增值稅

1、利用稅收優(yōu)惠政策

a：農(nóng)業(yè)類稅收優(yōu)惠政策

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；

部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅；

農(nóng)民專業(yè)合作社稅收優(yōu)惠政策；

b：資源綜合利用產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策

c：促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

d：醫(yī)療機構(gòu)稅收優(yōu)惠政策

e：地方性稅收優(yōu)惠政策

2、合理選擇小規(guī)模納稅人和一般納稅人的身份

a：看規(guī)模

·預(yù)計年銷售收入很快就會≥500萬元，建議直接認定為一般納稅人

·月銷售額

b：看買房：預(yù)計未來主要是大客戶，很可能不會接受3%的專票，建議直接認定一般納稅人；

c：看抵扣：公司成本費用構(gòu)成取得專票占比高，進項稅額抵扣充分稅收籌劃的方法，預(yù)計增值稅稅負低于3%，選擇一般納稅人；

d：看行業(yè)：13%稅率的行業(yè)稅收籌劃的方法，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人；

e：看優(yōu)惠：行業(yè)能享受增值稅優(yōu)惠政策，建議選擇一般納稅人；

企業(yè)所得稅

①滿足條件的申請成為高新技術(shù)企業(yè)

·研發(fā)費用可以按175%加計扣除

·所得稅稅率15%

②利用地域性稅收洼地優(yōu)惠政策“西部大開發(fā)”“一帶路”的相關(guān)政策

個人所得稅

①增加福利項目如免費交通、免費餐點、免費體檢等；

②提高公積金的繳納標準：員工買房或租房時公積金可以提取，本質(zhì)上同薪金一樣；

③勞務(wù)報酬工資化在條件允許的情況下，盡量簽訂雇傭合同。

注意事項

①節(jié)稅必須建立在合理合法的基礎(chǔ)之上

②節(jié)稅方案要在業(yè)務(wù)發(fā)生之前，提前進行合理規(guī)劃

③可以基于真實業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)之上進行業(yè)務(wù)流程再造，不是人為變造、編造。

政策依據(jù)

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅 [2019]13號)

《基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金有關(guān)個人所得稅政策》(財稅 [2006]10號)

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