合理避稅是很常見(jiàn)的，很多企業(yè)都在采取措施合理避稅，包括西方國(guó)家。只不過(guò)涉及到具體金錢(qián)利益，幾乎不可能在免費(fèi)這里問(wèn)到具體方案。

同時(shí)，正確的避稅方案應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的具體情況，必須要有財(cái)務(wù)顧問(wèn)到場(chǎng)詳細(xì)了解并制定。

公司從事工業(yè)方面的，在中國(guó)大陸根據(jù)交稅來(lái)分：定額定稅戶(hù)、小規(guī)模納稅戶(hù)、一般納稅戶(hù)。對(duì)定額定稅戶(hù)的稅的問(wèn)題，就已經(jīng)不是個(gè)問(wèn)題了。小規(guī)模納稅人按營(yíng)業(yè)額的6%交營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)還產(chǎn)生“教育、城建、防洪”等附加稅，大概折合起來(lái)一共是7.3—7.5%。一般納稅人是交增值稅的，稅率17%，增值部分才交稅，但現(xiàn)在在廣東經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)地區(qū)都對(duì)一般納稅人采取了“稅賦率”的年審辦法：貿(mào)易公司3%，工廠5%，使大家都感覺(jué)稅的負(fù)擔(dān)太重。而且還有企業(yè)所得稅：3萬(wàn)以?xún)?nèi)18%；3-10萬(wàn)以?xún)?nèi)27%；10萬(wàn)以上33%。

怎么把企業(yè)所交稅合理的降下來(lái)，也就是行內(nèi)人士所說(shuō)的合理避稅呢？

1—合理加大成本，降低所得稅，可以予提的費(fèi)用應(yīng)該進(jìn)行予提。

2—對(duì)設(shè)備采取快速折舊法來(lái)，來(lái)降低當(dāng)期所得。

3—采用“分灶吃飯”的方法，把業(yè)務(wù)分散，原來(lái)一個(gè)公司名下做的業(yè)務(wù)分成2-3個(gè)公司做，這樣既可以增加成本攤消，又可以降低企業(yè)所得：比如你現(xiàn)在公司做一年30萬(wàn)利，需要交9萬(wàn)9的所得稅，如果分成3個(gè)公司做，一年利每個(gè)公司就是9萬(wàn)9的利，那么所得稅3個(gè)公司一共是8萬(wàn)1，而其實(shí)因?yàn)槌杀厩赖脑黾樱?個(gè)公司年利也不會(huì)做到30萬(wàn)了，很多成本已經(jīng)重復(fù)攤消和予提了，其節(jié)約下來(lái)的稅就不僅僅是近2萬(wàn)的稅了。

4—采用“高稅區(qū)往低稅區(qū)”走的方式：各個(gè)特區(qū)和開(kāi)發(fā)區(qū)在稅率方面國(guó)家都有優(yōu)惠政策，把公司總部就轉(zhuǎn)設(shè)在到這些地方，比如深圳的企業(yè)所得稅才15%。公司的工廠和分公司的一切業(yè)務(wù)總核算就算到公司總部去，也就享受到了國(guó)家的優(yōu)惠政策了。把企業(yè)結(jié)算做到：高所得稅向低所得稅地方走；搞了稅賦率的地區(qū)向沒(méi)有搞稅賦率的地區(qū)走。

5—采用“把工廠和公司注冊(cè)到香港”的辦法，香港是個(gè)自由港，是個(gè)低稅區(qū)，一般企業(yè)的所得稅不超過(guò)8%，其他稅也特別低和少。

6—借用“高新技術(shù)”的名義，享受?chē)?guó)家的稅務(wù)優(yōu)惠政策：有2免3減，還有3免8減的。把其他業(yè)務(wù)和產(chǎn)品套進(jìn)這個(gè)里面來(lái)做—搭“順風(fēng)車(chē)”。

7—借用“外資”的名義對(duì)企業(yè)進(jìn)行改制，各個(gè)地區(qū)對(duì)外資企業(yè)都有稅務(wù)優(yōu)惠政策。

8—使用“下崗工人”和“殘疾”人，也都可以享受到國(guó)家的稅務(wù)優(yōu)惠政策。

9—和學(xué)校的校辦工廠“聯(lián)合”，校辦工廠在稅務(wù)方面國(guó)家是有特別優(yōu)惠政策的。

10--特別“另類(lèi)”的辦法，我就不說(shuō)了。

這些做法是在企業(yè)具體運(yùn)轉(zhuǎn)中可以采用的安全的、合理的、可靠的企業(yè)避稅方法。

合理避稅是指在國(guó)家法律允許的條件下，利用相關(guān)政策，調(diào)整納稅項(xiàng)目、納稅時(shí)間、納稅種類(lèi)或適用稅率等，這些內(nèi)容一般都是大型公司，或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)繁雜的集團(tuán)公司，對(duì)于小型工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，更多

的是不合理的避稅。對(duì)這類(lèi)公司來(lái)說(shuō)，最大的稅、最好避的稅、最實(shí)惠的稅，就是企業(yè)所得稅，增值稅就不要想了，風(fēng)險(xiǎn)太大，所得稅漏稅屬于企業(yè)行為，了不起補(bǔ)繳就是了，對(duì)行為人沒(méi)有處罰，增值稅對(duì)個(gè)人就有處罰了。在所得稅中，通常的做法就是減少收入和增加成本費(fèi)用。

一般納稅人企業(yè)怎么合理避稅：

一、銷(xiāo)售收入方面（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

（一）發(fā)出商品，不按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則按時(shí)記銷(xiāo)售收入，而是以收到貨款為實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的依據(jù)。其表現(xiàn)為：發(fā)出商品時(shí)，倉(cāng)庫(kù)保管員記賬，會(huì)計(jì)不記賬。

（二）原材料轉(zhuǎn)讓、磨賬不記“其他業(yè)務(wù)收入”，而是記“營(yíng)業(yè)外收入”，或者直接磨掉“應(yīng)付賬款”，不計(jì)提“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”。

（三）以“預(yù)收賬款”方式銷(xiāo)售貨物，產(chǎn)品（商品）發(fā)出時(shí)不按時(shí)轉(zhuǎn)記銷(xiāo)售收入，長(zhǎng)期掛賬，造成進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

（四）制造大型設(shè)備的工業(yè)企業(yè)則把質(zhì)保金長(zhǎng)期掛賬不轉(zhuǎn)記銷(xiāo)售收入。

（五）價(jià)外收入不記銷(xiāo)售收入，不計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。如：托收承付違約金，大部分企業(yè)收到違約金后，增加銀行存款沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（六）三包收入“不記銷(xiāo)售收入。產(chǎn)品“三包”收入是指廠家除向定點(diǎn)維修點(diǎn)支付費(fèi)用外，還有按一定比例支付商家“三包費(fèi)用”（含配件），保修點(diǎn)及商家掛賬不記收入，配件相當(dāng)一部分都記入“代保管商品”。

（七）廢品、邊角料收入不記賬。主要是工業(yè)企業(yè)的金屬邊角料、鐵肖、銅肖、鋁肖、殘次品、已利用過(guò)的包裝物、液體等。這些收入多為現(xiàn)金收入，是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者收購(gòu)。納稅人將這些收入存入私人賬戶(hù)，少數(shù)應(yīng)用在職工福利上，如：食堂補(bǔ)助，極個(gè)別用于上繳管理費(fèi)，多數(shù)用在吃喝玩樂(lè)和送禮上。

（八）返利銷(xiāo)售。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的營(yíng)銷(xiāo)方式多變，返利銷(xiāo)售是廠家為占領(lǐng)市場(chǎng)，對(duì)商家經(jīng)營(yíng)本廠產(chǎn)品低于市場(chǎng)價(jià)格的利益補(bǔ)償，是新產(chǎn)品占領(lǐng)市場(chǎng)的有效手段，是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略的組成部分。其形式主要有兩種：一是商家銷(xiāo)售廠家一定數(shù)量的產(chǎn)品，并按時(shí)付完貨款，廠家按一定比例返還現(xiàn)金。二是返還實(shí)物、產(chǎn)品、或者配件。商家接到這些現(xiàn)金、實(shí)物后，現(xiàn)金不入賬也不作價(jià)外收入，更不作“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，形成賬外經(jīng)營(yíng)。

（九）折讓收入。折讓即折讓與折扣，相似于返利銷(xiāo)售，所不同的是：折讓是發(fā)生在銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)的時(shí)候，在發(fā)票上注明或另開(kāi)一張紅票反映的銷(xiāo)售方式。按照稅法規(guī)定，在發(fā)票上注明折讓數(shù)額的，按實(shí)際收款記收入。另外開(kāi)具紅票的，不允許沖減收入。在實(shí)際工作中，納稅人往往是用紅票沖減收入，將沖減的收入以現(xiàn)金方式給購(gòu)貨員，購(gòu)貨方不記價(jià)外收入，造成少繳稅款。

（十）包裝物押金逾期（滿(mǎn)一年）不轉(zhuǎn)記銷(xiāo)售收入。

（十一）從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和應(yīng)稅勞務(wù)的混合銷(xiāo)售，納稅人記賬選擇有利于己的方法記賬和申報(bào)納稅。

（十二）銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，包括應(yīng)繳消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇等，不符合免稅規(guī)定的，也不按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅，而是直接記營(yíng)業(yè)外收入。

（十三）為調(diào)節(jié)本企業(yè)的收入及利潤(rùn)計(jì)劃，人為調(diào)整收入，將已實(shí)現(xiàn)的收入延期記賬。

（十四）視同銷(xiāo)售不記收入。企業(yè)用原材料、產(chǎn)成品等長(zhǎng)期投資，產(chǎn)品（商品）送禮或作樣品進(jìn)行展銷(xiāo)，不視同銷(xiāo)售記收入，不記提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

（十五）母公司，下掛靠多家子公司，涉及增值稅發(fā)票、普通發(fā)票部分的業(yè)務(wù)全部在母公司核算，其他任由子公司，子公司每年向母公司上繳一定的管理費(fèi)。

（十六）小規(guī)模納稅人為了達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，在認(rèn)定后，達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)將要年檢時(shí)，采取多家一般納稅人互相開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨款也互相支付，但就是一點(diǎn)，幾家開(kāi)具發(fā)票，互相之間的業(yè)務(wù)都不增值，這些就是一些企業(yè)稅負(fù)偏低的一種原因。

（十七）已開(kāi)具的增值稅發(fā)票丟失，又開(kāi)具普通發(fā)票，不記收入。

二、進(jìn)項(xiàng)稅額方面

（十八）商業(yè)企業(yè)按工業(yè)企業(yè)辦理稅務(wù)登記和認(rèn)定增值稅一般納稅人，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不按付款憑證而按原材料入庫(kù)單。

（十九）購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，工業(yè)沒(méi)有驗(yàn)收入庫(kù)，或者利用發(fā)料單代替入庫(kù)單，申報(bào)抵扣。商業(yè)沒(méi)有付完款，自審抵扣，或者先虛開(kāi)一張大額現(xiàn)金收據(jù)一般納稅人企業(yè)怎么合理避稅，先增加“現(xiàn)金”后，以坐支現(xiàn)金的方式讓對(duì)方開(kāi)一張現(xiàn)金收據(jù)回來(lái)辦理抵扣，這些業(yè)務(wù)沒(méi)有大量的外調(diào)取證很難查清楚。

（二十）用背書(shū)的匯票作預(yù)付賬款，利用現(xiàn)代技術(shù)涂改多次復(fù)印充當(dāng)付款憑證，用來(lái)騙取抵扣。

（二十一）應(yīng)稅勞務(wù)沒(méi)有付款申報(bào)抵扣（委托加工、水、電、運(yùn)費(fèi)）。

（二十二）在建工程等非應(yīng)稅項(xiàng)目，包括購(gòu)置固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在建工程領(lǐng)用原材料或者用作本單位的福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

（二十三）取得進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)票方、收款方不一致，票貨、票款異地申報(bào)抵扣。

（二十四）商業(yè)企業(yè)磨賬不報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，擅自抵扣稅款。

（二十五）用預(yù)付款憑證（大額支票）多次復(fù)印，多次充作付款憑證，進(jìn)行申報(bào)抵扣。

（二十六）運(yùn)輸發(fā)票開(kāi)具不全，票貨不符，或者取得假發(fā)票進(jìn)行抵扣。

（二十七）為達(dá)抵扣目的，沒(méi)有運(yùn)輸業(yè)務(wù)一般納稅人企業(yè)怎么合理避稅，去運(yùn)管辦、貨運(yùn)中心、地稅局等單位代開(kāi)發(fā)票進(jìn)行申報(bào)抵扣。

（二十八）鐵路客運(yùn)發(fā)票（行李票）當(dāng)作運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行申報(bào)抵扣。

（二十九）最為典型的是個(gè)別企業(yè)將拉運(yùn)垃圾的發(fā)票當(dāng)作運(yùn)輸貨物發(fā)票申報(bào)抵扣。

（三十）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟失，仍然抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、應(yīng)繳稅金方面

（三十一）代扣代繳稅金長(zhǎng)期掛賬不繳。

（三十二）稽核評(píng)稅、稅務(wù)稽查查補(bǔ)的增值稅、所得稅補(bǔ)繳后，不作賬務(wù)調(diào)整，該作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的不轉(zhuǎn)出，該調(diào)增所得額的不調(diào)整賬務(wù)，造成明征暗退。有的把補(bǔ)繳的增值稅再記入進(jìn)項(xiàng)稅額。

（三十三）福利企業(yè)外購(gòu)原材料轉(zhuǎn)讓或者直接銷(xiāo)售，自己沒(méi)有生產(chǎn)能力，委托加工就地銷(xiāo)售、也按自產(chǎn)產(chǎn)品申報(bào)騙取退稅。

（三十四）福利企業(yè)該取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不取得，自認(rèn)為反正是退稅，造成稅負(fù)偏高，退稅也多。

（三十五）福利企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物使用白條，騙取高稅負(fù)退稅。

四、企業(yè)所得稅方面

（三十六）中央與地方企業(yè)所得稅劃分模糊，納稅人為方便，只在地稅辦理稅務(wù)登記。特別是2002年實(shí)行各50%企業(yè)所得稅以來(lái)，由于國(guó)地稅信息不共享，致使在2002年新辦證的納稅人沒(méi)有全部到國(guó)稅辦理稅務(wù)登記。

（三十七）企業(yè)收取的承包費(fèi)不記入所得額，長(zhǎng)期投資、聯(lián)營(yíng)分回的盈虧不在賬上反映，始終在往來(lái)賬上反復(fù)。

（三十八）購(gòu)買(mǎi)股票、債券取得的收入不按時(shí)轉(zhuǎn)記投資收益。

（三十九）未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，提取上繳管理費(fèi)。

（四十）發(fā)生大宗裝修、裝潢費(fèi)用以及待攤費(fèi)用不報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)就攤銷(xiāo)。

（四十一）多計(jì)提應(yīng)付工資，年終將結(jié)余部分上繳主管部門(mén)。

（四十二）不上繳統(tǒng)籌金的單位，計(jì)提統(tǒng)籌金長(zhǎng)期掛賬不繳。

（四十三）購(gòu)買(mǎi)土地，準(zhǔn)備擴(kuò)建，將土地作為固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。

（四十四）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)不作損益處理。

（四十五）白條支付水電費(fèi)。

（四十六）購(gòu)買(mǎi)假發(fā)票入賬。

（四十七）應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的個(gè)人所得稅記入管理費(fèi)用——其他。

（四十八）主管部門(mén)向下級(jí)分?jǐn)傎M(fèi)用，下級(jí)只有記賬支付憑證，沒(méi)有原始憑證。

（四十九）郵政、電信行業(yè)收取的郵資、話費(fèi)沒(méi)有按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，用蓋郵戳的白條、托收承付票據(jù)給客戶(hù)。

（五十）報(bào)銷(xiāo)不屬于自己?jiǎn)挝坏陌l(fā)票、稅票。

（五十一）記賬憑證報(bào)銷(xiāo)多，原始憑證數(shù)額少。

（五十二）購(gòu)入固定資產(chǎn)列入費(fèi)用，或者將固定資產(chǎn)分解開(kāi)票記入費(fèi)用。

（五十三）在建工程的貸款利息記入管理費(fèi)用或者財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（五十四）財(cái)產(chǎn)損失不經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，直接在稅前扣除。

（五十五）流動(dòng)資產(chǎn)損失在地稅批復(fù)后，直接記入營(yíng)業(yè)外支出，涉及增值稅部分不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

（五十六）補(bǔ)貼收入不并入計(jì)稅所得額，直接記入資本公積或盈余公積。

（五十七）業(yè)務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)超支后放在其他科目列支，如：手續(xù)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、有害補(bǔ)助等。

（五十八）未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在稅前列支三新費(fèi)用（新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)）。

（五十九）校辦企業(yè)、福利企業(yè)的證書(shū)沒(méi)有年檢，申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅。

（六十）稅務(wù)稽查審增的所得額，屬于時(shí)間性差異部分，只補(bǔ)稅不調(diào)賬，造成明征暗退。

更多財(cái)稅咨詢(xún)、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請(qǐng)關(guān)注理臣咨詢(xún)官網(wǎng) 素材來(lái)源：部分文字/圖片來(lái)自互聯(lián)網(wǎng)，無(wú)法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢(xún)整理發(fā)布，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除處理。