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1、135 財會研究 淺談財務(wù)風(fēng)險決策中統(tǒng)計學(xué)指標的運用 南寧市城市建設(shè)檔案館 吳智元 一、前言 風(fēng)險為特別關(guān)鍵的財務(wù)定義。所有決策均要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng) 險，因此造成了風(fēng)險觀點從理財過程內(nèi)能夠產(chǎn)生非常關(guān)鍵的影 響。衡量風(fēng)險環(huán)節(jié)內(nèi)一般借助概率和統(tǒng)計方法。統(tǒng)計指標主要 包括了概率、離散型分布等不同手段。對此，本文對財務(wù)風(fēng)險 決策與統(tǒng)計學(xué)指標相結(jié)合，對統(tǒng)計學(xué)指標在財務(wù)中的運用進行 了探討，具有一定的借鑒意義。 二、統(tǒng)計學(xué)指標在財務(wù)風(fēng)險決策中的運用 （一）概率統(tǒng)計方法的運用 如某公司有兩個投資機會，A投資機會科技水平比較高，但 是競爭越發(fā)白熱化，若經(jīng)濟形勢良好同時工程能夠順利進行， 那么能夠獲得良好的市場效應(yīng)

2、，進而創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟效益。不 然，將面臨虧損局面。B項目從日常生活之中為不可或缺的，市 場前景非常的明朗，同時能夠良好的評估。之后可能出現(xiàn)的經(jīng) 濟形勢主要包括繁榮、正常、衰退不同類型，具體情況能夠參 考下表。 表1公司未來經(jīng)濟情況表 此處，概率象征各類經(jīng)濟情況產(chǎn)生的幾率，另外即為各類 預(yù)期報酬率產(chǎn)生的機率。正像之后經(jīng)濟情況產(chǎn)生繁榮的機率保 持在30%，若此類現(xiàn)象能夠出現(xiàn)，那么A項目能夠超過90%，能夠 這樣認為，實施A項目能夠創(chuàng)造90%的收益，B的機率僅僅為25%， 當然，報酬率呈現(xiàn)了非常明顯的不確定性，此處想要保證簡便易 行，認定另外的因素一致，僅僅經(jīng)濟情況發(fā)揮一定的作用。 從操作過程中不是

3、全部問題均是正態(tài)分布。不過，根據(jù)統(tǒng) 計學(xué)相關(guān)原理，不管整體保持何種形式，在樣本規(guī)模龐大的情 況下，樣本平均數(shù)均可以維持正態(tài)分布。通常而言，若分析的 量面臨各種各樣因素的作用，同時不同因素自身實際比例不是 很高，則能夠造成的數(shù)量方面的調(diào)整，往往和正態(tài)分布比較相 像。因此，正態(tài)分布從實踐過程中得到了普遍采納。從所有的 取值范圍之內(nèi)，往往要將概率當成加權(quán)平均數(shù)，通常能夠稱為 預(yù)期值，能夠充分展示變量平均化。 報酬率的預(yù)測值= 通過公式能夠發(fā)現(xiàn)，Pi象征了第i種產(chǎn)生可能性 K象征了第i種現(xiàn)象產(chǎn)生時預(yù)期報酬率。 N全部能夠出現(xiàn)的現(xiàn)象。 得到 預(yù)期報酬率（A）=0.3*90%+0.3*15%-0.3*60

4、%=15% 預(yù)期報酬率（B）=0.3*25%+0.3*15%+0.3*10%=15% 雙方在預(yù)期報酬率方面沒有差異，不過從概率分布方面 存在明顯差異。A項目的報酬率集中水平比較低，基本上保持 于-60%到90%范圍之內(nèi)。B項目報酬率集中水平比較低，基本上 保持于10%到25%范圍之內(nèi)。能夠充分顯示其報酬率一致，不過 風(fēng)險存在差異。A項目也許能夠創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟效益，同時面臨 極大的風(fēng)險，B項目業(yè)務(wù)無法創(chuàng)造驚人價值，不過面臨的風(fēng)險也 比較有限。 （二）六西格瑪方法的運用 六西格瑪在系統(tǒng)分析方法作出了系統(tǒng)的分析及調(diào)整，從公 司管理過程內(nèi)得到了普及及推廣財務(wù)風(fēng)險的定義財務(wù)風(fēng)險的定義，另外，從財務(wù)管理過程內(nèi)得 到了迅速的普及。定義

5、過程中主要包括了制定相關(guān)操作計劃、 系統(tǒng)研究顧客自身標準還有部分質(zhì)量特性。測量階段往往比較 關(guān)注目標、手段及指標，定義測量環(huán)節(jié)之內(nèi)，了解過程輸出指 標及相關(guān)質(zhì)量特性彼此實際聯(lián)系開展研究工作。從測量過程中 主要為了推動項目實施可以采納合理的手段、合理的指標、結(jié) 果變異最大限度降低，推動未來所采納的信息科學(xué)合理。分析 階段關(guān)鍵為了發(fā)現(xiàn)決定業(yè)績指標的各方面不確定因素。改進階 段關(guān)鍵為了找到分析階段產(chǎn)生的關(guān)鍵影響因素，積極制定相關(guān) 應(yīng)對措施。控制階段主要為了能夠保障工程實施質(zhì)量，為了從 質(zhì)量控制機制內(nèi)科學(xué)合理的調(diào)整各種指導(dǎo)書，營造產(chǎn)生相應(yīng)的 行動計劃，要通過統(tǒng)計過程管理等方法開展合理的管理。 在實際財

6、務(wù)管理環(huán)節(jié)內(nèi)，財務(wù)人員能夠有效的減少一些產(chǎn) 品的制造費用，降低偏差率，避免時間浪費現(xiàn)象出現(xiàn)等等，能 夠通過六西格瑪改進模型開展系統(tǒng)的研究，借助六西格瑪方法 有效的保證財務(wù)控制質(zhì)量。 三、結(jié)論 通過統(tǒng)計方法對相關(guān)會計信息做出歸納，從財務(wù)分析及財 務(wù)管理過程中采納統(tǒng)計學(xué)相關(guān)控制方法，能夠有效的保障會計 管理質(zhì)量。財務(wù)工作人員是否具備相應(yīng)的工作素質(zhì)，從會計工 作質(zhì)量方面能夠得到非常充分的展示。統(tǒng)計對會計學(xué)的滲透和結(jié) 合，強化了財務(wù)的管理功能，使之具有了現(xiàn)代財務(wù)管理的特征。 參考文獻： 1劉冰.如何確定產(chǎn)品價格的統(tǒng)計定價模型J.電大理 工,2007,（01） 2何黃吉.投資項目系統(tǒng)風(fēng)險分析與方法研究J.內(nèi)蒙古 科技與經(jīng)濟,2007,（04） 3邱立全,桂良軍.談投資風(fēng)險決策方法的修正J.中國軟 科學(xué),2000,（01） 4何黃吉.投資項目系統(tǒng)風(fēng)險分析與方法研究J.科學(xué)與 管理,2006,（06） 5馮向東,趙謙.談風(fēng)險條件下的CVP分析J.商業(yè)研 究,2009,（02） 6劉梓修.隨機本、量、利依存關(guān)系的分析J.當代財 經(jīng),2009,（06） 7楊雷.論統(tǒng)籌法中期望與方差的估值J.中國管

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