財(cái)務(wù)報(bào)表,簡稱財(cái)報(bào)，是一套會計(jì)文件，是會計(jì)主體對外提供的反映會計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營的會計(jì)報(bào)表。下面就是學(xué)習(xí)啦小編給大家整理的公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析，希望對你有用!

公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇1

分析報(bào)告

我所選的上市公司為威海廣泰空港設(shè)備股份有限公司。先大概的介紹該公司基本情況：

威海廣泰空港設(shè)備股份有限公司(簡稱“威海廣泰”)由李光太先生創(chuàng)辦于1991年，位于美麗的海濱城市威海，是從事空港地面設(shè)備研發(fā)與制造的專業(yè)公司。

目前，威海廣泰擁有161項(xiàng)技術(shù)專利，其中10項(xiàng)發(fā)明專利、1項(xiàng)美國專利，有國家級重點(diǎn)新產(chǎn)品16種，取得國家和省部級科技進(jìn)步獎(jiǎng)項(xiàng)32個(gè)。

威海廣泰在不斷提高標(biāo)準(zhǔn)化管理水平的過程中，通過了軍品和民品質(zhì)量體系認(rèn)證、保密認(rèn)證、武器裝備科研生產(chǎn)許可審查和環(huán)境體系認(rèn)證，是國家級火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)、國家創(chuàng)新型企業(yè)，擁有國家認(rèn)定的企業(yè)技術(shù)中心，2009年獲批組建 “國家空港地面設(shè)備工程技術(shù)研究中心”，標(biāo)志著公司已成為我國空港地面設(shè)備全行業(yè)的科研開發(fā)和產(chǎn)業(yè)化基地。

威海廣泰現(xiàn)有的26個(gè)系列120余種型號產(chǎn)品，覆蓋了機(jī)場機(jī)務(wù)、客艙服務(wù)、飛機(jī)貨運(yùn)、場道維護(hù)、油料加注和消防六大領(lǐng)域，能為一架飛機(jī)配齊所有地面設(shè)備，部分主導(dǎo)產(chǎn)品國內(nèi)市場占有率達(dá)40%～60%，是全球空港地面設(shè)備品種最全的供應(yīng)商。公司產(chǎn)品遍布除臺灣外的中國各大航空公司、機(jī)場、飛機(jī)制造公司和試飛院，大量裝備海、陸、空三軍和二炮部隊(duì)，出口到亞洲、非洲、歐洲和大洋洲等30多個(gè)國家和地區(qū)。

公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析 資產(chǎn)負(fù)債表

利潤表

由上面兩張表可得：

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1.392 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=0.891

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率= 銷售收入/應(yīng)收帳款平均余額=1.024 資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債額/資產(chǎn)總額=54.581 存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均余額=0.769 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)平均余額=0.246 資產(chǎn)收益率=凈利潤/總資產(chǎn)平均余額=44.022 凈利率=稅后利潤/主營業(yè)務(wù)收入=0.111 銷售毛利率=銷售毛利/銷售總收入=0.110 主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/銷售總收入=0.121 銷售利潤率=利潤總額/主營業(yè)收入=0.130

從流動(dòng)比率和速動(dòng)比率來看，流動(dòng)比率低于200%且速動(dòng)比率小于1，這說明該公司有較好的償債能力，把存貨變現(xiàn)能力較好，能力比較強(qiáng)未來創(chuàng)利益能力較客可觀。

從資本負(fù)債來看，其比率為54.581是小的比率，說明該公司

借債少，股東都有一定的資金基礎(chǔ)，也說明償債能力好，對公司的壓力等各方面都有利，少了償債公司可得的利潤就更高，對公司未來的發(fā)展起好的影響。

從存貨周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)比率可以知道該公司銷售不太順利，同其他公司相比銷售能力較弱，這是對營業(yè)利潤的一個(gè)不好影響，不能很好的創(chuàng)造利潤。

從營業(yè)利潤率、資產(chǎn)收益率、凈利率、主營業(yè)務(wù)利潤率和銷售毛利率可知道該公司獲利能力太弱，投入資本得到的收益比較少，主營業(yè)利潤率也低對水平低公司的可持續(xù)發(fā)展不利，比同行業(yè)的，總體來說資產(chǎn)收益狀況不佳。

結(jié)論

由以上數(shù)據(jù)及分析可知，該公司償債能力雖說較好，但由于水平比同行業(yè)的低，且在在成本使得，貸款利息增加，管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)用費(fèi)增加使得該公司利潤減少，再加上現(xiàn)在市場競爭激烈，產(chǎn)品價(jià)格略有下降，而勞動(dòng)成本及原料價(jià)格略有上漲，使得利潤降低。而且從該公司資訊中了解到該公司有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力能保證公司在競爭中處于優(yōu)勢地位，公司的運(yùn)營模式也較好可以很好的控制成本的花費(fèi)，近年來空港地面設(shè)備進(jìn)入景氣攀升階段，消防車業(yè)務(wù)也快速發(fā)展，軍工及海工業(yè)務(wù)使得該公司錦上添花，這些都將為公司創(chuàng)造更高的利潤，使公司處于優(yōu)勢處，我覺得在下半年應(yīng)該會取得更好的收益。

公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇2

某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表分析

摘要：財(cái)務(wù)報(bào)表亦稱對外會計(jì)報(bào)表，是會計(jì)主體對外提供的反映會計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營的會計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。對公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析是銀行進(jìn)行信貸管理工作的重要內(nèi)容，本文從某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表出發(fā)，對其進(jìn)行整理加工，羅列至棋盤分析簡表上，然后對公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析評價(jià)，為銀行貸款工作提供決策依據(jù)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表 信貸管理

現(xiàn)金流量表分析

首先看該公司現(xiàn)金流量表，該公司經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量為正，近兩年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量為負(fù)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量為負(fù)。由此可見，企業(yè)經(jīng)營狀況良好，一方面在償還以前債務(wù)，一方面又要繼續(xù)投資。因此，要特別關(guān)注經(jīng)營狀況的變化，防止經(jīng)營狀況的惡化導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化，從而影響公司的還貸能力。

現(xiàn)金流量表分析

其次從利潤分析來看，該公司的營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額及凈利潤都呈逐年增長趨勢，且銷售利潤率為百分之六以上，高于行業(yè)平均水平，所以該公司的盈利能力還是不錯(cuò)的。

資產(chǎn)負(fù)債表分析

再次從公司資產(chǎn)負(fù)債表分析，該公司的資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率都遠(yuǎn)低于行業(yè)平均水平，債權(quán)人的權(quán)益保障程度還是比較高的，利息保障倍數(shù)為正常水平，應(yīng)收賬款呈下降趨勢，說明該公司應(yīng)收賬款的管理總體上是好的。但如果是信用條件苛刻所致，可能會影響公司的持續(xù)發(fā)展。存貨2011年也比2010年大幅下降，庫存商品明顯減少，說明該公司產(chǎn)品適銷對路，公司應(yīng)注意將存貨數(shù)量維持在正常水平，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。公司短期借款增加較多，負(fù)債中只有短期負(fù)債，沒有長期負(fù)債，使得公司短期償債壓力較大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。企業(yè)未分配利潤減少，應(yīng)是分紅比例過高的緣故，應(yīng)引起注意。公司資產(chǎn)總規(guī)模還算穩(wěn)定財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告，其中流動(dòng)資產(chǎn)減少較多，無形資產(chǎn)增加較多，應(yīng)分析其具體原因。

財(cái)務(wù)比率表分析

最后從公司財(cái)務(wù)比率來看，公司的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率低于行業(yè)平均水平，主要是由于該公司負(fù)債中只有短期負(fù)債所致。周轉(zhuǎn)率普遍高于行業(yè)平均，說明企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，這會影響企業(yè)盈利及償債能力。企業(yè)的利潤率高于行業(yè)平均水平，且穩(wěn)中有升，說明企業(yè)盈利能力較強(qiáng)，這是企業(yè)未來還債的有力支持。

綜合分析

公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇3

摘要：本文通過選擇某航空公司2017年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的建議，以期為我國航空公司財(cái)務(wù)管理水平的提升做出有益的探索。

關(guān)鍵詞：航空公司;財(cái)務(wù)報(bào)表

一、某航空財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債分析

資產(chǎn)負(fù)債表向人們揭示了企業(yè)擁有或控制的能用貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)資源即資產(chǎn)的總規(guī)模及具體的分布形態(tài)。由于不同形態(tài)的資產(chǎn)對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)有不同的影響，因而對企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析可以就企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量做出一定的判斷。

對資產(chǎn)的分析主要集中在流動(dòng)資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)層面，流動(dòng)資產(chǎn)一般是指企業(yè)可以或準(zhǔn)備在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣、或被銷售或被耗用的資產(chǎn)。從某航空2013年的財(cái)務(wù)報(bào)表中發(fā)現(xiàn)，該公司流動(dòng)資產(chǎn)為人民幣 117.21 億元，比年初增長 70.76%。和流動(dòng)資產(chǎn)相對，固定資產(chǎn)是指企業(yè)中變現(xiàn)時(shí)間在一年或長于一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的那部分資產(chǎn)，固定資產(chǎn)為人民幣 890.89億元，比年初增長36.73%。從資產(chǎn)來看，某航空公司流動(dòng)資產(chǎn)充足，這對于企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流具有穩(wěn)定作用。

在負(fù)債方面，2013年底公司負(fù)債總額為人民幣842.34億元，其中流動(dòng)負(fù)債人民幣391.68億元，比年初增長9.83%，非流動(dòng)負(fù)債人民幣450.66億元，比年初增長37.64%。從資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)來看，資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)，反映通過舉債所獲取的資產(chǎn)比例，該指標(biāo)越高，則長期償債能力越弱。某航空2013年資產(chǎn)負(fù)債率約為83%，該數(shù)據(jù)偏高。在流動(dòng)比率方面，流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，反映企業(yè)的短期償債能力，該公司2013年，流動(dòng)比率等于30%左右，該指標(biāo)偏低，對于企業(yè)的發(fā)展不利。一般認(rèn)為，生產(chǎn)企業(yè)正常的流動(dòng)比率是2，下限是1.25，低于該數(shù)值，公司償債風(fēng)險(xiǎn)增加。

(二)經(jīng)營利潤分析

獲取利潤是經(jīng)營企業(yè)的最直接目的，利潤是企業(yè)賴以生存 擴(kuò)大生產(chǎn)的物質(zhì)支柱 提到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，人們最先想到的是企業(yè)的盈利情況。所以，企業(yè)的盈利能力分析是財(cái)務(wù)狀況分析中最基本也是最重要的組成部分。企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞最終要通過企業(yè)的盈利能力來反映。盈利能力指標(biāo)主要包括營業(yè)利潤率、成本費(fèi)用利潤率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率和每股收益等，經(jīng)濟(jì)增加值也是反映企業(yè)盈利能力的綜合指標(biāo)。營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/全部業(yè)務(wù)收入×100%，觀察某航空2013年的營業(yè)利潤率為18.6%，凈資產(chǎn)收益率是凈利潤與平均股東權(quán)益的百分比，是公司稅后利潤除以凈資產(chǎn)得到的百分比率，該指標(biāo)反映股東權(quán)益的收益水平，用以衡量公司運(yùn)用自有資本的效率。指標(biāo)值越高，說明投資帶來的收益越高，2013年某航空凈資產(chǎn)收益率為32.1%財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告，這說明該公司的凈資產(chǎn)收益率還是不錯(cuò)的。

(三)現(xiàn)金流量分析

現(xiàn)金凈流量是指現(xiàn)金流入和與現(xiàn)金流出的差額?，F(xiàn)金凈流量可能是正數(shù)，也可能是負(fù)數(shù)。如果是正數(shù)，則為凈流入;如果是負(fù)數(shù)，則為凈流出?，F(xiàn)金凈流量反映了企業(yè)各類活動(dòng)形成的現(xiàn)金流量的最終結(jié)果，即：企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，還是現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入。現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表要反映的一個(gè)重要指標(biāo)。

反映現(xiàn)金流量的指標(biāo)有兩個(gè)，一是現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比，現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比是指年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)相比值，表明現(xiàn)金流量對當(dāng)期債務(wù)償還滿足程度的指標(biāo)。其計(jì)算公式為：現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債×100%，這項(xiàng)比率與反映企業(yè)短期償債能力的流動(dòng)比率有關(guān)。該指標(biāo)數(shù)值越高，現(xiàn)金流入對當(dāng)期債務(wù)清償?shù)谋Ｕ显綇?qiáng)，表明企業(yè)的流動(dòng)性越好;反之，則表明企業(yè)的流動(dòng)性較差。

二是債務(wù)保障率，債務(wù)保障率是以年度經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與全部債務(wù)總額相比較，表明企業(yè)現(xiàn)金流量對其全部債務(wù)償還的滿足程度。其計(jì)算公式為：債務(wù)保障率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/(流動(dòng)負(fù)債+長期負(fù)債)×100%。某航空2013年的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)如下，在現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)方面，該指標(biāo)值為104/391=0.26，該數(shù)值偏低。在債務(wù)保障率方面，2013年某航空該指標(biāo)值為104/842=0.12，這證明該公司的債務(wù)保障率較低。

二、財(cái)務(wù)分析建議

從利潤來源的結(jié)構(gòu)來看，某航空公司存在著主營業(yè)務(wù)盈利能力不足、償債能力低下、負(fù)債增長過快，成本費(fèi)用居高不下等一系列的問題，制約了企業(yè)發(fā)展，針對這些問題有如下建議：一是提高主營業(yè)務(wù)銷售利潤率通過提高主營業(yè)務(wù)盈利能力，提高現(xiàn)有業(yè)務(wù)的邊際利潤從而提高營業(yè)利潤。二是優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，受經(jīng)營業(yè)績大幅波動(dòng)影響，某航空公司自有資金不足，未來幾年，在公司的資金需求及短期債務(wù)比重較大的情況下，應(yīng)積極拓展新的籌資渠道，穩(wěn)健應(yīng)用金融衍生產(chǎn)品，加大中長期貸款的籌資力度，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。隨著公司機(jī)隊(duì)規(guī)模的擴(kuò)大，要積極探索創(chuàng)新的融資結(jié)構(gòu)，改善資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。三是減少資金占用，節(jié)約非現(xiàn)金營運(yùn)資本，減少資金占用。營運(yùn)資本包括存貨、應(yīng)收賬款等。非現(xiàn)金營運(yùn)資本占用資金成本，而減少則意味著投入資本的減少，從而使現(xiàn)有資產(chǎn)的使用效率得以提高。

(作者單位：寧波大學(xué)科技學(xué)院法商學(xué)院)

參考文獻(xiàn)：

[1]郭澤光，《財(cái)務(wù)報(bào)告分析》，北京：高等教育出版社，2013.

[2]洪國賜，《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》，北京：機(jī)型工業(yè)出版社，2012.

[3]張新民，《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析》，北京：對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2011.

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