案例

昨天去外地出差培訓(xùn)，跟一家企業(yè)的財務(wù)交流生活困難補助金免個稅的政策，她眼睛一亮，跟我說，企業(yè)完全可以借此籌劃一下多給職工發(fā)放困難補助金，反正免征個稅、也不存在社保問題。

我無言以對，只是簡簡單單的送給她一句話：惡意籌劃、風(fēng)險巨大！

愚蠢者去偷稅，聰明者去避稅，只有智慧者才去合理合法的節(jié)稅！

在此，我針對稅務(wù)上的困難補助金免個稅的政策留給大家?guī)讉€問題：

問題一：

企業(yè)為什么給職工發(fā)放生活困難補助金，理由是什么？

問題二：

企業(yè)給職工發(fā)放生活困難補助金，你留取相關(guān)生活困難的資料了嗎？

問題三：

企業(yè)給職工發(fā)放生活困難補助金，是否屬于臨時性的還是固定每月都發(fā)放？

問題四：

企業(yè)給職工發(fā)放生活困難補助金，是否人人有份，還是僅僅是個別職工？

問題五：

企業(yè)給職工發(fā)放生活困難補助金，補助金你是打款給誰了？

問題六：

企業(yè)給職工發(fā)放生活困難補助金，補助金你會計上如何做賬？

大家仔細(xì)看看政策

1、個人所得稅法：

第四條 下列各項個人所得，免納個人所得稅；四、福利費、撫恤金、救濟金；

2、個人所得稅法實施條例：

第十四條稅法第四條第四項所說的福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；所說的救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)【1998】155號）規(guī)定：

一、所稱生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費或者經(jīng)費中向其支付的臨時性生活困難補助。

二、下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅：

（一）從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助；

（二）從福利費和工會經(jīng)費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助；

（三）單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支出。

針對納稅籌劃的幾個提醒（含中介）

1、納稅籌劃，如果亂做一氣、道聽途說，就是自己在給自己挖坑。

2、稅務(wù)籌劃，合規(guī)是邊界，不觸犯刑律是底線。

3、堅持底線思維，守法誠信經(jīng)營，不得惡意進行政策解讀，不得對有關(guān)企業(yè)和個人進行以偷逃稅款為目的的惡意稅收籌劃。

4、納稅籌劃更多的是注重降低風(fēng)險、而不是一味地降低稅負(fù)。

5、財務(wù)人員可以利用稅收優(yōu)惠政策來節(jié)稅，但是一定要正確恰當(dāng)?shù)乩谜?，不要歪曲稅收政策，利用?yōu)惠政策不要過于激進，應(yīng)慎用政策。

6、今年加強涉稅中介監(jiān)管是工作重點，特別是有稅務(wù)中介服務(wù)機構(gòu)利用所謂‘稅務(wù)籌劃’打擦邊球，以所謂稅收籌劃名義幫助不法分子偷逃稅款，將會重點監(jiān)管和打擊。

7、財務(wù)人員在節(jié)稅的同時，切記不要刻意地為了省稅而節(jié)稅，不符合業(yè)務(wù)真實面貌的節(jié)稅，其實就是偷稅，會計人員必須慎重節(jié)稅！

一位粉絲留言引起了我強烈的好奇心，她是這么說的：

老師，28歲的女會計，手持中級，但找工作怎么就這么難？我好不容易堅持到了最后一輪面試，HR一句話就把我淘汰了......

詳細(xì)聊過之后才知道，這位粉絲是參加了一次財務(wù)面試，前兩輪都是一些基本情況的了解，最后一輪才是最難的。

HR給她們這些應(yīng)聘者發(fā)了一份測試卷，上面有一些實操題目，前幾題還可以，越到后面這位朋友開始力不從心，基本就答不上來了。

HR看過她的答卷后，只冷冷說了一句：不好意思納稅籌劃公司，你不符合我們的招聘要求。

好奇之余，我讓這位朋友把面試題發(fā)給我看看，一看大吃一驚，估計大多數(shù)會計后面幾道都答不上來。

今天我把這份面試題分享出來，大家一起研究研究~

現(xiàn)在把問題發(fā)給大家看看，歡迎大家討論該如何作答。

問題1

我公司現(xiàn)在開始盈利了，自然人股東從年底開始就要拿分紅了，有的股東分紅金額高達(dá)上千萬元，如何合規(guī)合法的既拿到分紅、又降低個稅？

請簡單說出3種常見思路！

問題2

我公司馬上準(zhǔn)備注銷了，賬面上還虛掛著800萬元存貨，其實這是之前遺留問題，早就沒有庫存了，請問如何處理這些庫存更省稅？

請簡單說出4種常見思路！

問題3

大家知道，目前對于公戶轉(zhuǎn)私戶，特別是大額資金轉(zhuǎn)賬監(jiān)控的越來越嚴(yán)格，但是我們老板就是想從賬戶取錢到個人卡上，他始終覺得錢在公司賬戶上不安全，怎么辦？

請簡單說出2種常見思路！

問題4

我公司是個財務(wù)咨詢管理公司，平時就是6個人，年收入600萬元，成本費用太少，平時逢年過節(jié)送禮送卡的支出又沒法入賬，導(dǎo)致企業(yè)所得稅繳納的太多，請問怎么處理？

請簡單說出4種常見思路！

問題5

我公司目前有員工100人，但是40人不愿繳納社保，正好公司也不想給這些人繳納，但是又不知道如何處理更合法？

問題6

我公司賬面上有好多無法收回的應(yīng)收賬款，還有好多無法支付的應(yīng)付款，都是好多年遺留下來的，如何清理掉呢？

請簡單說出4種常見思路！

問題7

我公司目前進銷差價太大，導(dǎo)致增值稅稅負(fù)率高達(dá)9.7%，為此稅局還專門找過我們，問我們?yōu)槭裁蠢U納這么多增值稅，還讓寫說明，我們也不想繳納這么多增值稅啊，但是又不知道如何合法降稅？

請簡單說出2種常見思路！

問題8

聽說收據(jù)也可以入賬并在企業(yè)所得稅前扣除了納稅籌劃公司，是嗎？

請你簡單說出6種可以稅前扣除的收據(jù)！

問題9

馬上我們就要給業(yè)務(wù)員發(fā)放半年績效了，有的績效高達(dá)十幾萬元，請問如何降低個稅的繳納？

請簡單說出2種常見思路！

問題10

我們公司下個月自然人股權(quán)將進行轉(zhuǎn)讓，肯定會涉及較高的20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅問題，我們想提前籌劃一下，看看如何處理？

請簡單說出3種常見思路！

6~10題答案都已經(jīng)給大家整理好了

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不要重復(fù)加，加其中一個小助就可以

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