（一）增值稅的籌劃與會計處理

1.增值稅的籌劃方法

本部分內(nèi)容會通過詳細的案例，講解增值稅籌劃的7種方法：身份避稅法、進項稅額避稅法、優(yōu)惠政策法、低稅率法、不同代理方式法、投資方向法、增值稅納稅金額和納稅時間的籌劃。

舉例：優(yōu)惠政策法

某企業(yè)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，加工對外銷售。稅法規(guī)定，公司作為整體需要按照17%稅率繳納。但是將其分割為兩部分，成立兩個公司，一個是農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)廠，生產(chǎn)自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品，屬于免稅項目，進項不得抵扣，該工廠整體稅負為零；一個是農(nóng)產(chǎn)品加工廠，從農(nóng)產(chǎn)品廠購入農(nóng)產(chǎn)品，享受13%稅率優(yōu)惠，可以抵扣。這里假設(shè)加工廠每年從農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)廠購入10000萬元納稅籌劃的主要方法有哪些，實現(xiàn)銷售收入20000元。

如果不分割計算的應(yīng)納增值稅=20000*17%=3400萬元；

分割為兩個公司則增值稅納稅合計=20000*17%-10000*13%=2100萬元，

節(jié)約稅費負擔(dān)=3400-2100=1300萬元。

這主要是利用了自產(chǎn)銷農(nóng)產(chǎn)品的優(yōu)惠政策。

2.增值稅的會計處理問題

（二）企業(yè)所得稅的籌劃與會計處理

1.企業(yè)所得稅的籌劃方法

本部分內(nèi)容會通過詳細的案例，講解企業(yè)所得稅籌劃的10種方法：優(yōu)惠政策避稅法、公司設(shè)立避稅法、業(yè)務(wù)招待費的籌劃法、合同簽訂稅收籌劃法、利潤轉(zhuǎn)移籌劃法、延遲納稅法、福利費指標籌劃法、籌資環(huán)節(jié)籌劃法、轉(zhuǎn)移定價法、成本費用籌劃法。

舉例：企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條明確，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的5‰，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。假設(shè)企業(yè)當(dāng)期營業(yè)收入為M，當(dāng)期列支業(yè)務(wù)招待費為N，按照規(guī)定，當(dāng)期允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為60%×N納稅籌劃的主要方法有哪些，同時要滿足不大于5‰×M。由此可以推算出，在60%×N=5‰×M這個點上，可以同時滿足企業(yè)的要求，由此可得出8.3‰×M=N。也就是說，如果當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費等于營業(yè)收入的8.3‰這個臨界點時，企業(yè)就可以充分利用好上述政策。

2.企業(yè)所得稅會計處理

（三）個人所得稅的籌劃與會計處理

1.個人所得稅籌劃方法講解

本部分內(nèi)容會通過詳細的案例講解個人所得稅籌劃的7種方法：勞務(wù)費籌劃法、業(yè)務(wù)提成與獎金籌劃法、級距邊界籌劃法、實物避稅法、勞務(wù)費用的分次繳納法、全年一次性獎金籌劃法、遲發(fā)工資籌劃法。

2.個人所得稅的會計處理方法講解

（四）房屋使用稅的稅收籌劃與會計處理

1.房屋使用稅的籌劃方法

本部分內(nèi)容會通過案例講解4種籌劃方法：區(qū)分房屋和非房屋法；稅收優(yōu)惠法；合理選擇廠址法；從價及從租轉(zhuǎn)換法。

2.房屋使用稅的會計處理方法

（五）印花稅的稅收籌劃與會計處理

1.印花稅籌劃方法

本部分內(nèi)容會講解2種籌劃方法：壓縮金額籌劃法和模糊金額法。

2.印花稅的會計處理

（六）契稅的稅收籌劃與會計處理

1.契稅的稅收籌劃

本部分內(nèi)容會講解2種籌劃方法：等價交換法和抵債時間改變法。

2.契稅的會計處理

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