé)范圍內(nèi)手續(xù)齊全、符合規(guī)章制度的工作對各產(chǎn)業(yè)一視 同仁、及時、快速、正確辦理，不拖延、推諉、扯皮； 5.1.3.3 職責(zé)范圍內(nèi)暫時不能辦理或按規(guī)章制度不能辦理的工作， 耐心向經(jīng)辦人員進(jìn)行解釋說明； 5.1.3.4 職責(zé)范圍以外的工作，積極配合，主動與分管同志聯(lián)系及 時處理，不推諉、拒絕或怠于辦理。 5.1.4 文明創(chuàng)建 5.1.4.1 提倡與領(lǐng)導(dǎo)、同事進(jìn)行主動的交流與溝通，在同事間形成 友好相處，文明相待，團(tuán)結(jié)互助，互尊互敬，和諧的工作氛圍，發(fā)揚(yáng)“團(tuán) 結(jié)、奉獻(xiàn)，求是、進(jìn)取”的企業(yè)精神； 5.1.4.2 注重與當(dāng)?shù)毓ど?、稅?wù)等相關(guān)部門的交流和協(xié)調(diào)，妥善處 理工商、稅務(wù)問題，為財務(wù)工作的正常開展和銷售活動的正常運(yùn)行創(chuàng)造 良好的外部環(huán)境； 5.1.4.3 嚴(yán)禁組織、參與任何涉及黃、賭、毒、封建迷信和其它影 響駐外營銷財務(wù)人員形象的活動。

5.2 組織紀(jì)律 5.2.1 嚴(yán)格執(zhí)行所在公司作息制度，按時上下班，有事（病）請假財務(wù)核算規(guī)范， 不遲到早退； 5.2.2 上班時間不睡覺、聊天、吃零食、化妝或大聲喧嘩、吵鬧， 不上網(wǎng)玩游戲、打撲克、打麻將，確保辦公環(huán)境安靜有序； 5.2.3 上班時間不無故離崗。因公外出，向工作所在地領(lǐng)導(dǎo)履行告 之義務(wù)，速去速回,并保證與所在單位的通訊聯(lián)絡(luò)； 5.2.4 正常下班前處理完當(dāng)天要完成的工作，下班后保持通訊暢 通，以便及時處理分公司臨時、應(yīng)急業(yè)務(wù)； 5.2.5根據(jù)工作需要，服從下班時間、節(jié)假日值班、加班安排，保 證財務(wù)工作及時、順暢開展； 5.2.6 按時參加單位組織的與財務(wù)工作相關(guān)且要求財務(wù)人員參加 的例會，及時進(jìn)行會前準(zhǔn)備，作好會議發(fā)言和記錄； 5.2.7 工作調(diào)動、離職或因故臨時離職，必須將本人所經(jīng)辦的工作 全部移交給接替人員，辦清交接手續(xù)； 5.2.8 嚴(yán)禁擅離職守。非因公外出，必須向單位領(lǐng)導(dǎo)履行書面請假 手續(xù)。因無法抗拒或突發(fā)性原因，無法預(yù)先辦理請假手續(xù)，必須及時電 話向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，返回辦公地后再持有關(guān)證明按照規(guī)定補(bǔ)辦請假手續(xù)； 5.2.9 嚴(yán)禁參與、經(jīng)營、經(jīng)辦企業(yè)實體，嚴(yán)禁利用職務(wù)之便為親屬、 好友經(jīng)商、經(jīng)辦企業(yè)提供便利和優(yōu)惠條件，嚴(yán)禁參與或從事工作之外的 任何商業(yè)活動； 5.2.10 嚴(yán)禁向其他部門或單位借款、借物、收取、索要回扣，嚴(yán) 禁接受任何變向的報酬、服務(wù)、禮金、有價證券和禮品饋贈，嚴(yán)禁接受 影響財務(wù)工作正常開展的吃喝宴請、娛樂旅游安排。

5.3 職業(yè)道德 5.3.1 愛崗敬業(yè)：熱愛本職工作，努力學(xué)習(xí)財會知識、規(guī)章制度， 不斷鉆研業(yè)務(wù)，開拓創(chuàng)新，持續(xù)提高專業(yè)技能、工作質(zhì)量、工作效率； 5.3.2 誠實守信：做老實人，說老實話，辦老實事，不弄虛作假， 不為利益所誘惑； 5.3.3 廉潔自律：樹立正確的人生觀和價值觀，自覺抵制享樂主義、 個人主義、拜金主義；公私分明、不貪不占；遵紀(jì)守法、清正廉潔，自 覺抵制不正之風(fēng)； 5.3.4 熟悉制度：熟悉國家會計法規(guī)，熟練掌握公司各項財務(wù)規(guī)章、 制度，并結(jié)合財務(wù)工作進(jìn)行廣泛宣貫；5.3.5 循章辦事：嚴(yán)格按照國家法規(guī)、集團(tuán)公司各項財務(wù)規(guī)章制度 和相差營銷政策的規(guī)定開展工作，進(jìn)行會計核算，實施會計監(jiān)督，保證 所提供的財務(wù)會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整； 5.3.6 客觀公正：實事求是，真實、準(zhǔn)確地記錄和反映營銷活動， 客觀地進(jìn)行會計職業(yè)判斷，不偏不倚； 5.3.7 優(yōu)質(zhì)服務(wù)：熟悉集團(tuán)公司和所屬單位的業(yè)務(wù)流程，運(yùn)用財務(wù) 知識為各類產(chǎn)品的營銷活動出謀劃策，提供優(yōu)質(zhì)高效的財務(wù)服務(wù)； 5.3.8 保守秘密：保守集團(tuán)公司和所屬單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī) 定和集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財務(wù)會 計信息、商業(yè)秘密。 附則6.1 本文件由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修改。 6.2 本文件從發(fā)布之日起執(zhí)行。

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