目錄（一）風(fēng)險點描述 1．年度、月度資金收、支計劃的編制與實際需求不一致 2．設(shè)立的銀行賬戶太多財務(wù)管理風(fēng)險，導(dǎo)致資金分散，資金成本增加 3．收取的款項未及時繳存銀行 4．未按合同約定的期限付款 5．空白票據(jù)的積壓、毀損、未取得授權(quán)的簽發(fā) 6．銀行印鑒章的保管職責、授權(quán)使用不明確 （二）控制措施 1．檢查年度、月度資金計劃的編制是否及時完整 2．財務(wù)人員應(yīng)對賬戶的使用情況及時分析 3．財務(wù)人員應(yīng)檢查原始憑據(jù)與相關(guān)系統(tǒng)信息的匹配 4．對種類票據(jù)要建立備查薄登記管理 5．取得的銀行對賬單要蓋有銀行業(yè)務(wù)公章 （一）風(fēng)險點描述 1．采購未簽訂正式合同 2．對超過預(yù)算或未經(jīng)預(yù)算的物資采購 3．物資采購后因相關(guān)部門票據(jù)的流轉(zhuǎn)不及時，造成財務(wù)報 表錯報、漏報 4．工程物資、材料采購后直接送往工地 5．未定期、不定期對庫存材料物資進行盤點 6．工程物資領(lǐng)用后多余材料或領(lǐng)用試驗后有質(zhì)量問題的材 料退庫 （二）控制措施 1．項目立項后 2．對客觀原因造成的追加物資 3．物資部門應(yīng)對物資的申購、采購、入庫單、出庫單等資 料信息按品名、規(guī)格、數(shù)量、金額完整的錄入材料核算系統(tǒng) 4．物資部、項目經(jīng)辦人應(yīng)及時對直接送往工地的物資、材 入庫、出庫手續(xù)5．物資管理部門應(yīng)會同財務(wù)部、倉庫管理人員、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 組織人員對存貨進行定期或不定期的盤點（倉庫管理人員對屬 于自己管轄范圍的物資應(yīng)做到隨時入庫、隨時盤點 6．對生產(chǎn)領(lǐng)用后的多余材料或不合格材料 （一）風(fēng)險點描述 1．項目概預(yù)算計劃的設(shè)計及實施過程中變更未經(jīng)合理審批 2．工程分包、勞務(wù)分包未經(jīng)合理審批易造成公司資金、財 產(chǎn)損失 （二）控制措施 1．生產(chǎn)部門在進行可研調(diào)查后形成可行性報告 2．生產(chǎn)部等相關(guān)部門應(yīng)對分包商的資格、資質(zhì)進行審查、 確定 （一）風(fēng)險點描述 1．固定資產(chǎn)新增入賬不及時，資產(chǎn)價值劃分不準確，資產(chǎn) 2．固定資產(chǎn)清查、處置不及時（二）控制措施 1．對新增資產(chǎn)出具驗收報告 2．資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo) 進行定期、不定期清查盤點 （一）風(fēng)險點描述 （二）控制措施 （一）風(fēng)險點描述 （二）控制措施 七、工資、福利費方面 （一）風(fēng)險點描述 （二）控制措施 八、稅收方面 （一）風(fēng)險點描述 1．銷項稅、進項稅確認的不正確，未及時認證，影響增值 稅應(yīng)交稅金的申報金額 2．未正確劃分銷售貨物、提供勞務(wù) （二）控制措施 1．增值稅申報前 2．財務(wù)部以工程項目為基礎(chǔ) 3．會計計價基礎(chǔ)與所得稅計價基礎(chǔ)有些項目存在時間性差 異與永久性差異 4．財務(wù)部門應(yīng)及時學(xué)習(xí)了解對公司適合的稅收優(yōu)惠政策 正文 這是一篇增值稅方面畢業(yè)論文參考文獻格式范文，與關(guān)于中小企業(yè) 財務(wù)管理風(fēng)險點控制措施的幾個方面相關(guān)畢業(yè)論文開題報告。

是管理 學(xué)專業(yè)與增值稅及財務(wù)報表及財務(wù)風(fēng)險方面相關(guān)的優(yōu)秀學(xué)術(shù)論文范文 資料，可作為增值稅方面的大學(xué)碩士與本科畢業(yè)論文開題報告范文和 職稱論文論文寫作參考文獻。 中圖分類號：F275 文獻標識：A 文章編號：1009-4202（2012）01- 165-02 在市場經(jīng)濟日趨激烈的形勢下，中小企業(yè)為了追求利潤最大 化，往往只關(guān)注短期收益，而忽略了潛在的風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的安 全性、完整性無法得到保障，給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了經(jīng)營風(fēng)險和財 務(wù)風(fēng)險，筆者擬就中小企業(yè)中存在的幾個方面風(fēng)險點及應(yīng)采取的防范 措施進行簡要的探討。 （一）風(fēng)險點描述 1．年度、月度資金收、支計劃的編制與實際需求不一致，不利于 預(yù)算計劃的控制，缺少規(guī)范審批，對資金的利用率不高，未按預(yù)算執(zhí) 行，容易造成資金的浪費、損失。 2．設(shè)立的銀行賬戶太多，導(dǎo)致資金分散，資金成本增加。 3．收取的款項未及時繳存銀行，記錄不及時不準確，或記錄的期 間不當，易導(dǎo)致財務(wù)報表的錯報、漏報。 4．未按合同約定的期限付款，或未取得合理的授權(quán)審批付款，因 付款形式的不合規(guī)或記錄不當，導(dǎo)致多付款而造成資金損失。 5．空白票據(jù)的積壓、毀損、未取得授權(quán)的簽發(fā)，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù) 的遺失，由此造成的潛在損失。

6．銀行印鑒章的保管職責、授權(quán)使用不明確，與銀行對賬程序不 規(guī)范，可能導(dǎo)致未經(jīng)授權(quán)的交易發(fā)生而不能及時發(fā)現(xiàn)。 （二）控制措施 1．檢查年度、月度資金計劃的編制是否及時完整，是否經(jīng)相關(guān)主 管領(lǐng)導(dǎo)的審批，檢查收、付款業(yè)務(wù)是否在計劃內(nèi)，對超過計劃外的資 金支付是否進行了追加審批程序。 2．財務(wù)人員應(yīng)對賬戶的使用情況及時分析，清理不必要的賬戶， 出納及時將銀行回單遞交會計人員進行賬務(wù)處理，及時入賬。 3．財務(wù)人員應(yīng)檢查原始憑據(jù)與相關(guān)系統(tǒng)信息的匹配，相關(guān)審批程 序的完整性、規(guī)范性、合理性，合理安排資金的使用。 4．對種類票據(jù)要建立備查薄登記管理，用實地盤點、檢查的方式 防止資金的潛在損失。 5．取得的銀行對賬單要蓋有銀行業(yè)務(wù)公章，編制的銀行余額調(diào)節(jié) 表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核，實地觀察、檢查銀行預(yù)留印鑒的分管情況， 以便對貨幣資金能有效控制。 （一）風(fēng)險點描述 1．采購未簽訂正式合同，有關(guān)條款要素不完整，未經(jīng)財務(wù)部審查 會簽，無法保證所購物資的質(zhì)量，無法正確及時地收貨，采購款項支 付不準確財務(wù)管理風(fēng)險，容易造成財務(wù)損失和財產(chǎn)損失。 2．對超過預(yù)算或未經(jīng)預(yù)算的物資采購，未按規(guī)定程序?qū)徟?、調(diào)整 預(yù)算計劃，造成未授權(quán)采購或延遲采購，給財務(wù)帶來經(jīng)營、財務(wù)風(fēng) 3．物資采購后因相關(guān)部門票據(jù)的流轉(zhuǎn)不及時，造成財務(wù)報表錯報、漏報。

4．工程物資、材料采購后直接送往工地，月末未進行暫估入庫， 不能正確、及時、完整地在材料核算系統(tǒng)記錄，財務(wù)部不能正確核算 項目成本和應(yīng)付款科目，易造成實際數(shù)量與賬面數(shù)量不一致。 5．未定期、不定期對庫存材料物資進行盤點，存貨未按品名規(guī)格 設(shè)置標簽堆放一起，領(lǐng)用時未在倉庫管理人員的監(jiān)督下自行提取，無 法保證賬實一致，盤點后未形成盤盈盤虧盤點表，易造成資源的損 6．工程物資領(lǐng)用后多余材料或領(lǐng)用試驗后有質(zhì)量問題的材料退庫，賬務(wù)處理不準確、及時、完整，易導(dǎo)致財務(wù)報表錯報、漏報。 （二）控制措施 1．項目立項后，根據(jù)招標小組的定標結(jié)果，與供應(yīng)商簽訂采購合 同進行采購，對金額較大的采購合同，財務(wù)部應(yīng)對其合同條款進行審 核，檢查條款中的財務(wù)收支事項是否符合財經(jīng)法規(guī)、會計制度、合同 法的規(guī)定，并出具審核意見，合同管理部門應(yīng)提供能反映完整合同要 素信息的合同，以便財務(wù)部進行支付款項計劃及賬務(wù)處理，物資部在 采購中應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄確定資產(chǎn)明細及附屬設(shè)備，以便財務(wù)部對 屬于固定資產(chǎn)價值的物資按資產(chǎn)進行管理，避免資產(chǎn)的流失。 2．對客觀原因造成的追加物資，應(yīng)由使用部門提出申請，說明預(yù) 算變更原因，經(jīng)各職能部門審批后，修正預(yù)算計劃，但不允許在各項 目之間進行調(diào)劑。

3．物資部門應(yīng)對物資的申購、采購、入庫單、出庫單等資料信息 按品名、規(guī)格、數(shù)量、金額完整的錄入材料核算系統(tǒng)，同時向財務(wù)部 提供完整、詳細的信息資料和原始單據(jù)，進行賬務(wù)處理，使物資管理 部門與財務(wù)管理部門能賬賬、賬實相符，確保財務(wù)部門對工程項目成 本核算的正確。 4．物資部、項目經(jīng)辦人應(yīng)及時對直接送往工地的物資、材料 庫、出庫手續(xù)，確認材料物資的數(shù)量、金額、質(zhì)量，并同時將原始單據(jù)遞交給財務(wù)部，如物資已到票未開，在月末應(yīng)將暫估入庫單遞交財 務(wù)部，使財務(wù)部與倉庫賬賬、賬實相符，采購人員應(yīng)及時索取 到后財務(wù)部與倉庫同時沖回暫估入庫物資，按金額重新入庫，并計 入供應(yīng)商應(yīng)付款。 5．物資管理部門應(yīng)會同財務(wù)部、倉庫管理人員、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組織人 員對存貨進行定期或不定期的盤點（倉庫管理人員對屬于自己管轄范 圍的物資應(yīng)做到隨時入庫、隨時盤點，隨時出庫、隨時盤點），并編 制盤點報告，經(jīng)相關(guān)人員會簽后保存，若盤點發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)編制 盤盈、盤虧表，由財務(wù)部確認待處理損溢金額，屬非正常損失的應(yīng)轉(zhuǎn) 出增值稅進項稅，經(jīng)審核簽字后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，同時對材料系統(tǒng)、 財務(wù)賬務(wù)進行處理.結(jié)合盤點結(jié)果，應(yīng)對庫存物資進行賬齡分析，以免 造成存貨的報廢、毀損、浪費，并將信息及時反饋給主管領(lǐng)導(dǎo)。

6．對生產(chǎn)領(lǐng)用后的多余材料或不合格材料，工程物資使用部門應(yīng) 造好材料清冊，提出退料申請，經(jīng)使用部門領(lǐng)導(dǎo)審批后退回倉庫，倉 庫主管應(yīng)審核檢驗貨物，無誤后入庫，沖回原領(lǐng)用材料，錄入系統(tǒng)， 并將資料傳遞財務(wù)部，對不合格材料信息報物資主管進行處理。 （一）風(fēng)險點描述 1．項目概預(yù)算計劃的設(shè)計及實施過程中變更未經(jīng)合理審批，無法 保證工程項目的準確性、合理性，項目相關(guān)信息未及時傳遞給物資管 理部、財務(wù)部，無法正確歸集項目成本、收益，使公司面臨資金損 （二）控制措施1．生產(chǎn)部門在進行可研調(diào)查后形成可行性報告，設(shè)計項目的概預(yù) 算，并提交主管部門審批，下達生產(chǎn)任務(wù)，將項目設(shè)計、預(yù)算資料、 批復(fù)文件等相關(guān)資料傳遞給財務(wù)部，由財務(wù)部按項目歸集核算，生產(chǎn) 部對項目的全過程實施監(jiān)督管理，每月向財務(wù)部提供項目執(zhí)行進度 表，財務(wù)部可根據(jù)項目的多少、工作量等情況合理確認進度收入（可 在達到30%、70%、100%的進度時確認收入，對于年度內(nèi)完成的也可一 次性確認收入，對于跨年度的工程年末應(yīng)按進度確認收入），因工程 量等原因的變更應(yīng)及時修改項目計劃，工程完工后，生產(chǎn)部門應(yīng)及時 對多余材料、廢舊物資回收登記造冊，移交物資管理部，及時對項目 進行竣工決算，經(jīng)審批后將有關(guān)資料傳遞給財務(wù)部進行正確核算項目 成本、收益，并對項目的收益情況進行分析，形成結(jié)果反饋給領(lǐng)導(dǎo)。

2．生產(chǎn)部等相關(guān)部門應(yīng)對分包商的資格、資質(zhì)進行審查、確定， 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后簽訂分包合同，生產(chǎn)部門對分包工程及勞務(wù)的進 度、質(zhì)量、安全進行全面的監(jiān)督管理，財務(wù)部應(yīng)審查款項支付的主 體、結(jié)算方式，減少財務(wù)風(fēng)險。 （一）風(fēng)險點描述 1．固定資產(chǎn)新增入賬不及時，資產(chǎn)價值劃分不準確，資產(chǎn)& 30340;轉(zhuǎn)移、出租、報廢未經(jīng)適當審批，管理未落實到相關(guān)責任 人，易造成資產(chǎn)的損失、資源的浪費，增加公司的營運成本，影響財 務(wù)報表的準確性。 2．固定資產(chǎn)清查、處置不及時，易造成資產(chǎn)賬、物、卡不符，影 響財務(wù)報表的正確性。 （二）控制措施 1．對新增資產(chǎn)出具驗收報告，正確劃分資本性資產(chǎn)，對不符合資 產(chǎn)價值管理的工具、器具進行備查登記，落實至相關(guān)部門、由部門落 實到具體責任人，資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移應(yīng) 轉(zhuǎn)移交接手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審 批、由相關(guān)技術(shù)人員鑒定后，經(jīng)財務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行出租、報 廢、處置程序，財務(wù)部對租金收入及時入賬，正確核算資產(chǎn)價值，合 理估算資產(chǎn)使用年限，正確計提資產(chǎn)折舊。 2．資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)進行定 期、不定期清查盤點，對盤點結(jié)果形成盤點確認表，對盤盈、盤虧資 產(chǎn)應(yīng)督促使用部門查明原因，并提出處置意見，由相關(guān)人員審核批準 后，進行賬務(wù)處理，使賬、物、卡一致。

（一）風(fēng)險點描述 無形資產(chǎn)入賬的及時性，計價的準確性，權(quán)屬的明晰性，影響財務(wù) 報表的準確性，易造成資源的浪費、稅收風(fēng)險的增加。 （二）控制措施 無形資產(chǎn)應(yīng)取得相關(guān)的權(quán)屬證明材料，能提供經(jīng)辦人、負責人和使 用人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認的驗收報告和 等資料，財務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)性 質(zhì)合理選擇無形資產(chǎn)攤銷政策，確保無形資產(chǎn)的準確核算和管理，避 免造成公司損失和稅收風(fēng)險的控制。 （一）風(fēng)險點描述 股權(quán)投資未經(jīng)分析是否符合公司生產(chǎn)發(fā)展的需要，未經(jīng)股東會決 策，支付記錄不準確，缺乏對投資的管理，影響投資收益，浪費資源 的合理使用，存在潛在財務(wù)損失。 （二）控制措施 項目投資是否符合公司發(fā)展的需要應(yīng)進行可行性研究，形成可行性 研究報告，提請領(lǐng)導(dǎo)討論，形成股東會決議，經(jīng)適當?shù)膶徟Ц?，?投資后的項目要進行跟蹤管理，分析經(jīng)營狀況及收益情況，正確核算 投資的回報率。 七、工資、福利費方面 （一）風(fēng)險點描述 工資、福利費發(fā)放計劃未經(jīng)適當審批，福利費的支出不合理，未納 入工資總額代扣代繳個人所得稅，未按社保合征規(guī)定計繳五金，易造 成財務(wù)報表的錯報、漏報，增加公司成本。 （二）控制措施 人力資源部應(yīng)根據(jù)上級部門下達的工資、福利計劃制定全年的工資 薪金計劃及勞動用工計劃，由人力資源部、財務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后 執(zhí)行，人力資料部應(yīng)根據(jù)考勤記錄及形成的文件依據(jù)造成工資、福利 發(fā)放清冊，根據(jù)有關(guān)規(guī)定的標準和比例扣除由職工承擔的應(yīng)繳款及個 人所得稅，按規(guī)定計繳社保五金及補充保險，經(jīng)人力資源部主管、財 務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后編制付款通知，對勞動用工的變更應(yīng)及時到社 保部門 變更手續(xù)，并通知財務(wù)部，財務(wù)部應(yīng)將年度工資、獎金、福 利發(fā)放清冊等資料歸集存檔，保證工資、福利的正確核算、歸集。

八、稅收方面 （一）風(fēng)險點描述 1．銷項稅、進項稅確認的不正確，未及時認證，影響增值稅應(yīng)交 稅金的申報金額。 2．未正確劃分銷售貨物、提供勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間未按稅法 規(guī)定時間申報繳納稅款，所得稅申報及匯算清繳的不正確，導(dǎo)致申報 金額不準確，其他相關(guān)稅種申報的不全面、不及時、不正確以及對稅 收政策&增值稅方面畢業(yè)論文開題報告，與關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險 點控制措施的幾個方面相關(guān)論文摘要怎么寫這是一篇增值稅方面畢業(yè) 論文參考文獻格式范文，與關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險點控制措施的 幾個方面相關(guān)畢業(yè)論文開題報告。是管理學(xué)專業(yè)與增值稅及財務(wù)報表 及財務(wù)風(fēng)險方面相關(guān)的優(yōu)秀學(xué)術(shù)論文范文資料，可作為增值稅方面的 大學(xué)碩士與本科畢業(yè)論文開題報告范文和職稱論文論文寫作參考文 （二）控制措施1．增值稅申報前，財務(wù)部應(yīng)將賬務(wù)記錄中的增值稅銷項稅與防偽 稅控中的銷項稅信息清單列示的銷項稅額核對，取得增值稅進項抵扣 及時入賬、認證，并與認證結(jié)果清單中的進項稅核對，編制的增值稅 申報表應(yīng)交稅金是否與賬面應(yīng)交數(shù)一致，分析增值稅稅負率是否存在 異常，增值稅申報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核確認。 2．財務(wù)部以工程項目為基礎(chǔ)，正確劃分兼營業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確核算 屬于增值稅和營業(yè)稅征稅項目，按稅收規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間及時 申報繳納各項所屬期間的稅費。

3．會計計價基礎(chǔ)與所得稅計價基礎(chǔ)有些項目存在時間性差異與永 久性差異，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅法及企業(yè)所得稅實施條例的要 求，確定計價基礎(chǔ)的正確性，正確申報應(yīng)稅所得，經(jīng)財務(wù)負責人的審 4．財務(wù)部門應(yīng)及時學(xué)習(xí)了解對公司適合的稅收優(yōu)惠政策，并向稅務(wù)機關(guān)申請能充分享受稅收優(yōu)惠政策，如需 機構(gòu)出具相應(yīng)簽證報告 的，還應(yīng)委托 機構(gòu)出具相關(guān)涉稅簽證報告，使公司利益最大化。 總的來說，加強對中小企業(yè)風(fēng)險點的防范控制，才能有效地防止企 業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，并在實施過程中用各項財務(wù)管理制度予以 規(guī)范，明確職責、權(quán)限，隨時查漏補缺，不斷完善，增強中小企業(yè)在 市場中的競爭能力。

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