企業(yè)經(jīng)營，離不開稅務。大多數(shù)企業(yè)都知道依法納稅，合法納稅。也有一部分企業(yè)主，只知道用不合理不合法的手段去避稅，但不知道，國家為了鼓勵企業(yè)經(jīng)營，在納稅政策上，也為企業(yè)考慮到了合理的節(jié)約稅款，將更多的資金投入到企業(yè)經(jīng)營中。

企業(yè)在經(jīng)營中，常見的稅務難點都有哪些呢？

傳統(tǒng)方式方法已經(jīng)無法有效降低稅務風險，且面臨法律風險，例如下面這些做法，大家可以對號入座。

那么，稅務籌劃中，常見的稅種都有哪些？

1、增值稅：

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅在籌劃中最容易觸碰到的雷區(qū)：虛開發(fā)票。

虛開發(fā)票指不如實開具發(fā)票的一種舞弊行為，納稅單位和個人為了達到偷稅的目的或者購貨單位為了某種需要在商品交易過程中開具發(fā)票時，在商品名稱、商品數(shù)量、商品單價以及金額上采取弄虛作假的手法，甚至利用比較熟悉的關系，虛構交易事項虛開發(fā)票。

虛開發(fā)票又分為：虛開增值稅專用發(fā)票，虛開增值稅普通發(fā)票。虛開增值稅專用發(fā)票是指違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定、為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。虛開普通發(fā)票是指違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定、為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開普通發(fā)票用于企業(yè)虛列成本，造成利潤減少，少繳企業(yè)所得稅。兩種虛開的目的不同

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅定義：企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。針對企業(yè)所得稅，常見的造假手法：一、匿報收入，二，虛增成本費用。

隱匿收入，私卡收賬等等手法，讓企業(yè)收入下降，少交企業(yè)所得稅。虛假增加企業(yè)成本或費用，比如虛假業(yè)務，虛開發(fā)票等等，造成稅前成本費用上升，少交企業(yè)所得稅。情節(jié)較輕的，態(tài)度較好的，不入刑，需補稅、罰款、滯納金。罰款金額為補稅金額的0.5-5倍，滯納金從涉稅當日計起日加收率萬分之五。情節(jié)嚴重入刑的：根據(jù)《刑法》第二百零一條及第二百一十一條的規(guī)定。

3、個人所得稅

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

征稅內(nèi)容：工資、薪金所得、稿酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得 、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股權轉(zhuǎn)讓溢價。常見的個人所得稅偷逃：工資薪金用發(fā)票抵，股東分紅用發(fā)票抵，分紅直接轉(zhuǎn)私賬，公賬掛借款或者其他應收款，虛開發(fā)票減少經(jīng)營所得少交個稅。

既然納稅政策這么嚴格，我們的稅務籌劃理論依據(jù)何在呢？

稅務籌劃是納稅人的一項基本權利，納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下，所取得的收益應屬合法收益。

中央財經(jīng)大學計金標教授定義：稅務籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出的事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納為目標的一系列謀劃活動。

在我國，納稅籌劃起步較晚。在1999年，中國人民大學率先在國內(nèi)開設了納稅籌劃課程?！吨袊悇請蟆窂?999年開始推出《納稅籌劃》周刊。逐漸開始有了稅務籌劃概念。

由于起步晚，概念不清晰，導致企業(yè)家們對稅務籌劃的理解也存在諸多誤區(qū)：

1. 稅務籌劃意識淡薄、觀念陳舊（稅務籌劃=偷稅、漏稅） ；

2. 稅務代理制度不健全（代理業(yè)務以稅務申報為主）；

3. 我國稅務制度不完善（間接稅為主，直接稅較少，稅務籌劃主要是針對稅款難以轉(zhuǎn)嫁的所得稅和財產(chǎn)稅兩大類直接稅 ）；

4. 稅法建設和宣傳滯后（暫行條例為主，透明度較低，難以獲知稅法的全貌和調(diào)整情況）；

5. 征管水平不高（稅源、稅基流失嚴重，透水成本小收益大，間接降低了稅務籌劃的收益）。

這些理解的偏差，直接導致了企業(yè)家們在稅務籌劃工作中，出現(xiàn)了諸多錯誤的做法：

1. 偷稅，納稅人的納稅義務已經(jīng)發(fā)生且能夠確定的情況下， 采取不正當或不合法的手段以逃脫其納稅義務的行為，具有故意性、欺詐性， 屬違法行為；

2. 逃稅，欠繳應納稅款， 采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)手段， 妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款；

3. 騙稅，采取弄虛作假和欺騙手段， 將本來沒有發(fā)生的應稅（ 應退稅） 行為虛構成發(fā)生的應稅行為， 將小額的應稅（ 應退稅） 行為偽造成大額的應稅（ 應退稅） 行為， 即事先根本未向國家繳過稅或未繳足聲稱已納的稅款， 而從國庫中騙去了退稅款；

4. 抗稅，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款；

5. 避稅，避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法， 作適當?shù)呢攧瞻才呕蚨悇詹邉潱?在不違反稅法規(guī)定的前提下， 達到減輕或解除稅負的目的。

理臣咨詢的稅務籌劃服務，可以幫助企業(yè)合法合理的進行稅務規(guī)劃工作，讓國家和企業(yè)達到雙贏的結(jié)果。