根據(jù)企業(yè)的不同經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

優(yōu)先次序

工作內(nèi)容

工作描述

1

現(xiàn)金預(yù)測(cè)

在企業(yè)缺乏資金的情況下，其他的任何工作都是沒(méi)有任何意義的。因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)盡快對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金狀況做出預(yù)測(cè)。上任初期，應(yīng)每周對(duì)現(xiàn)金預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)。為提高現(xiàn)金預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，應(yīng)不斷修正現(xiàn)金預(yù)測(cè)模型。

2

每天與銀行進(jìn)行對(duì)賬

如果銀行余額數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，那么現(xiàn)金預(yù)測(cè)就無(wú)法做到準(zhǔn)確。因此，有必要建立獲取每日銀行余額的網(wǎng)絡(luò)信息渠道，保證企業(yè)與銀行之間進(jìn)行每日對(duì)賬工作。

3

應(yīng)付賬款

親自審查債務(wù)安排，核實(shí)債務(wù)的到期日、追加利息率、催交條款等。這將有效避免發(fā)生涉及現(xiàn)金預(yù)測(cè)體系的意外事件。

4

應(yīng)收賬款

與收賬小組一起，審查所有的當(dāng)期應(yīng)收賬款。即使當(dāng)期沒(méi)有應(yīng)收賬款余額，也應(yīng)對(duì)主要客戶的信用狀況進(jìn)行審核。應(yīng)收賬款對(duì)現(xiàn)金預(yù)測(cè)中的現(xiàn)金流人量有重要影響。

5

審查債務(wù)安排

不但要審查所有的當(dāng)期應(yīng)付賬款，還必須與付賬小組一起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控清單，審查企業(yè)對(duì)每個(gè)債權(quán)人的全年欠款狀況。了解每筆應(yīng)付賬款的性質(zhì)、數(shù)額、時(shí)間安排，這有助于提高現(xiàn)金預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。

6

審查資本支出

編制現(xiàn)金預(yù)算最后一個(gè)優(yōu)先考慮的項(xiàng)目是資本支出，因?yàn)檫@是一項(xiàng)典型的非連續(xù)性的支出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控清單，所以排列在現(xiàn)金預(yù)算的最后一項(xiàng)。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該意識(shí)到這樣的支出是不可遞延的、重要的短期項(xiàng)目，將潛在性地轉(zhuǎn)移到未來(lái)的經(jīng)營(yíng)中去。

7

審閱合同

財(cái)務(wù)總監(jiān)和法律咨詢顧問(wèn)應(yīng)詳細(xì)查閱所有當(dāng)期合同的復(fù)印件，確保合同中不存在不利于企業(yè)的或有事項(xiàng)，如或有負(fù)債、或有訴訟等。很多情況下都存在或有事項(xiàng)，值得財(cái)務(wù)總監(jiān)在上任初期就對(duì)此加以關(guān)注。

8

建立評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)

建立基于月度趨勢(shì)曲線的內(nèi)部評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，衡量企業(yè)在各方面的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。評(píng)估項(xiàng)目應(yīng)包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨、總收人、邊際利潤(rùn)、損益平衡、借款條款要求的有關(guān)評(píng)估項(xiàng)目等。企業(yè)實(shí)際采用的評(píng)估項(xiàng)目按每個(gè)行業(yè)的性質(zhì)而定。評(píng)估結(jié)果可使財(cái)務(wù)總監(jiān)能初步了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。

9

制作銷售報(bào)告

財(cái)務(wù)總監(jiān)必須了解當(dāng)月的預(yù)期銷售情況和存貨的變動(dòng)情況。而該信息應(yīng)包含在每周的銷售報(bào)告中，以便財(cái)務(wù)總監(jiān)與管理層及時(shí)查閱。

10

制定臨時(shí)報(bào)告

在臨時(shí)報(bào)告中，應(yīng)記錄階段性的銷售成績(jī)，并列示出對(duì)財(cái)務(wù)年度銷售情況的總體預(yù)期。臨時(shí)報(bào)告是銷售報(bào)告的一種，應(yīng)每周定期制定，并提交財(cái)務(wù)總監(jiān)與管理層。完成以上10項(xiàng)工作后，財(cái)務(wù)總監(jiān)已經(jīng)能夠掌握公司有關(guān)現(xiàn)金流量、合同問(wèn)題、短期財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的大致情況。

11

了解員工情況

在討論完短期經(jīng)營(yíng)問(wèn)題后，我們接著關(guān)注企業(yè)的主要長(zhǎng)期資產(chǎn)―企業(yè)員工。財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作包括：直接或間接地了解員工履歷，與員工進(jìn)行面對(duì)面的交談，開(kāi)展座談活動(dòng)等。通過(guò)以上形式，財(cái)務(wù)總監(jiān)可以清楚地了解每個(gè)員工的能力、志向、培訓(xùn)要求和個(gè)人缺陷。

12

審查各部門工作效率

建立向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)的匯報(bào)機(jī)制，找出最需進(jìn)行效率改進(jìn)的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。基于最初對(duì)員工情況的了解，制定漸進(jìn)式的效率改進(jìn)方案，并加以實(shí)施。

13

制定培訓(xùn)計(jì)劃

基于對(duì)員工情況的了解和部門效率改進(jìn)計(jì)劃，為每個(gè)員工制定培訓(xùn)計(jì)劃，使每個(gè)崗位的人員設(shè)置都符合財(cái)務(wù)總監(jiān)的總體戰(zhàn)略安排，提高各部門的工作效率。

14

工作授權(quán)

根據(jù)以上三項(xiàng)工作所提供的信息，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)考慮有選擇地將部分職責(zé)授權(quán)給自己的下屬，騰出時(shí)間完成優(yōu)先度較低的工作。如果沒(méi)有合適的人選接受授權(quán)，那么可以考慮更換有關(guān)人員，提高員工的整體素質(zhì)。將基礎(chǔ)的員工管理工作授權(quán)給下屬后，財(cái)務(wù)總監(jiān)就可以將更多的精力轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等工作上。

15

審閱審計(jì)小組管理建議書(shū)

外部審計(jì)小組向企業(yè)管理層出具書(shū)面報(bào)告，列示出有待改進(jìn)的審計(jì)項(xiàng)目和存在的問(wèn)題。這是新上任的財(cái)務(wù)總監(jiān)迅速對(duì)企業(yè)潛在的運(yùn)作薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行信息收集的最佳途徑。

16

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與外部審計(jì)小組出具的管理建議書(shū)相似，可以提供風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作的有關(guān)信息。很多企業(yè)沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)小組，即使有也只負(fù)責(zé)小范圍內(nèi)的審計(jì)工作，然而，如果財(cái)務(wù)總監(jiān)能夠獲得內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，應(yīng)認(rèn)真閱讀。

17

審查內(nèi)部控制狀況

基于管理建議書(shū)和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)控制狀況進(jìn)行全面的了解，并對(duì)主要會(huì)計(jì)處理與融資過(guò)程進(jìn)行檢查。這樣有助于財(cái)務(wù)總監(jiān)識(shí)別并解決內(nèi)部控制缺陷。

18

審閱保險(xiǎn)合同

財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)要求法律咨詢顧問(wèn)審閱所有的有效保險(xiǎn)合同，評(píng)估附加險(xiǎn)要求的或有債務(wù)責(zé)任。財(cái)務(wù)總監(jiān)在此專業(yè)領(lǐng)域可能無(wú)法勝任，因此有必要聘請(qǐng)一位專家進(jìn)行輔佐。根據(jù)專家出具的有關(guān)報(bào)告，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該對(duì)企業(yè)的保險(xiǎn)安排進(jìn)行必要調(diào)整。

19

審查其他風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)與其他部門經(jīng)理進(jìn)行會(huì)談，對(duì)企業(yè)面臨的其他風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理決策和執(zhí)行順序。接下來(lái)，財(cái)務(wù)總監(jiān)可以致力于風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)的創(chuàng)建。

20

審閱財(cái)務(wù)報(bào)表

如果企業(yè)是上市公司，那么財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)證券交易委員會(huì)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的書(shū)面要求，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要調(diào)整。這項(xiàng)工作可以委托給能夠勝任的下屬或外部審計(jì)小組。

21

審閱管理報(bào)告

至此，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有了足夠充分的初步了解，可以判斷出由會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門聯(lián)合出具的管理報(bào)告是否為企業(yè)提供了有效的信息。通常，對(duì)現(xiàn)有報(bào)告體系進(jìn)行全面的實(shí)質(zhì)性革新是有必要的。

22

審查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)請(qǐng)求

管理報(bào)告應(yīng)該揭示出計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的有關(guān)缺陷，如數(shù)據(jù)存儲(chǔ)空間受限或無(wú)法自動(dòng)收集各類重要信息。如果有必要，這是財(cái)務(wù)總監(jiān)評(píng)估系統(tǒng)要求、啟動(dòng)長(zhǎng)期性革新的有利時(shí)機(jī)。

23

審核成本

財(cái)務(wù)總監(jiān)可以與會(huì)計(jì)部門員工和大部分的部門經(jīng)理進(jìn)行集體會(huì)議或個(gè)別交談，查明利潤(rùn)表的收人與成本來(lái)源，制定出相應(yīng)的短期和長(zhǎng)期的成本縮減計(jì)劃。

24

審查融資政策

企業(yè)的利潤(rùn)形成和融資部門對(duì)信用展期、投資選擇和稅務(wù)問(wèn)題的有關(guān)政策緊密相連。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門一起確定融資政策在各個(gè)領(lǐng)域的可行性，例如，與銷售經(jīng)理討論信用政策。

25

編制預(yù)算

如果財(cái)務(wù)總監(jiān)在標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算年度的中期上任，那么編制預(yù)算的工作優(yōu)先度應(yīng)提高。預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)對(duì)往年預(yù)算的制定和執(zhí)行情況做出評(píng)價(jià)，應(yīng)審查預(yù)算對(duì)管理層酬金方案的影響，以便財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)來(lái)年資金需求的時(shí)間安排和數(shù)量做出判斷。

26

會(huì)見(jiàn)債權(quán)人

在財(cái)務(wù)總監(jiān)上任之初，如果企業(yè)面臨陷于實(shí)質(zhì)性困境，那么該工作的優(yōu)先度將被提高。財(cái)務(wù)總監(jiān)在制定出融資預(yù)算聲應(yīng)會(huì)見(jiàn)企業(yè)的債權(quán)人，確定他們是否能滿足企業(yè)的融資需求。

27

會(huì)見(jiàn)投資銀行家

預(yù)算不僅要能滿足企業(yè)的舉債要求，還應(yīng)滿足企業(yè)權(quán)益資本的擴(kuò)張要求。財(cái)務(wù)總監(jiān)可以在投資銀行家的協(xié)助下了解權(quán)益市場(chǎng)的現(xiàn)狀，確定權(quán)益融資成本。

28

審查存貨狀況

如果存貨是企業(yè)的主要資產(chǎn)，那么財(cái)務(wù)總監(jiān)必須花費(fèi)大量時(shí)間做如下工作：實(shí)地審查存貨的儲(chǔ)存狀態(tài)，了解存貨所在地的分布，了解存貨的儲(chǔ)存年限，計(jì)算存貨市值與賬面價(jià)值的差額。以上工作是必不可少的，因?yàn)榇尕浀膬r(jià)值往往被高估，缺乏對(duì)存貨的關(guān)注會(huì)導(dǎo)致有關(guān)業(yè)績(jī)報(bào)告的嚴(yán)重缺陷。

29

審查文檔留存系統(tǒng)

優(yōu)先度最低的工作是審查文檔留存系統(tǒng)。財(cái)務(wù)總監(jiān)往往會(huì)忽視此項(xiàng)工作，但事實(shí)上，不合理的歸檔會(huì)導(dǎo)致審計(jì)過(guò)程中的嚴(yán)重紙漏，并可能受到政府有關(guān)部門的罰款處分。雖然工作優(yōu)先度最低，但是仍值得引起財(cái)務(wù)總監(jiān)一定的重視。

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