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附件 10： 年 度 企 業(yè) 財 務 狀 況 分 析 總 結 2 一、企業(yè)財務狀況綜合分析的內容 1、企業(yè)資產(chǎn)與權益綜合分析 企業(yè)資產(chǎn)與權益綜合分析，就是要以資產(chǎn)負債表的資料為依據(jù)， 運用對比分析法、結構分析法等經(jīng)濟分析基本方法，對企業(yè)資產(chǎn)負 債和所有者權益狀況進行全面綜合地分析，以說明企業(yè)的資產(chǎn)總額 的增減變動情況及適應情況；資產(chǎn)與權益結構變動情況及適應情況 等。資產(chǎn)與權益結構變動綜合分析。 2、企業(yè)財務狀況變動情況分析 企業(yè)財務狀況變動情況分析企業(yè)財務狀況分析，就是要以財務狀況變動表的資料 為依據(jù)，運用經(jīng)濟活動分析的專門方法，對企業(yè)一定時期的資金來 源，資金運用，資產(chǎn)、負債等增減應運情況所進行的全面綜合地分 析，以說明企業(yè)資金來源、資金運用、資產(chǎn)和負債變動情況及其合 理性、合法性。 3、企業(yè)經(jīng)濟效益綜合分析 企業(yè)經(jīng)濟綜合分析，就是在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、成本、利潤及財 務狀況分析 的基礎上，綜合考慮企業(yè)資源投入與產(chǎn)出的各個方面， 對企業(yè)的投入產(chǎn)出率或經(jīng)濟效益所進行的全面、系統(tǒng)、綜合地分析， 以說明企業(yè)經(jīng)營的總體或綜合效益情況。 二、企業(yè)財務狀況變動情況分析 1、 財務狀況變動情況分析基礎 企業(yè)財務狀況變動情況分析的基礎資料是財務狀況變動表，因 此，要進行財務狀況變動情況分析，道德必須搞清財務狀況變動表 3 的基本結構和內容。

（1）財務狀況變動表的編制方式。財務狀況變動表，是根據(jù)企業(yè)在 一定時期內各種資產(chǎn)和權益項目的增減變化，來分析反映資金的取 得來源和資金的用途，說明財務動態(tài)的會計報表，或者稱謂反映企 業(yè)資產(chǎn)流轉狀況的報表。 以現(xiàn)金為基礎編制的財務狀況變動表。這一報表實際上就是現(xiàn)金 1 流量表，用現(xiàn)金的來源、運用、增加、減少來說明企業(yè)財務狀況的 變動。 以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表。營運資金是指企業(yè)流 2 動資產(chǎn)減去流動負債后的凈值，或叫凈流動資產(chǎn)。以營運資金為基 礎編制的財務狀況變動表，就是將影響營運資金增減的項目報表 中， 以反映營運資金的變動情況。 以貨幣性流動資產(chǎn)為基礎編制的財務狀況變動表。貨幣流動資產(chǎn) 3 指變現(xiàn)能力較強的應收帳款、有價證券及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資 金本身。以此編制的財務狀況變動表，就是把資金理解為貨幣性流 動資產(chǎn)，凡引起這類資金增減變動的項目都在該表中反映，否則將 不予反映。 以凈貨幣性流動資產(chǎn)編制的財務狀況變動表。凈貨幣性流動資產(chǎn) 4 指貨幣性流動資產(chǎn)減去貨幣性流支負債后的凈額。該表就是對影響 凈貨幣性資產(chǎn)的項目進行逐項反映。 以全部資金為基礎編制的財務狀況變動表。

全部資金通常以現(xiàn)金 5 或營運資金為基礎，再補充其他雖不影響現(xiàn)金或營運資金增減變動， 4 但屬于重要事項的經(jīng)濟業(yè)務，如對外投資轉出固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn) 等。 （2）財務狀況變動表的結構的內容。各種方式的財務狀況變動表企業(yè)財務狀況分析， 各從不同角度說明資金的來源與變動情況，各有其長處不足。應當 說，以現(xiàn)金為基礎的財務狀況變動表是最基礎的，以全部資金為基 礎的財務狀況變動表則是較全面的，它們對評價企業(yè)財務狀況都有 其重要作用。

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