閆云鶴談企業(yè)如何建立適合自己的內(nèi)審體系

看點(diǎn)時(shí)訊09月14日15:08關(guān)注確定不再關(guān)注此人嗎

于一家企業(yè)而言內(nèi)審體系，內(nèi)部審計(jì)即是管理需求，從長遠(yuǎn)看也是生存需求。如果企業(yè)無法渡過“管理瓶頸期”，混亂管理下的企業(yè)自然無法長久生存。經(jīng)營者為加強(qiáng)企業(yè)管控，讓企業(yè)基業(yè)常青，建立“內(nèi)審機(jī)制”是非常必要的。企業(yè)如何建立適合自己的內(nèi)審體系，對此，曾擔(dān)任動(dòng)向體育高級內(nèi)審經(jīng)理的閆云鶴先生向記者說出了比較重要的幾點(diǎn)，包括企業(yè)定位，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)立以及內(nèi)審制度的制定。

閆云鶴，中國知名內(nèi)審專家，他曾獨(dú)立設(shè)計(jì)并全面搭建了動(dòng)向集團(tuán)內(nèi)部控制體系，完成包含日本子公司在內(nèi)的集團(tuán)全部子公司的內(nèi)控體系搭建工作，為動(dòng)向體育的內(nèi)審體系的健全以及動(dòng)向體育集團(tuán)的發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。他在內(nèi)控體系搭建時(shí)，嚴(yán)格參照薩班斯法案的要求，從一開始就嚴(yán)格關(guān)注ERP系統(tǒng)內(nèi)的ITAC和ITGC的識別，為隨后以系統(tǒng)內(nèi)控為主的新一代內(nèi)控體系打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此外，他多次受邀，擔(dān)任阿里影業(yè)，中國銀行，盛京銀行內(nèi)審體系，中金公司，華商基金等多家國內(nèi)外知名企業(yè)的內(nèi)審顧問，為企業(yè)做內(nèi)審培訓(xùn)，幫助它們建立起高效的內(nèi)審制度和內(nèi)審體系。

“不同規(guī)模的企業(yè)，在建立自己的內(nèi)審體系時(shí)，要從自身情況出發(fā)，準(zhǔn)確定位。”閆云鶴指出，所謂“準(zhǔn)確”定位的標(biāo)準(zhǔn)就是目標(biāo)必須與本企業(yè)的實(shí)際情況相符合，并清晰明了。例如一家小型企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)沒必要定的太高；實(shí)現(xiàn)標(biāo)志可以比較簡單；業(yè)務(wù)范圍可以適當(dāng)縮小。這樣，就可以以較低的成本投入達(dá)到預(yù)定的控制目標(biāo)。

審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立亦是如此。閆云鶴指出，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要據(jù)企業(yè)的不同性質(zhì)、不同規(guī)模而定，要明確審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于經(jīng)營管理層，一般應(yīng)直接受董事會(huì)等企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)，直接向權(quán)力機(jī)構(gòu)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。必要的情況下，一些超大型企業(yè)還可以建立審計(jì)委員會(huì)制度，內(nèi)部審計(jì)人員直接受審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)報(bào)告直接提交委員會(huì)。當(dāng)然，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立也要考慮經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的必要性和企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的精簡性。

企業(yè)還應(yīng)制定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章，以對內(nèi)審工作制度、行為準(zhǔn)則和報(bào)告制度，和對內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員的職能、權(quán)限、工作內(nèi)容、工作方法等作出明確規(guī)定，使內(nèi)部審計(jì)工作在制度上得以保障?！皣业陌l(fā)展要靠法治，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展同樣也要靠制度來管理，一個(gè)制度管理不健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是很難對下屬部門、單位進(jìn)行有效監(jiān)督和管理，尤其是制度建設(shè)較弱的企業(yè)。只有通過建立健全各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)制度，才能保證內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中發(fā)揮應(yīng)有的作用?！遍Z云鶴說。（劉?。?/p>

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